«Налоги и налогообложение»


Налог на имущество организаций



бет5/8
Дата04.02.2020
өлшемі124,16 Kb.
#57157
түріТесты
1   2   3   4   5   6   7   8
Байланысты:
praktikum po distsipline nalogi i nalogooblozhenie

Налог на имущество организаций

Тесты





  1. Как определяется среднегодовая стоимость имущества за налоговый период?

    1. путем деления на 12 суммы, полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;

    2. путем деления на 13 суммы, полученной в результате сложения величины первоначальной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;

    3. путем деления на 13 суммы, полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;

  2. Что признается отчетным периодом по налогу на имущество организаций?

    1. календарный год;

    2. каждый месяц календарного года;

    3. первый квартал, полугодие, девять месяцев.

  3. В отношении какого имущества освобождаются от налога на имущество религиозные организации?

    1. всего имущества религиозной организации;

    2. в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;

    3. в отношении движимого имущества.

  4. Плательщиками налога на имущество организаций признаются:

    1. Только российские организации;

    2. российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства;

    3. российские организации и иностранные организации, не имеющие в собственности имущество на территории РФ.

  5. Как определяется средняя стоимость имущества за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев)?

    1. путем деления на 3, 6, 9 суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.

    2. путем деления на 4, 7, 9 суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.

    3. путем деления на 4, 7, 9 суммы, полученной в результате сложения величин первоначальной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.

  6. Что признается налоговой базой по налогу на имущество для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства?

    1. инвентаризационная стоимость основных фондов по данным органов технической инвентаризации;

    2. первоначальная стоимость объектов;

    3. остаточная стоимость основных средств.

  7. По каким объектам организации освобождаются от налога на имущество?

    1. объектам жилищного фонда, социально-культурной сферы;

    2. объектам, законсервированным и не используемым в производстве, космическим объектам, по имуществу коллегий адвокатов, по имуществу государственных научных центров;

    3. по всем вышеуказанным объектам и имуществу.

  8. Какая стоимость имущества учитывается при определении налоговой базы российских организаций при исчислении налога на имущество организаций?

    1. первоначальная стоимость основных средств;

    2. остаточная стоимость основных средств;

    3. инвентаризационная стоимость ОФ по данным органов технической инвентаризации.

  9. Кем (чем) устанавливается конкретная ставка налога на имущество организаций?

    1. Главой администрации субъекта РФ – 2,2 %;

    2. Федеральной налоговой службой – до 2,2 %;

    3. Законами субъектов РФ – до 2, 2 %.

  10. Что является объектом обложения налогом на имущество иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории РФ через постоянные представительства?

    1. движимое и недвижимое имущество, находящееся на территории РФ на праве их собственности;

    2. только недвижимое имущество, находящееся на территории РФ на праве их собственности;

    3. все недвижимое имущество, принадлежащее иностранным организациям на праве их собственности.

  11. Что признается налоговым периодом по налогу на имущество организаций?

    1. первый квартал, полугодие, девять месяцев;

    2. календарный год;

    3. каждый месяц календарного года.

  12. Как определяется сумма налога на имущество организаций по итогам налогового периода, подлежащая уплате в бюджет?

    1. подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы;

    2. подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы, увеличенная на сумму авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода;

    3. подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы, за минусом суммы авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода;

  13. Что является налоговой базой для исчисления налога на имущество организаций?

    1. среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных и оборотных средств;

    2. среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных средств;

    3. только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств для российских организаций.


Ответы на тесты к Налогу на имущество организаций
Налоговый Кодекс – электронная версия системы Гарант

Практические задания



Задание №1

Для исчисления налога на имущество организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:



№ п/п

Показатели

Ед. измерения

Значение показателя



Стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств составила:

Январь


Февраль

Март


Апрель

тыс. руб.

126 350


128 600

128 300


230 800



Сумма начисленной амортизации:

Январь


Февраль

Март


Апрель

тыс. руб.

24 300


48 800

60 300


82 700



Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом области «О налоге на имущество организаций»

%

2,2

Требуется:



  1. Определить сумму авансового платежа налога на имущество за первый квартал.

  2. Указать срок уплаты налога в бюджет.


Решение

  1. Стоимость основных средств по остаточной стоимости на:

01.01 126 350 – 24 300 =102 050 тыс. руб.

01.02 128 600 ­– 48 800 = 79 800 тыс. руб.

01.03 128 300 – 60 300 = 68 000 тыс. руб.

01 04 230 800 – 82 700 = 148 100 тыс. руб.



  1. Средняя стоимость имущества (налоговая база):

102 050 + 79 800 + 68 000 + 148 100 = 397 950 : 4 = 99 488 тыс. руб.

  1. Авансовый платеж налога на имущество за первый квартал:

Ставка налога 2,2 % : 4 = 0, 55%;

99 488 * 0, 55 : 100% = 547,2 тыс. руб.


