Қазақстан республикасы білім және ғылым министрлігінің А. Байтұрсынов атындағЫ

 
 
При  наличии  в  Казахстане  достаточно  низких  налоговых  ставок  с 
доходов  и  имущества  физических  лиц  масштабы  уклонения  от  уплаты 
налогов  остаются  значительными.  Анализ  данных  официальной 
статистики  за  2008  год  показывает,  что  около  50  %  доходов  физических 
лиц, проживающих в Республике Казахстан, не облагается налогами. 
При  этом  бюджеты  развитых  стран  в  основном  формируются  за 
счет  налогов  с  физических  лиц.  В  частности,  поступления 
индивидуального  подоходного  налога  в  консолидированном  бюджете 
составляют  в  США  -  60  %,  в  Великобритании,  Швейцарии,  Швеции  -  по 
40  %,  странах  ОЭСР,  в  среднем,  -  30  %,  а  вместе  с  взносами  на 
социальное  страхование,  взимаемыми  с  общей  базы,  что  и  подоходный 
налог - 55 %. 
 В 
отношении  вопроса  сбора  деклараций  представляется 
целесообразным  использование  опыта  США,  где  работа  по  приему  и 
обработке  деклараций  сконцентрирована  в  едином  Центре  по  приему  и 
обработке  деклараций  (ЦОД),  который  входит  в  структуру  налоговых 
органов США. 
Казахстанцы  в  период  всеобщего  декларирования  в  2025  году 
получат  право  налогового  вычета  (сумма,  которая  уменьшает  размер 
дохода,  с  которого  взимается  налог)  на  медицину,  обучение, 
вознаграждения по ипотечным займам. 
Согласно  мировой  практике,  вычету  подлежат  расходы  на 
образование,  здравоохранение,  проценты  по  кредиту  на  покупку  жилья, 
расходы 
на 
содержание 
престарелых 
родителей 
и 
на 
благотворительность. 
Для  упрощения  расчета  Минфин  предложил  округлить  размер 
налоговых вычетов. Согласно этому округлению: 
-  стандартный  вычет  для  социально-уязвимых  слоев  населения  с 
882 МРП до 1 000 МРП (с 2 338 182 до 2 651 000 тенге); 
- Налоговый вычет по вознаграждениям по всем ипотечным займам 
с 118 МРП до 100 МРП (с 312 818 до 265 100 тенге); 
-  Вычет  по медицинским  услугам  (кроме  косметологических)  с  118 
МРП до 100 МРП (с 312 818 до 265 100 тенге); 
-  Налоговый  вычет  на  обучение  (в  том  числе  школьное 
образование)  округлили  с  118  МРП  до  100  МРП  (с  312  818  до  265  100 
тенге); 
-  Для  многодетных  семей  –  с  282  МРП  до  300  МРП  (с  747  582  до 
795 300 тенге). 
При  этом  министерство  национальной  экономики  в  целях 
максимального  упрощения  и  установления  более  справедливого  подхода 
предлагает  исключить  пределы  для  отдельных  вычетов  по  обучению, 
медуслугам,  вознаграждению  и оставить  один  предельный  размер общей 
суммы  всех  вычетов  до  600  МРП  или  1  590  600  тенге  в  год.  Таким 

 
 
образом,  казахстанцы  по  своему  усмотрению  смогут  применить  тот  или 
иной вычет [5]. 
Интересным является опыт декларирования доходов физических лиц 
в различных странах. 
В  основе  налоговой  системы  США  лежит  принцип  самообложения. 
Налогоплательщики  -  как  резиденты,  так  и  нерезиденты  -  ежегодно 
заполняют  и  представляют  налоговую  декларацию,  в  которой  отражены 
расчеты годового дохода и сумма налога. 
Во  Франции  наемные  работники  самостоятельно  уплачивают 
подоходный  налог  с  заработной  платы.  Сроки  устанавливаются  в 
зависимости от способа уплаты налога. 
Декларации  о  доходах  за  прошедший  год  подаются  в  финансовые 
органы  в  начале  каждого  налогового  года,  а  налоги  уплачиваются 
ежемесячно безналичным способом при получении зарплаты или по факту 
получения дивидендов и других выплат по иным источникам доходов. 
В  Германии  физические  лица  должны  представлять  декларацию, 
если 
их 
доходы 
превышают 
определенную, 
свободную 
от 
налогообложения сумму. 
Наемные  работники  ежемесячно  выплачивают  подоходный  налог  с 
зарплаты.  Если  работник  имеет  ежемесячный  дополнительный  доход, 
превышающий установленную сумму, он обязан составлять декларацию. 
Для  того,  чтобы  всеобщее  декларирование  в  Республике  Казахстан 
было введено, необходимо:   
-  организация  эффективного  контроля  со  стороны  государства  за 
полнотой отражения таких доходов; 
- подготовить население к декларированию своих доходов. 
 «Сомнения  связаны,  прежде  всего,  с  абсолютным  подходом  - 
предполагается,  что  декларирование  коснется  всех  граждан  без 
исключения, включая несовершеннолетних. Вопросы вызывают также сам 
механизм и процедура декларирования, ответственность за предоставление 
сведений,  не  соответствующих  действительности,  результативность 
заявленного  противодействия  теневой  экономике  и  коррупции.  Кроме 
того, обществу остается непонятен сам способ пополнения госбюджета за 
счет  (полноты)  уплаты  налогов  физическими  лицами  при  наличии 
большой  доли  самозанятого  населения,  высокого  уровня  безработицы  и 
сохранении существенного разрыва между «богатыми» и «бедными»:  
- ввести должность бесплатного налогового консультанта; 
-  принять правовые нормы, регламентирующие порядок применения 
декларации о расходах [6]. 
По  мнению  многих  аналитиков:  «Сейчас  «тормозами»  проекта 
являются  чиновники,  как  известно,  давно  ставшие  бенефициарами 
большинства  крупных  корпораций  в  стране.  При  введении  всеобщего 
декларирования около 40  процентов  теневых доходов  выйдут на свет, так 

 
 
как  привыкшие  к  большим  тратам  чиновники  выведут  капиталы  в 
законную сферу» - говорит Дэн Стерлинг [6]. 
Мы  согласны  с  мнением  экспертом,  которые  считают,  что,  прежде 
всего,  необходимо  «отработать  механизмы,  чтобы  после  введения  в 
действие закона не было всплеска негатива» [6]. 
 

жүктеу/скачать 3,44 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: