1-ші тапсырма Еңбек және жалақы бойынша аудит жүргізу
1-кезең.: Дайындау қызметі
1-қадам. Аудиттің графигі мен жоспарын құру.
№
|
Жұмыстардың/құжаттардың атауы
|
Орындаушы
|
Жоспар
|
Маңыздылық
|
1
|
Маңыздылықтың жалпы деңгейі
|
компанияның жалпы жағдайын толығымен зерттеу
|
01.01.2020
|
2
|
Есептіліктің маңызды көрсеткіштері
|
бухгалтерлік және қаржылық есеп стандарттарының сақталуы
|
01.01.2020
|
3
|
Құжат айналымының маңызды аспектлері
|
құжаттардың ережеге сай толтырылуы
|
01.01.2020
|
2-қадам. Аудиттің параметрлерін анықтау және аудиторлардың тобын таңдау.
Аудиторлық топтың құрамы
Аудиторлық топтың құрамы
|
Негізгі құралдар
|
Қорлар
|
Түсім
|
Шығыстар
|
Барлығы
|
Топ жетекшісі
|
8,5
|
2
|
4
|
1
|
15,5
|
Аға аудитор
|
24
|
4
|
4
|
8
|
40
|
Аудит жөніндегі маман
|
64
|
8
|
8
|
16
|
96
|
Барлығы сағат:
|
96,5
|
14
|
16
|
25
|
151,5
|
3-қадам. Аудиторлармен бірге аудит хаттамасын дайындау.
Түгендеу комиссиясы отырысының хаттамасы
нөмірі
|
күні
|
№0783
|
22.05.2019
|
2020 жылғы 20 мамырындағы №45 бұйрығымен тағайындалған тұрақты түгендеу комиссиясының мүшелері:
Қасен.С.О (төраға, атқарушы директор);
Кекілікова С.Н (ішкі аудит департаментінің жетекші сарапшысы);
Ақынғалиева К.Ж. (бухгалтер);
Сайлауұлы А(техникалық бөлімнің бастығы);
Иванова К.К (Кадрлар менеджері);
2-кезең. Аудитті жүргізу (тәуелсіз аудиторлардың міндеті)
4-қадам. Алғашқы ақпаратты қарап шығу.
жұмыс уақтының есебінің табелі;
есеп- төлем ведомстері;
аванс төлемінің ведомстарі;
жалақы төлемінің ведомстары;
әрбір жұмысшының есеп парақтары;
5-қадам. Объектіні инспекциялау.
ЖШС «ИНССАРАС»еңбекақы бойынша есеп айырысуының 01.01.2020-01.01.2021ж. аралығындағы операциялар тексерілді.
Аналитикалық және синтетикалық есеп 3350 шотында жүргізіледі.
6-қадам. Жүргізілген жазбаларды қарап шығу және қызметкерлермен сұхбаттасу.
№
|
Сұрақтар
|
Жауаптар
|
Жауап жоқ
|
Иә
|
Жоқ
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Ақша қаражаттарының сақталуын қадағалау
| |
1
|
Еңбекақыны қолма-қол алатын қызметкерлер оны растап қол қойып алады ма?
|
|
+
|
|
2
|
Еңбекақы кассадан немесе банктен төленген кезде оны растайтын құжат мінетті түрде толтырылады ма?
|
|
+
|
|
3
|
Еңбекақы келісім-шартта көрсетілген мерзімде нақты төленеді ме?
|
|
+
|
|
7-қадам. Аудиттің нәтижелерін бағалау және нәтижелер туралы инвесторға баяндама жасау.
ЖШС «AUDITSSS» өткізген аудиторлық тексеру нәтижелері бойынша қаржылық және шаруашылық операцияларды ЖШС «ИНССАРАС» барлық маңызды аспектілерде жүргізгендігін көрсетті.
3-кезең. Қорытынды жұмыстар
8-қадам. Тексерген жұмыстарыңыз бойынша аудиторлық қорытынды жасаңыз, ұсыныстарыңызды жазыңыз.
АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ
ЖШС «ИНССАРАС» Персоналдың жалақыларының сақталуын тексеру
Қызметкерлердің жалақылары бойынша есептеулер
|
Қызметкердің аты-жөні:
|
Лауазымы
|
Жалақы мөлшері
|
Жалақыны төлеу мерзімі
|
Ақынғалиева К.К
|
бас бухгалтер
|
150 000
|
Әр айдың 30-ы
|
Абишева З.А.
|
қаржыгер
|
80 000
|
Әр айдың 30-ы
|
Бекенбаева Г.Ш
|
хатшы
|
80 000
|
Әр айдың 30-ы
|
Аскар А.С
|
менеджер
|
90 000
|
Әр айдың 30-ы
|
Оразбекова Д.Н
|
бухгалтер
|
120 000
|
Әр айдың 30-ы
|
Еңбекақы және одан ұсталатын аударымдар бойынша мынадай бухгалтерлік өткізбелер көрсетілген:
№
|
Шаруашылық операция мазмұны:
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Қызметкерлердің жалақысы кассадан төленді
|
3350
|
1010
|
2
|
Әлеуметтік салық есептелді
|
3350
|
3150
|
3
|
Әлеуметтік салық бюджетке есеп айырысу шотынан аударылды
|
3150
|
1030
|
4
|
Зейнетақы сомасы есептелді
|
3350
|
3210
|
5
|
Зейнетақы жарналары бюджетке кассадан аударылды
|
3210
|
1010
|
6
|
Жеке табыс салығы есептелді
|
3350
|
3120
|
7
|
Жеке табыс салығы бюждетке есеп айырысу шотынан аударылды
|
3120
|
1010
|
Қаңтар айының жалақысын төлеу бойынша есептеулер:
Қызметкерлердің жалақылары бойынша есептеулер
|
Қызметкердің аты-жөні:
|
Лауазымы
|
Жалақы мөлшері
|
Жалақыны төлеу мерзімі
|
Ақынғалиева К.К
|
бас бухгалтер
|
120 000
|
30.01.2020
|
Абишева З.А.
|
қаржыгер
|
70 000
|
30.01.2020
|
Бекенбаева Г.Ш
|
хатшы
|
90 000
|
30.01.2020
|
Аскар А.С
|
менеджер
|
300 000
|
30.01.2020
|
Оразбекова Д.Н
|
бухгалтер
|
170 000
|
30.01.2020
|
2-ші тапсырма: Басқа ұйымдармен есеп айырысу бойынша аудитін жүргізу
1-кезең: Дайындау қызметі
1-қадам. Аудиттің графигі мен жоспарын құру.
№
|
Жұмыстардың/құжаттардың атауы
|
Орындаушы
|
Жоспар
|
Маңыздылық
|
1
|
Маңыздылықтың жалпы деңгейі
|
компанияның жалпы жағдайын толығымен зерттеу
|
01.01.2020
|
2
|
Есептіліктің маңызды көрсеткіштері
|
бухгалтерлік және қаржылық есеп стандарттарының сақталуы
|
01.01.2020
|
3
|
Құжат айналымының маңызды аспектлері
|
құжаттардың ережеге сай толтырылуы
|
01.01.2020
|
2-қадам. Аудиттің параметрлерін анықтау және аудиторлардың тобын таңдау.
Аудиторлық топтың құрамы
Аудиторлық топтың құрамы
|
Негізгі құралдар
|
Қорлар
|
Түсім
|
Шығыстар
|
Барлығы
|
Топ жетекшісі
|
8,5
|
2
|
4
|
1
|
15,5
|
Аға аудитор
|
24
|
4
|
4
|
8
|
40
|
Аудит жөніндегі маман
|
64
|
8
|
8
|
16
|
96
|
Барлығы сағат:
|
96,5
|
14
|
16
|
25
|
151,5
|
3-қадам. Аудиторлармен бірге аудит хаттамасын дайындау.
