Экологический менеджмент и аудит : учебное пособие
Основные термины и определения
жүктеу/скачать 11,94 Mb. Pdf көрінісі
|
978-5-7996-2753-9 2019
- Бұл бет үшін навигация:
- Принципы, относящиеся к процессу проверки
| Основные термины и определения,
принятые в стандарте МС ISO 19011:2011 Аудит (проверка) — систематический, независимый и докумен- тированный процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласо- ванных критериев аудита. Критерии аудита — совокупность политик, процедур или тре- бований (на соответствие которым производится проверка). Свидетельство аудита — записи, изложение фактов или другая информация, которая связана с критериями аудита и может быть проверена (т. е. это информация, собранная и проверенная в ходе аудита). Свидетельства аудита могут быть качественными или ко- личественными. Наблюдения аудита — результат оценки свидетельства аудита в соответствии с критериями аудита. В МС ISO 19011:2011 представлены принципы, относящиеся к аудиторам и процессу проверки. Принципы, относящиеся к процессу проверки 1. Целостность — основа профессионализма. Аудиторам и лицам, управляющим программой аудита, следует: — выполнять свою работу честно, старательно и ответственно; — относиться с уважением к любым применяемым законода- тельным требованиям; — демонстрировать свою техническую компетентность при выполнении работы; — выполнять свою работу беспристрастно, оставаться честны- ми и непредвзятыми во всех своих действиях; — быть осмотрительными и не поддаваться каким-либо влия- ниям, которые могут оказывать на их суждения или выводы другие заинтересованные стороны. 2. Беспристрастность — обязательство предоставлять правдивые и точные отчеты. В выводах (наблюдениях) аудитов, заключениях по результатам аудита и отчетах следует отражать деятельность по аудиту правдиво и точно. Неразрешенные проблемы и разногласия между группой 86 по аудиту и проверяемой организацией следует отражать в отчетах. Обмен информацией должен быть правдивым, точным, объектив- ным, своевременным, понятным и полным. 3. Профессиональная осмотрительность — прилежание и умение принимать правильные решения при проведении аудита. Профессиональная осмотрительность аудиторов соответствует важности выполняемого задания и доверительности со стороны за- казчика аудита и других заинтересованных сторон. Важным факто- ром при выполнении аудиторами своей работы с профессиональной осмотрительностью является способность принимать обоснованные решения в любых ситуациях в ходе выполнения аудита. 4. Конфиденциальность ( confidentiality ) — сохранность инфор- мации. Аудиторы должны проявлять осмотрительность при использова- нии информации для обеспечения защиты и сохранности сведений, полученных ими при проведении аудита. Информация, полученная при проведении аудита, не должна использоваться ненадлежащим образом для получения личной выгоды аудитором или заказчи- ком аудита или способом, наносящим ущерб законным интересам проверяемой организации. Соблюдение этого принципа включает в себя надлежащее обращение с конфиденциальной или классифи- цированной информацией. 5. Независимость — основа беспристрастности и объективности заключений по результатам аудита. Аудиторы должны быть независимыми от проверяемой деятель- ности во всех случаях, когда это осуществимо, и всегда выполнять свою работу таким образом, чтобы быть свободными от предубе- ждений и конфликта интересов. При проведении внутренних ау- дитов аудиторы должны быть независимыми от руководителей по- дразделений и направлений деятельности, которые они проверяют. Аудиторы должны сохранять объективное мнение в течение всего процесса аудита для обеспечения того, чтобы выводы и заключения аудита основывались только на свидетельствах аудита. Независимость — основа беспристрастности аудита и объек- тивности заключений по результатам аудита. 87 Для обеспечения объективности результатов аудита аудиторы должны быть независимыми от проверяемой деятельности и сво- бодными от пристрастий и конфликтов интересов. К принципам, которыми должны руководствоваться аудиторы, относятся: — этичное поведение — основа профессионализма; — добросовестное изложение — обязательство правдиво и точ- но представлять отчет; — должное профессиональное внимание — приложение усердия и рассудительности при проведении аудита; — позитивный подход — в ходе определения соответствия стремление и нацеленность принести заказчику результатами ау- дита добавленную стоимость в процессе. Кроме вышеуказанных принципов, необходимо отметить неко- торые организационные принципы аудита: — принцип единообразия означает, что аудит осуществляется в соответствии с процедурой, официально установленной руко- водством организации с тем, чтобы обеспечить его объективность, сопоставимость; — принцип системности означает, что планирование и про- ведение аудитов по различным процессам системы менеджмента должны осуществляться с учетом их взаимосвязи; — принцип документированности означает, что проведение каждого конкретного аудита строго документируется с тем, что- бы обеспечить объективность аудита, сохранность информации о фактическом состоянии объекта аудита, а также возможность дальнейшего анализа результатов аудита; — принцип открытости означает, что каждый конкретный ау- дит планируется, и аудируемое подразделение (должностное лицо) заранее уведомляется о времени проведения аудита с тем, чтобы исключить возможность уклонения персонала от предоставления требуемых данных или отсутствия сотрудников на рабочих местах в момент проверки; — принцип регулярности означает, что аудиты проводятся с установленной периодичностью с тем, чтобы все процессы системы 88 менеджмента и все подразделения организации были предметом постоянного анализа и оценивания со стороны руководства. жүктеу/скачать 11,94 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|