Задание № 2

Определите налог на имущество организации, если дано:



  1. Стоимость имущества организации по балансу на:

    1. 1460 000 руб.

    2. 1450 300 руб.

    3. 1520 000 руб.

    4. 1480 200 руб.

  1. Ставка налога – 0,55 %.

Выберите правильный ответ:

  1. 8127 руб.

  2. 8217 руб.

  3. 8049 руб.

  4. 8409 руб.

Задание № 3

Определите налог на имущество организации, если дано:



  1. Стоимость имущества организации по балансу на:

    1. 460 000 руб.

    2. 450 300 руб.

    3. 480 200 руб.

    4. 520 000 руб.

  1. Ставка налога – 0,55 %.

Выберите правильный ответ:

  1. 2830 руб.

  2. 2627 руб.

  3. 9800 руб.

  4. 4900 руб.

Задание № 4

Определите налог на имущество организации, если дано:



  1. Стоимость имущества организации по балансу на:

    1. 460 000 руб.

    2. 450 000 руб.

    3. 480 000 руб.

    4. 620 000 руб.

  1. Ставка налога – 0,55 %.

Выберите правильный ответ:

  1. 2830 руб.

  2. 2736 руб.

  3. 2764 руб.

  4. 4900 руб.

Задание № 5

Определите налог на имущество организации, если дано:



  1. Стоимость имущества организации по балансу на:

    1. 480 000 руб.

    2. 460 500 руб.

    3. 490 300 руб.

    4. 580 000 руб.

  1. Ставка налога – 0,55 %.

Выберите правильный ответ:

  1. 2830 руб.

  2. 2627 руб.

  3. 11059 руб.

  4. 2765 руб.


Задание № 6

Определите налог на имущество организации, если дано:



  1. Стоимость имущества организации по балансу на:

    1. 520 000 руб.

    2. 510 000 руб.

    3. 500 900 руб.

    4. 630 000 руб.

  1. Ставка налога – 0,55 %.


Задание № 7

Определите налог на имущество организации за I квартал, если дано:



  1. Стоимость имущества организации по балансу на:

    1. 520 000 руб.

    2. 590 000 руб.

    3. 585 000 руб.

    4. 630 000 руб.

  1. Ставка налога – 2,2 %.


Задание № 8

Определите налог на имущество организации за I квартал, если дано:



  1. Стоимость имущества организации по балансу на:

    1. 520 000 руб.

    2. 510 000 руб.

    3. 540 000 руб.

    4. 630 000 руб.

  1. Ставка налога – 2,2 %.


Задание № 9

Для исчисления налога на имущество организация, применяющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные за первый квартал текущего года:



№ п/п

Показатели

Ед. измерения

Значение показателя



Стоимость недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств, со сроком службы 18 лет, на 01.01 текущего года составила:

тыс. руб.

13 500



Сумма начисленной амортизации на 01.01 текущего года:

тыс. руб.

3 500



Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом области «О налоге на имущество организаций»

%

2,2

Требуется:



  1. Определить норму амортизационных отчислений и начислить амортизационные отчисления за каждый месяц.

  2. Определить сумму авансового платежа налога на имущество за первый квартал и указать срок уплаты в бюджет.


Задание № 10

Для исчисления налога на имущество организация, применяющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные за первый квартал текущего года:




№ п/п

Показатели

Ед. измерения

Значение показателя



Стоимость недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств, со сроком службы 12 лет, на 01.01 текущего года составила:

тыс. руб.

25 300



Сумма начисленной амортизации на 01.01 текущего года:

тыс. руб.

6 800



Стоимость приобретенных с учетом НДС и введенных в марте в эксплуатацию основных фондов со сроком службы 10 лет

тыс. руб.

2 714



Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом области «О налоге на имущество организаций»

%

2,2

Требуется:



  1. Определить норму амортизационных отчислений и начислить амортизационные отчисления за каждый месяц.

  2. Определить остаточную стоимость основных фондов на первое число каждого месяца за первый квартал.

  3. Определить налоговую базу и исчислить налог на имущество.


Задание № 11

Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего обложению налогом на имущество по годовой ставке 1,6 % на 1 января составила по первоначальной стоимости 1 млн. руб., а по остаточной стоимости – 800 тыс. руб. начисление амортизации осуществляется линейным методом в размере 0,5 % ежемесячно.

Определите сумму налога на имущество организации за первое полугодие текущего года.
Задание № 12

Бюджетная организация уплачивает налог на имущество организации по ставке 0,8 %. Первоначальная стоимость имеющихся у нее основных средств составила на начало года 2 млн. руб., остаточная стоимость – 1 600 000 руб. Средний срок полезного использования – 100 месяцев.



Определите сумму налога на имущество за первое полугодие текущего года.


Достарыңызбен бөлісу:
1   2   3   4   5   6   7   8




©engime.org 2024
әкімшілігінің қараңыз

    Басты бет