2 Косвенные налоги Дисциплина: Налоги и налогообложение Направление подготовки
Исчислите сумму НДС, уплаченную организацией за месяц
жүктеу/скачать 19,06 Kb.
|
Тема 2 Косвенные налоги (1) (1)
- Бұл бет үшін навигация:
- Задача 5
- Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
- Задача №6
- Акцизы (гл.22 НК РФ)
- Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
- Задача 2
- Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет
| Исчислите сумму НДС, уплаченную организацией за месяц.
Решение
Задача 5 ООО «Гранит» занимается производством и торговлей бытовых приборов. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2 800 тыс. руб., выручка от реализации покупных товаров— 1 700 тыс. руб.; расходы на приобретение покупных товаров — 2 600 тыс. руб. Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Решение 2800*20%=560 1700*20%=340 2600*20/120=433 Сумма начисленного ндс=560+340+520=1420 ндс упл=1420-433=987 Задача №6 Российская компания производит мясопродукты для продажи на территории России и на экспорт за пределы Таможенного союза. Рассчитайте НДС компании, подлежащий взносу в бюджет (возмещению из бюджета), за налоговый период. Показатели деятельности Компании за I квартал 2019 года (тыс. руб.) Таблица 1.
Решение Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации в том числе следующих продовольственных товаров: мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки и тд) 4500*10/110=409 При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0 процентов при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс). Исчисление НДС с аванса 4 ст. 164 НК РФ): Выбор ставки зависит от того, какие именно товары вы реализуете и какая ставка применяется к операциям по их реализации. Если вы получили аванс в счет оплаты товаров, облагаемых по ставке 10%, то исчислять НДС нужно по ставке 10/110. 350*10/110=32 НДС с аванса по экспорту по общему правилу не начисляется и не уплачивается (п. 1 ст. 154 НК РФ). В том числе не предусмотрена уплата НДС с аванса при экспорте в ЕАЭС. Сумма начисленного ндс=409+32=441руб Сумма налогового вычета=1700*20/120+1200*10/110+800*20/120+250*18/118+100*20/120=283+109+133+38+17=580 НДСвоз=580-441=139 Акцизы (гл.22 НК РФ) Задача 1 Организация в марте месяце 2019 года реализовала следующую подакцизную продукцию: - вино игристое – 2 840 литров; - вино фруктовое – 1 160 литров. Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Решение Ставка акциза на этиловый спирт, спиртосодержащую продукцию и алкогольную продукцию крепостью свыше 9% составляет 664 рубля за литр. 2840+1160*664=773080 руб Задача 2 Организация является налогоплательщиком акцизов. В налоговом периоде табачная фабрика реализовала 340 000 шт. сигарет с фильтром «Парламент». Максимальная розничная цена одной пачки сигарет этой марки составляет 64 руб. (без учета НДС и акцизов). Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет с учетом ставки текущего налогового периода. Решение Акцизы на табак Согласно поправкам, ставка акциза на папиросы и сигареты в 2021 году будет составлять 2359 рублей за 1 тыс.штук 340000*2359=802060000 руб жүктеу/скачать 19,06 Kb. Достарыңызбен бөлісу:
|