Түгендеу комиссиясы отырысының хаттамасы
нөмірі
|
күні
|
№0783
|
22.05.2019
|
2020 жылғы 20 мамырындағы №45 бұйрығымен тағайындалған тұрақты түгендеу комиссиясының мүшелері:
Қасен.С.О (төраға, атқарушы директор);
Кекілікова С.Н (ішкі аудит департаментінің жетекші сарапшысы);
Ақынғалиева К.Ж. (бухгалтер);
Сайлауұлы А(техникалық бөлімнің бастығы);
Иванова К.К (Кадрлар менеджері);
2-кезең. Аудитті жүргізу (тәуелсіз аудиторлардың міндеті)
4-қадам. Алғашқы ақпаратты қарап шығу.
Аудит процедуралары
|
Акпарат көздері
|
2. Банктегі ақша шоттарындағы опера-циялардың зандылығын, анықтығын және шаруашылық мақсатқа сәйкестілігін тексеру
|
Заңды және жеке тұлғалармен шарттар, үкім қағазы және талап (куаным) арыздар
|
3. Шотка түскен ақшаны кіріске алудың дұрыстығын, уактылығын және толықтығын тексеру
|
Банктің ақшалай-есептік құжаттары тіркелген көшірмелері, 2 журнал-ордер, 2 журнал-ордерге №2 тізімдеме (ведомость), Бас кітап, баланс және т.б.
|
4. Ұсынылған шоттарға төленген кар-жының дұрыстығын, толықтығын және сәйкестігін тексеру
|
Банк көшірмелері мен бастапқы құжаттар
|
9. Кұжаттар мен жазбаларда көрсетілген ақшаның бар екендігі мен козғалысы туралы мәліметтердің сәйкестігін тексеру
|
Бастапкы құжаттар, журнал-ордерлер, чек кітапшалары, Бас кітап
|
10. Банк операциялары бойынша шот корреспонденцияларының дұрыстығын тексеру
|
Бухгалтерлік есепке алу шоттарының анықтамасы және корреспонденциясы
|
|
|
|
5-қадам. Объектіні инспекциялау.
ЖШС «ИНССАРАС» басқа ұйымдармен есеп айырысуы бойынша 01.01.2020 -01.01.2021ж. есеп айырысуы бойынша операциялар тексерілді.Аналитикалық және синтетикалық есеп 1030 шотта жүргізіледі. Аналитикалық есеп регистрі - ағымдағы шоттан алынған банк көшірмелері, тк. шоттағы әрбір операция осы жерде көрсетіледі. Олар банктен олардың негізінде есеп айырысу операциялары жасалған құжаттармен бірге келеді. Бухгалтерия оларды тексереді, әр операция бойынша шоттардың корреспонденциясын анықтайды және 1030 - №2 ордер журналы бойынша синтетикалық есеп регистрін жасайды.
6-қадам. Жүргізілген жазбаларды қарап шығу және қызметкерлермен сұхбаттасу.
№
|
Сұрақтар
|
Жауаптар
|
Жауап жоқ
|
Иә
|
Жоқ
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Ақша қаражаттарының сақталуын қадағалау
| |
1
|
Банк көшірмесі алынады ма?
|
|
+
|
|
2
|
Кассадан банкке ақша салған кезде оны растайтын құжат мінетті түрде толтырылады ма?
|
|
+
|
|
4
|
Жеке күзетшімен келісімшарт бар ма?
|
|
+
|
|
5
|
Банктен алынған ақшалар сейфте сақталады ма?
|
|
+
|
|
7-қадам. Аудиттің нәтижелерін бағалау және нәтижелер туралы инвесторға баяндама жасау.
ЖШС «AUDITSSS» өткізген аудиторлық тексеру нәтижелері бойынша қаржылық және шаруашылық операцияларды ЖШС «ИНССАРАС» барлық маңызды аспектілерде жүргізгендігін көрсетті.
3-кезең. Қорытынды жұмыстар
8-қадам. Тексерген жұмыстарыңыз бойынша аудиторлық қорытынды жасаңыз, ұсыныстарыңызды жазыңыз.
