В области предотвращения аварий, несчастных случаев и чрезвычайных ситуаций

• 
  Принимать меры по сохранению жизни и здоровья работников при аварийных, чрезвычайных ситуациях, в том числе по оказанию пострадавшим первой помощи. Проводить постоянное обучение всех работающих по первоочередным действиям по разработанным Планам ликвидации аварийных (чрезвычайных) ситуаций;
  
• 
  Своевременно представлять органам государственного (ведомственного) надзора и контроля достоверной информации об авариях, несчастных случаях на производстве или нанесении вреда окружающей природной среде в соответствии с применимым законодательством стран, на территории которых осуществляется производственная деятельность компании;
  
• 
  По факту возникновения аварии, инцидента, несчастного случая на производстве обеспечивать в каждом случае:
  
  • 
    проведение в установленном законодательством порядке служебного расследования и учета;
    
  • 
    проведение анализа причин и условий, способствовавших их возникновению;
    
  • 
    выработку и осуществление соответствующих превентивных мер по их устранению и недопущению.
    

Руководители ТОО «Автоматика Темиртау» на всех уровнях в пределах своей компетенции отвечают за руководство и вовлечение работников в процесс выполнения обязательств в области промышленной безопасности, безаварийной работы и охраны труда. Для этого они:

• 
  Своим личным примером демонстрируют приверженность вопросам ПБ и ОТ, формируют и поощряют положительное отношение работников к вопросам ПБ и ОТ;
  
• 
  Повышают свои навыки и знания по ПБ и ОТ в процессе целевого и квалификационного обучения и практической работы;
  
• 
  Обеспечивают двусторонний обмен информацией по вопросам ПБ и ОТ с работниками, подрядчиками и другими лицами, для чего:
  
• 
  начинают каждое совещание, проводимое на регулярной основе, с вопросов промышленной безопасности и охраны труда;
  
• 
  регулярно выходят на рабочие места, контролируют соблюдение требований промышленной безопасности, охраны труда персоналом и открыто обсуждают с работниками данные вопросы.
  
• 
  Формулируют четкие цели и задачи в области ПБ и ОТ, распределяют обязанности и сферы ответственности, определяют критерии исполнения, выделяют компетентных специалистов и, при необходимости, привлекают экспертов;
  

Для реализации данной Политики в ТОО «Автоматика Темиртау» разрабатываются и внедряются внутренние нормативные документы, определяющие структуру управления вопросами ПБ и ОТ, и основные процедуры проведения видов работ, эксплуатации видов оборудования.

ТОО «Автоматика Темиртау» на основании нормативных правовых актов, исходя из целей, задач и специфики, разрабатывает локальный документ (документы), определяющий процедуры проведения видов работ, эксплуатации видов оборудования в организации.

Внедрение в ТОО внутренних нормативных документов и основных процедур по ПБ и ОТ координируется службой ОТ и ТБ ТОО. Результат внедрения оценивается при проведении комплексных аудитов и целевых проверок по вопросам ОТ и ТБ.

Учет кассовых операций ТОО

Для хранения, приема и выдачи денежных средств в каждой организации есть кассовый аппарат. Концепция кассового аппарата включает наличные деньги, доступные для организации, а также комнату, специально оборудованную для приема, хранения и выдачи денег и других средств, хранящихся в кассовом аппарате (банковские вклады, ценные бумаги и т. Д.).

Правильное управление и организация учета наличных денежных средств и их эквивалентов в кассе заключается в:

– обеспечении сохранности денежных средств;

– контроле за использованием их по целевому назначению в соответствии с нормативно-законодательными актами;

– полном и своевременном документировании всех операций по движению наличных денежных средств;

– соблюдении расчетной и финансовой дисциплины;

– достоверном и своевременном ведении аналитического учета;

– проведении инвентаризации денежных средств и их эквивалентов в кассе.

Помимо упомянутых выше нормативных правовых актов, компания также вправе самостоятельно определять конкретные формы и методы организации бухгалтерского учета и контроля в зависимости от организационно-правовой формы компании, особенностей отрасли, специфики деятельности. объем и характер деятельности и др., не противоречащие законодательству Республики Казахстан, закрепляющие их в учетной политике.

Документальное оформление кассовых операций

Бухгалтерия - структурное подразделение, в котором аккумулируется документооборот по всем направлениям финансово-хозяйственной деятельности организации. Движение документов - создание или получение, принятие на учет, обработка, передача в архив - называется документооборотом.

Все операции, связанные с приемом и снятием наличных, осуществляются кассами предприятий и представляют собой кассовые операции. Все кассовые операции оформляются кассовыми документами, требующими правильного оформления.

