А в и с и мые аналитические с и с т е м ы 2 Меморандум конфиденциальности Этот бизнес-план

Общие годовые показатели

48

1500

2

5620

0

225

500

50

184

5

486

6

19 44

9

1543

01

0

100000

200000

300000

400000

500000

600000

Общая годовая выручка

Расходы

Прибыль

НДС

Налог на прибыль

ЕСН

Чистый доход 

 

 

В  таблице  рентабельности  есть  показатели  по  промежуточным 

квартальным  доходам,  облагаемым  налогами.  Кроме  вышеперечисленных 

налогов  есть  еще  единый  социальный  налог.  Исходя  из  ставок  заработной 

платы ЕСН рассчитывается следующим образом:  

 

РАСЧЕТ ЕСН 

ЕСН  

 

%  часть 

год 

налоговые отчисления 

  

   

37,5 

850

10200   3825 долл. 

  

     

21.0 

6200

74400   15624 долл. 

 

 

43

Как  мы  видим,  поскольку  часть  заработной  платы  сотрудникам 

составляет  меньше 10 000 рублей,  то  налогообложение  идет  по  высшей 

шкале.  Мы  не  рекомендуем  собственнику  менять  эту  структуру,  поскольку, 

даже  если  поднять  заработную  плату  сотрудникам  более  чем  в  два  раза, 

налог  почти  не  измениться.  Это  все  же  рекомендуется  сделать  для  того, 

чтобы избежать текучки кадров.   

Исходя из данных диаграммы, мы наблюдаем постоянную тенденцию к 

росту  уровня  доходов,  которые  уменьшаются  только  в  конце  года  и  то  за 

трехмесячный период. Это происходит из-за выплаты годовых налогов, таких 

как ЕСН.  

0

20000

40000

60000

80000

100000

120000

140000

160000

180000

1 мес. 2 мес. 3 мес. 4 мес. 5 мес. 6 мес. 7 мес. 8 мес. 9 мес.

10

11

мес. 

12

мес.

год

до

лл

. 

США

общая

расход

Доход – месяц

НДС

налог на прибыль

ЕСН

Чистая прибыль

 

Расчет сделан для одного кафе на один год. Мы видим, что через 6 мес. 

после начала работы кафе есть тенденция к уравнению прибыли и доходов. 

Это очень положительный результат.  

 

44

 

6.4. Расширение сети предприятия. 

 

Сеть  кофеен  рекомендуется  расширять  как  за  счет  собственных 

ресурсов  предприятия,  так  и  за  счет  привлекаемых  кредитов.  Полностью 

кафе окупается через 10 мес. после начала работы. К этому моменту чистый 

доход  составит  около 140000 долл.  США.  Учитывая  остаток  в 8500 долл. 

(возможно,  что  будет  сохранен  и  «депозит»  в 25000 долл.,  оставленные  на 

непредвиденные расходы в начале проекта) есть возможность начать строить 

второе кафе.  

Первое  кафе  из  собственных  ресурсов  сможет  оплатить  все  годовые 

налоги и сборы. Третье кафе открывается через 6 мес., четвертое еще через 4 

мес. все остальные будут созданы за тот же период времени.  

 

РАСШИРЕНИЕ СЕТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 

Общий 

бюджет 

проекта 

 

Расходы на организацию 1 

кафе 

Остаток 

бюджета 

Транзакции 

Доход 

кафе 

Открытие 2-го 

кафе 

200000 долл.  

  

166500    

8500    

25000 

154500     10 месяцев 

 

6.5. Общие показатели после создания сети. 

 

Таким  образом,  через 10 мес.  после  открытия  первого  кафе  есть 

возможность  открыть  второе,  а  еще  через 6 мес.  третье.  Открытие  третьего 

кафе позволить открывать подобные заведения каждые 4 мес.  

Доходы третьего кафе (оно было открыто первым) пошли на создание 

второго кафе, из годовой прибыли оплачены все налоги и сборы и выделены 

средства для постройки третьего кафе. В первый год третье кафе проработает 

всего  две  недели,  но  даже  несмотря  на  это  доход  от  его  создания  будет 

вычислен.  

Во  второй  год  существования  доходы  кафе  будут  идти  на  создание 

следующих    точек.  Общий  суммарный  доход  трех  кафе  составляет  около 

 

45

640000 долл., что позволяет создать во второй год существования еще 4 кафе 

или 3 в мес.  На третий год существования сети строятся оставшиеся в плане 

3  кофейни.  На  нижеприведенной  диаграмме  установлен  график  постройки 

всех кофеен. 

Для  создания  сети  из 10 кафе  потребуется 3,5 года  работы,  если 

исходить из внутренних ресурсов.  

Мы прогнозируем, что после открытия 5-6 кафе, рентабельность может 

снизиться  на 10-15% в  год,  но  она  будет  компенсирована  открытием  новых 

заведений этой сети и рекламой.  

После создания сети из десяти кафе общий чистый доход достигнет 1,5 

млн. долл. США в год.  

После  создания  сети  мы  предлагаем  постоянно  стимулировать  ее 

развитие рекламными компаниями и акциями, чтобы бренд не забывался и не 

растворялся  в  десятках  подобных  заведений.  Настоящий  финансовый  план 

показывает, что развитие этого направления бизнеса является прибыльным.  

Рост между вложенным бюджетом и полученными после создания сети 

годовыми доходами составить 1000% через 3,5 года.  

Средний  чистый  доход  каждого  кафе  составит 15000 долл./мес.  при 

рентабельности 90% в год (заполняемости).  

 

6.6. Коэффициент безубыточности 

 

На 

нижеследующей 

диаграмме 

рассчитан 

коэффициент 

безубыточности. Он составляет 33% от реализации блюд меню в месяц.  

В этой таблице показана зависимость количества посетителей и уровня 

прибыли. Мы видим, что количество посетителей от 32 до 42 в день позволят 

вывести предприятие на режим безубыточности. При загрузке в 90 человек в 

день через 10 мес.  кафе выходит на режим возврата вложенных средств.  

 

 

 

 

46

6.7. Итоги финансового плана. 

Таким образом, при вложении 200 000 долл. для создания одного кафе 

за 3,5 года есть возможность создать сеть кофеен, приносящую доход почти в 

1,5 млн. долл. в год.  

При  составлении  настоящего  финансового  плана  необходимо 

учитывать,  что  налоговое  законодательство  РФ  может  поменяться,  а  также 

может упасть спрос на заведения подобного рода.  

Качество  настоящего  финансового  плана  в  том,  что  открывается  не 

сразу 10 кофеен, а их создание предусмотрено спросом за такие кафе, в том 

числе выступающие под брендом собственника.  

Должны  подчеркнуть,  что  финансовый  план  составлен  из  расчета 

пессимистических  оценок  рынка  и  его  развития.  Поэтому,  любые 

дополнительные прибыли стоит рассматривать с точки зрения.