БАНКТЕН АЛҒАН АНЫҚТАМА
29.03.2020
Есеп шотының нөмірі: KZ4567879645678908876
Кіріс қалдығы: 12 340 000
Күні
|
Құжат нөмірі
|
Сомасы, мың теңге
|
Операция түрлері
|
01.01.2020
|
№009
|
3 000 000
|
Аударым
|
01.01.2020
|
№008
|
6 000 000
|
Аударым
|
01.01.2020
|
№003
|
1 540 000
|
Аударым
|
01.01.2020
|
№007
|
4 000 000
|
Аударым
|
№
|
Банк атауы:
|
Есеп шотының нөмірі:
|
Валюта түрі:
|
Күні:
|
Сомасы, мың тг
|
1
|
АО «Kaspi bank»
|
004 764 500
|
теңге
|
01.01.2020
|
1 000 000
|
2
|
СБ «Лариба Банк»
|
002 856 523
|
теңге
|
01.01.2020
|
3 200 000
|
3
|
АО «Нур банк»
|
003 689 991
|
теңге
|
01.01.2020
|
2 550 000
|
ЖШС «ИНССАРС»қызметін жүзеге асыратын банктік есеп шоттарындағы ақша қаражатының сомасы расталды.
АҚ «Kaspi банк»
(банк атауы)
Алматы қ. Әйтеке би 135А
(мекен-жайы)
ИИН: 040217691532
3-ші тапсырма: Тауар-материалдық қорлар бойынша аудит жүргізу
1-кезең: Дайындау қызметі
1-қадам. Аудиттің графигі мен жоспарын құру.
№
|
Жұмыстардың/құжаттардың атауы
|
Орындаушы
|
Жоспар
|
Нақты
|
|
Маңыздылық
|
1
|
Маңыздылықтың жалпы деңгейі
|
компанияның жалпы жағдайын толығымен зерттеу
|
01.01.2020
|
01.01.2021
|
|
2
|
Есептіліктің маңызды көрсеткіштері
|
бухгалтерлік және қаржылық есеп стандарттарының сақталуы
|
01.01.2020
|
01.01.2021
|
|
3
|
Құжат айналымының маңызды аспектлері
|
құжаттардың ережеге сай толтырылуы
|
01.01.2020
|
01.01.2021
|
|
2-қадам. Аудиттің параметрлерін анықтау және аудиторлардың тобын таңдау.
Аудиторлық топтың құрамы
Аудиторлық топтың құрамы
|
Негізгі құралдар
|
Қорлар
|
Түсім
|
Шығыстар
|
Барлығы
|
Топ жетекшісі
|
8,5
|
2
|
4
|
1
|
15,5
|
Аға аудитор
|
24
|
4
|
4
|
8
|
40
|
Аудит жөніндегі маман
|
64
|
8
|
8
|
16
|
96
|
Барлығы сағат:
|
96,5
|
14
|
16
|
25
|
151,5
|
3-қадам. Аудиторлармен бірге аудит хаттамасын дайындау.
Түгендеу комиссиясы отырысының хаттамасы
нөмірі
|
күні
|
№0783
|
22.05.2019
|
2020 жылғы 20 мамырындағы №45 бұйрығымен тағайындалған тұрақты түгендеу комиссиясының мүшелері:
Қасен.С.О (төраға, атқарушы директор);
Кекілікова С.Н (ішкі аудит департаментінің жетекші сарапшысы);
Ақынғалиева К.Ж. (бухгалтер);
Сайлауұлы А(техникалық бөлімнің бастығы);
Иванова К.К (Кадрлар менеджері);
2-кезең. Аудитті жүргізу (тәуелсіз аудиторлардың міндеті)
4-қадам. Алғашқы ақпаратты қарап шығу.