министра финансов РК «Об утверждении форм первичных учетных документов» от 28 марта 2018 года № 562 установлен перечень форм, применяемых для учета кассовых операций. Основными документами, подтверждающими поступление или выбытие денежных средств из кассы предприятия, являются приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер. Прием наличных денег производится по приходному кассовому ордеру (далее  –  приходный ордер), подписанному главным бухгалтером.

Снятие наличных денег из кассы осуществляется на основании распоряжения фонда расходов (далее - список расходов) или иных документов, оформленных надлежащим образом, с проставлением штампа на этих документах с реквизитами отчета о расходах. Документы на снятие наличных должны быть подписаны руководителем организации или лицом, его заменяющим, главным бухгалтером и кассиром.

Расходный кассовый ордер (ф. КО-2 – приложение 2 к Приказу № 562) используется для учета выдачи наличных денег из кассы организации.. Документ выдается в одном экземпляре , подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными на это лицами. Квитанции о расходах подписывается руководством организации, главным бухгалтером или лицом, уполномоченным руководством организации и кассиром. Все квитанции, прямые дебеты и другие денежные документы должны быть заполнены четко и без исправления. На претензиях, по которым проводились денежные операции, должна быть проставлена печать «получено» или «оплачено» дата и подпись . Прием и передача денег по кассовым ордерам может происходить только в день их выдачи. При получении купонов на входящие и исходящее наличные кассир обязан проверить:

- наличие и подлинность подписей главного бухгалтера на документах и подписей руководителя на кассовом аппарате;

- правильность оформления документов.

Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, кассир возвращает документы в бухгалтерию . Компенсация за труд, выплата пособия по временной нетрудоспособности, стипендии, надбавки к заработной плате осуществляется кассиром без написания отчета о расходах на каждого получателя. На общую сумму выданных денежных средств составляется дебетовая квитанция, дата и номер которой проставляются к каждой платежной ведомости. На титульном листе (заголовке) ведомости заработной платы (форма Т-2-Приложение 9 к Постановлению №562) делается разрешительная запись на выдачу наличных, подписанная руководством организации и главным бухгалтером, с указанием, когда выдаются наличные и сумма прописью.

Для учета денежных средств и эквивалентов, выданных кассиром уполномоченному лицу (дистрибьютору) для выплаты заработной платы, а также для возврата остатка денежных средств и оплаченных документов используются бухгалтерские книги денежных средств и их эквивалентов, полученных и выданных кассиром ( форма КО-5- Приложение 5 к приказу №562). Проведение кассовых операций предусматривает наличие и заполнение реестра входящих и исходящих кассовых документов (форма КО-3- Приложение 3 к Постановлению №562) и кассовой книги ( форма КО-4- Приложение 4 к Постановлению №562)), которые должны быть прошнурованы, пронумерованы, скреплены печатью компании и подписями ответственных лиц. Записи в кассовой книге хранятся в двух экземплярах . Вторые копии листов служат кассовым отчетом. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первая и вторая копии листов нумеруется одинаковыми номерами. Записи в кассовом аппарате производятся кассиром сразу после получения или выдачи наличных по каждому заказу или платежно ведомости. Ежедневно в конце рабочего дня кассир рассчитывает результаты работы за день, отображает остаток денежных средств на кассе и отправляет отчет кассира (второй отрывной лист записей в кассовой книге для день) в бухгалтерскую службу с приложением приходных и исходящих квитанции. Квитанция в кассовой книге При этом кассир проверяет остаток денежных средств на кассе на предмет фактического наличия денег. Перед зачислением в кассу входящие и исходящие платежи регистрируются в бухгалтерии в регистре приходов. Этот журнал открывается и используется только для регистрации входящих и исходящих кассовых документов. В нем указываются: дата и номер входящего и исходящего заказа, назначение полученных или потраченных денег ( на выплату заработной платы, бонусов, стипендий, командировочных и других расходов). Реестр входящих и исходящих платежных поручений структурирован таким образом, что по его показаниям контролирует назначение денежных средств, получаемых и расходуемых организацией, а также проверяет полноту операций, проводимых кассиром. Журнал ведется круглый год.

Учет безналичных денежных средств ТОО

Безналичное обращение составляет значительную часть денежных средств на предприятии предполагает временной промежуток между движением товаров и движением денежных средств. Безналичные расчеты проходят через банковские счета в соответствии со следующими принципами, соблюдение которых позволяет обеспечить своевременность расчетов, их надежность и оперативность:

- Безналичные расчеты осуществляются по счетам, которые компания открывает в банке для хранения и перечисления денежных средств;

- Расчеты через банк должны сочетаться с экономической независимостью предприятия и его материальной ответственностью за свои действия;

Денежные средства на счетах предприятия переводятся от имени плательщика или с его согласия (акцепта). Это дает возможность закупающей компании контролировать выполнение поставщиком основных условий контракта, нарушение которых может повлечь полный или частичный отказ от оплаты:

- Расчеты производятся строго в соответствии с условиями, предусмотренными в хозяйственных, кредитных, страховых договорах;

- Порядок списания денежных средств со счета клиента устанавливается в случае их отсутствия для проведения всех платежей.

