Айлық есеп беру қүрамы және оны банктің жоғары мекемесіне жөне ҚР ҮБ үсыну
Инвестициялық қызметпен байланысты ақша ағымы жоғарыда аталған активтерді сату кезінде ғана болуы мүмкін. Еншілес және қауымдасқан ұйымдардың капиталына банктің салған инвестицияға байланысты ақша қайтымының нақты сомасы, бағынышты борыш, негізгі құралдар және материалдық емес активтер №3 нысанның 3-қосымшасында «Инвестициялық қызмет» ашып көрсетіледі.
Инвестициялық қызметтен түсетін ақша қозғалысын бөлек көрсетудің қажеттілігі мұндай ағымдар жөніндегі ақпараттардың болашақтағы табыс пен ақша ағымын камтамасыз ету үшін жұмсалатын шығындардың бағытын көрсететіндігімен байланысты. Жалпы түсімдердің және банктің инвестициялық қызметінен шығуынан ақшалардың негізгі түрлері болып табылатындар:
- негізгі құралдарды, материалдық емес активтерді және басқа да ұзақ мерзімді активтерді сатып алу үшін телемдер;
- негізгі құралдар, материалдық емес активтерді және басқа да ұзақ мерзімді активтерді сатудан түскен ақшалай түсімдер;
- басқа да заңды тұлғалардың үлестік және борыштық кұралдарын және біріккен кәсіпорындарға қатысу үлесін сатып алуға арналған төлемдер;
- басқа да заңды тұлғалардыц үлестік және борыштық құралдарын және біріккен кәсіпорындарға қатысу үлесін сатудан түскен ақшалай түсімдер (ақша баламаларына жатпайтын және сатуға арналмаған).
Белгілі бір баптарды хеджерлеумен (сақтандырумен) байланысты ақша ағымын сыныптау, хеджерленетін баптармен байланысты ағымдарды сыныптауға ұқсас.
Қаржылық қызмет нәтижесінде пайда болатын ақша ағымын жеке ашып көрсету, банк үшін ақшаның болашақтағы ағымына капиталын ұсынған заңды және жеке тұлғалардың қарсылықтарын болжауға мүмкіндік берсді. Қаржылық қызметтен түскен жалпы түсімдер мен шыққан ақшалардыц негізгі түрлері бөлек көрсетілуі керек. Қаржылық қызмет нәтижесінде пайда болатын ақша ағымдарына келесілср жатады:
Қаржылық қызмет нәтижесінде пайда болатын ақша ағымын жеке ашып көрсету, банк үшін ақшаның болашақтағы ағымына капиталын ұсынған заңды және жеке тұлғалардың қарсылықтарын болжауға мүмкіндік берсді. Қаржылық қызметтен түскен жалпы түсімдер мен шыққан ақшалардыц негізгі түрлері бөлек көрсетілуі керек. Қаржылық қызмет нәтижесінде пайда болатын ақша ағымдарына келесілср жатады:
- акция эмиссиясынан түскен ақшалай түсімдер;
- банк акцияларын сатып алу немесе өтеу үшін иемденушілерге ақшалай төлемдср;
- қарыздық міңдеттемелерді шығарудан түскен акшалай түсімдер Банктің жарияланған капиталындағы баптардағы өзгерістер сомасы, оның төленбеген бөлігі, банктің сатып алынған меншікті акцияларының қосымша капиталы және айналымға шығарылған бағалы қағаздары №3 нысанның 4-қосымшасында «Қаржылық қызмет» көрсетіледі.
Ақша қозғалысы есебінің (№3 нысан) барлық баптары толығырақ ақпараттар алу мақсатында ашып керсетіледі.
Есепте келесідей операциялар бөлек ашып керсетілуі қажет:
- өтеу мерзімі белгіленген салымдарды алумен және кайтарумен байланысты ақшалай түсімдер және төлемдер;
- басқа банктердегі салымдарға ақшаларды орналастыру және сол салымдарды өтеу;
- клиенттерге қарыз ретінде ақшаларды ұсыну және осы қарыздарды өтеу;
- ҚР-ның резиденті болып табылмайтын еншілес ұйымдардың ақшалай есептегендегі шетел валютасында жүргізілген операциялардың нәтижесінде пайда болатын ақша ағымдары ақша қозғалысы болып табылмайтын, валюталар бағамының өзгерісінен алынған өткізілмеген табыстар мен шығындар;
- төтенше жағдайлардың нәтижесінде пайда болатын ақша ағымдары;
- банктерде жеке ашып көрсетіліп, операциялық кызмет ретінде жіктелінетін, алынған және төленген сыйақылардан алынатын ақша ағымдары;
- инвестициялық және қаржылық қызметке тікелей жатқызылатын жағдайларды санамағандағы, операциялық қызметтен алынатын ақшалай ағымдар санатына жататын және бөлек көрсетілетін, табыс салығына байланысты пайда болатын ақша ағымдары.