Аудит процедуралары
|
Ақпарат көздері
|
|
|
1.Материалдық-техникалық қамтамасыз ету мен бухгалтерлік есепті ұйымдастыруды талдау
|
Жлдық тоқсандық және ағымдағы есеп, сонымен қатар жедел мәліметтер
|
2. Бастапқы есепті, бухгалтерлік есеп регистрлері және қорлардың қозғалаысын есеп беру жағдайын тексеру
|
4-9 БЕС, қойма есебі карточкалары, кірістер ордерлері, материалды қабылдау туралы актілер, кем шығу, ТМҚ жоғалту туралы т.б.
|
3.ТМҚ синтетикалық және аналитикалық есебінің дұрыстығын тексеру
|
Бас кітап, 6,7,8 журнал-ордерлер есеп Регистірі 4-9, 13,15,24 БЕС шот жоспары
|
4.Баланстағы ТМҚ бағалауын дұрыстығын тексеру
|
4-7, , 30БЕС, материалдық құндылықтарды түгендеу актілері
|
5.ТМҚ бар болуы мен сақталуын, оларды түгендеуді жүргізудің уақыттылығы мен дұрыстығын зерттеу
|
Материалдарға жауапты адамдар мен шарттар, бастапқы құжаттар, қоймалық есеп карточкалар
|
5-қадам. Объектіні инспекциялау.
ЖШС «ИНССАРС»тауарлы-материалдық қорлары бойынша 01.01.2020-01.01.2021ж. аралығындағы операциялар тексерілді.
6-қадам. Жүргізілген жазбаларды қарап шығу және қызметкерлермен сұхбаттасу.
№
|
Сұрақтар
|
Жауаптар
|
Жауап жоқ
|
Иә
|
Жоқ
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Бақылауды жүзеге асыру
| |
1
|
ТМҚ ережеге сай кірістеледі ме?
|
|
+
|
|
2
|
Кенеттен тексерулер бола ма?
|
|
+
|
|
3
|
Тексеруге бас бухгалтер қатыса ма?
|
|
+
|
|
4
|
Бас бухгалтер ТМҚ есептердің дұрыстығын тексере ме?
|
|
+
|
|
5
|
Жыл соңында компания өз тарапынан ревизия жүргізе ме?
|
|
+
|
|
7-қадам. Аудиттің нәтижелерін бағалау және нәтижелер туралы инвесторға баяндама жасау.
ЖШС «AUDITSSS» өткізген аудиторлық тексеру нәтижелері бойынша қаржылық және шаруашылық операцияларды ЖШС «ИНССАРАС» барлық маңызды аспектілерде жүргізгендігін көрсетті.
3-кезең. Қорытынды жұмыстар
8-қадам. Тексерген жұмыстарыңыз бойынша аудиторлық қорытынды жасаңыз, ұсыныстарыңызды жазыңыз.
АКТ №012
ТМҚ түгендеу актсі
«Түгендеу актсі» түгендеу жүргізген комиссия мүшелерінің қорытындысы нәтижесінде жасалды.
Түгендеу барысында мынадай деректер толтырылды:
№
|
Объект атауы:
|
Нөмірі:
|
Құрылымдық бөлімшесінің атауы:
|
баланстық құны
|
Тех.дайындығы,%
|
Жөндеу б-а шығындар
|
Түгендеу нәтижелері:
|
Инв.
|
Тапс.
|
|
Келісім-шарт
|
нақты
|
Эконом. (-)
|
Қайта тұтыну (+)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
1
|
Шикізат
|
3344-01
|
117
|
Сату бөлімі
|
200 000
|
90%
|
150 000
|
150 000
|
|
|
2
|
Материалдар
|
3344-02
|
118
|
Әкімшілік
|
130 000
|
100%
|
95 000
|
87 000
|
8000
|
|
3
|
Сақтауда тұрған материалдар
|
3344-03
|
119
|
Әкімшілік
|
60 000
|
100%
|
55 000
|
35 000
|
|
20 000
|
|
|
|
|
|
|
|
300 000
|
272 000
|
8000
|
12 000
|
Достарыңызбен бөлісу: |