Бухгалтерский учет предусматривает ведение отдельных счетов для отражения операций по каждому отдельному расчетному счету. Текущие счета открываются для предприятия, которые являются юридическими лицами и имеют самостоятельный баланс. Средства на текущих банковских счетах учитываются на активном счете 1030 « Средства на текущих банковских счетах». Поступления отражаются по дебету, а выбытия- по кредиту. Прием и выдача денег или безналичных переводов осуществляется банком на основании утвержденных им документов специальной формы. Компания регулярно (ежедневно или в другое время, указанное банком)получает выписку с расчетного счета из банка, то есть перечень операций, проведенных ею за отчетный период. К выписке из банка прилагаются документы, полученных от других компаний и организаций, на основании которых были зачислены или списаны средства, а также документы, выданные компанией. Выписка по счету заменяет регитр аналитического учета для текущего счета и одновременно служит основанием для бухгалтерских документов. Согласно пункту 4 статьи 11 Закона о платежах и переводах денежных средств индивидуальные предприниматели и (или) юридические лица осуществляют отдельные виды деятельности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан применяют общеустановленный порядок, для расчетов с бюджетом, за исключением тех, кто находится в местах, где нет сети телекоммуникаций общего пользования, обязаны обеспечить установку и использование оборудования (устройств) в местах их эксплуатаций для приема платежей платежными картами, а также принимать платежи платежными картами. Для открытия расчетного счета в банке представляются следующие документы:

• 
  Заявление на открытие счета (установленного банком образца)
  
• 
  Копия устава и учредительного договора, заверенных нотариально и прошедших регистрацию в органах юстиции.
  
• 
  Копия статистической карточки и свидетельство государственной регистрации хозяйствующего субъекта.
  
• 
  Карточка с образцами подписей и оттиска печати в двух экземплярах, нотариально заверенная.
  

Расчетному счету присваивается номер, который сообщает предприятию и проставляется во всех документах, которыми оформляются операции. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельца счета ( денежных чеков, объявлений на взнос наличными, платежных поручений) или с их согласия ( оплата платежных документов поставщиков и подрядчиков, кроме платежей, взыскиваемых в бесспорном порядке ( по решению суда, арбитража, налоговых и финансовых органов) . Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с предприятием, банк выдает ем выписки с расчетного счета с приложением оправдательных документов. Выписки банка проверяются, и рядом с суммами проставляются корреспондирующий счет. После обработки выписок данные из них переносятся в Журнал-ордер №2 по кредиту счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» «Наличность на расчетном счете» и Ведомость №2 по дебету счета 1030, где они накапливаются по мере поступления в течение месяца. Для каждой выписки предназначена одна строка. В конце месяца итоговые обороты из журнала- ордера №2 переносятся в главную Книгу.

Совершенствование учета денежных средств ТОО

Денежные средства- это основа благополучия каждого предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован. Для улучшения учета денежных средств предлагается закупить дополнительные компьютеры для компании, чтобы автоматизировать все области учета. Улучшения компьютерных навыков позволит бухгалтерам сократить время на ввод и обработку данных, получение результатов Вы можете шире использовать возможности программы при печати платежных документов, счетов-фактур и других первичных документов. Это сократит время, необходимое для заполнения этих документов вручную. Развитие бухгалтерского учета и отчетности невозможно без совершенствования бухгалтерского образования. Задача состоит в том, чтобы подготовить квалифицированных бухгалтеров. Схема организации документов отражает существенную систему документооборота в организации. Существует бухгалтерское программное обеспечение создает серьёзные проблемы для пользователей. Для этого при выборе инструментов для автоматизации бухгалтерского учета необходимо сначала выбрать программу и только после этого произвести компьютеризацию Для компьютеризированных бухгалтеров имеется стандартная программа 1 С «бухгалтерия». Но из-за недоступности обучения бухгалтеров технологиям автоматизированного учета проблема углубляется. Таким образом для разработки компьютерного отчета необходимо:

- стандартизация компьютерных ресурсов вычислительных технологи;

- организация процедуры сертификации программных продуктов государственными органами;

- поддержка разработчиков программного обеспечения для создания развитой инфраструктуры разработки и сопровождения сертифицированных программных продуктов , систем.