Финансовый устойчивость банк коммерческий
Оценка показателей эффективности деятельности
жүктеу/скачать 12,53 Mb.
|
bibliofond.ru 783677
.4 Оценка показателей эффективности деятельностиПроизведем оценку показателей эффективности деятельности ОАО "Промсвязьбанк" (см. прил. 8). ) Коэффициент рентабельности активов банка по балансовой прибыли К6 позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Минимальное его значение 0,005, максимальное - 0,05. К6 = Балансовая прибыль / Активы (14) На 2012 год: К6 = 36 429 / 934 750 = 0,04. На 2013 год: К6 = 17 860 / 1 236 354 = 0,01. Коэффициент рентабельности активов характеризует способность банка распоряжаться всеми средствами (собственными и привлеченными), имеющимися в его распоряжении и показывает объем прибыли, полученной на каждый рубль банковских активов. За анализируемый период коэффициент уменьшился на 0,03 п.п, таким образом, объем прибыли, полученной на каждый рубль банковских активов уменьшился, данный фактор произошел за счет уменьшения балансовой прибыли в отчетном году. ) Коэффициент чистой рентабельности активов К7 позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Минимальное его значение 0,005, максимальное - 0,05. К7 = Чистая прибыль / Активы (15) На 2012 год: К7 = 22 177 / 934 750 = 0,02. На 2013 год: К7 = 8 539 / 1 236 354 = 0,01. Таким образом, в 2012 и 2013 годах фактические значения коэффициента К7 лежат в интервале от 0,005 до 0,05 - примерно в середине интервала в 2012 году и ближе к нижней границе в 2013 году. Коэффициент чистой рентабельности активов в 2013 году уменьшился на 0,02 п.п., что оценивается отрицательно, данное снижение произошло за счет уменьшения чистой прибыли в 2013 году. ) Коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли К8 позволяет определить уровень рентабельности доходов банка. Минимальное его значение 0,05, максимальное - 0,25. Он определяется по формуле: К8 = Балансовая прибыль / Доходы (16) На 2012 год: К8 = 36 429 / (82638 + 80195+30096) = 0,19. На 2013 год: К8 = 17 860 / (89090+83439+2136) = 0,10. Коэффициент рентабельности продаж в 2013 году уменьшился на 0,09 п.п., что характеризуется отрицательно, данное снижение произошло за счет уменьшения балансовой прибыли в отчетном году. ) Коэффициент чистой рентабельности продаж банка К9 рассчитывается на основе показателя чистой прибыли. Минимальное его значение 0,05, максимальное - 0,25. Он рассчитывается по формуле: К9 = Чистая прибыль / Доходы (17) На 2012 год: К9 = 22 177 / (82638 + 80195+30096) = 0,11. На 2013 год: К9 = 8 539 / (89090+83439+2136) = 0,05. Таблица 2.5 Таблица показателей финансовой устойчивости и эффективности деятельности ОАО "Промсвязьбанк"
Коэффициент чистой рентабельности продаж банка уменьшился на 0,06 п.п. в связи с уменьшением чистой прибыли за отчетный период, что характеризуется отрицательно. Таблица финансовых показателей и показателей эффективности деятельности представлена в табл. 2.5. Динамика показателей финансовой устойчивости и эффективности деятельности ОАО "Промсвязьбанк" представлено на рис. 2.7. Рис. 2.7. Динамика показателей финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк" Проанализировав данные, можно сделать следующие выводы. В 2013 году по сравнению с 2012 годом произошло снижение показателей финансовой устойчивости и эффективности деятельности банка, однако даже при этом подавляющее большинство финансовых показателей остались в пределах нормы. Показатель достаточности капитала К1 снизился на 0,14, показатель достаточности капитала К2 - на 0,05, доля уставного фонда в капитале банка К3 - на 0,05, коэффициент рентабельности активов по балансовой прибыли К6 - на 0,03, коэффициент чистой рентабельности активов К7 - на 0,01, коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли К8 - на 0,09, коэффициент чистой рентабельности продаж банка К9 - на 0,06, норматив мгновенной ликвидности банка Н2 - на 21,27% и норматив текущей ликвидности банка Н3 - на 3,03%. Вместе с тем, произошел рост следующих показателей: норматива долгосрочной ликвидности банка Н4 - на 4,93%, коэффициента, характеризующего кредитную политику К5 - на 0,18, коэффициента рычага К4 - на 1,13. Увеличение коэффициента рычага - явление, с одной стороны, позитивное, поскольку банк приобретает возможность получения более высоких финансовых результатов, а с другой - негативное, поскольку происходит рост финансового риска, который принял на себя банк в 2013 году по сравнению с 2012 годом, поскольку на каждую единицу капитала приходится более значительная сумма финансовых обязательств. Коэффициент рычага может быть и выше, главное, чтобы темпы прироста собственного капитала были выше темпа прироста заемного капитала. Таким образом, все рассчитанные показатели свидетельствуют о тенденции небольшого снижения эффективности деятельности и ухудшении финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк" в 2013 году по сравнению с 2012 годом, однако это не критично. Отделение ОАО "Промсвязьбанк" в целом демонстрирует положительную динамику развития за 2012-2013 годы - масштабы его деятельности расширились. При увеличении активов финансовое состояние ОАО "Промсвязьбанк" характеризуется достаточной степенью устойчивости, можно сделать вывод об увеличении экономической мощи рассматриваемой кредитной политики. В исследуемом периоде отделение ОАО "Промсвязьбанк" расширил масштабы своей деятельности, увеличив валюту баланса с 934750 до 1236354 тыс. руб. или на 32,27%. В 2013 году по сравнению с 2012 годом имеет место увеличение чистых процентных и аналогичных доходов, чистых доходов от операций с иностранной валютой и комиссионных доходов, уменьшения суммы комиссионных расходов. Наблюдается снижение чистых доходов от операций с ценными бумагами - в 2013 году эта статья становится убыточной, также имеет место увеличение убытка по чистым доходам от переоценки иностранной валюты. Также отрицательным моментом является сокращение прибыли банка в 2013 году по сравнению с 2012 годом. За исследуемый период активы ОАО "Промсвязьбанк" выросли в основном за счет чистой ссудной задолженности (прирост +37,52%). В структуре активов банка, как и в 2012 году, в 2013 году она составила большую часть, при этом ее доля возросла с 42,78 до 60,71%. В течение исследуемого периода уменьшилась доля денежных средств и счетов в ЦБ РФ - с 21,81 до 17,64% и снизилась с 6,98 до 0,49% доля чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Доли средств в кредитных организациях и основных средств и нематериальных активов, хозяйственных материалов в структуре активной части бухгалтерского баланса снизилась с 9,68 до 4,91% и с 16,12 до 12,24% соответственно. Удельный вес прочих активов возрос в 2013 году с 2,63% до 4,01% по сравнению с 2012 годом. Львиную долю пассивов ОАО "Промсвязьбанк" составляют средства клиентов (74,56% и 79,48% на 2012 год и на 2013 год соответственно), в том числе вклады физических лиц составляют 43,81% на 2012 год и 46,65% на 2013 год в структуре пассивов банка. Доля источников собственных средств в пассивах банка сократилась на 5,24% (с 24,31% до 19,07%), что говорит о росте зависимости банка от привлеченных ресурсов. При этом привлеченные ресурсы банка не диверсифицированы по применяемым инструментам. Такой результат отрицательно характеризует финансовую деятельность в рассматриваемом периоде. В динамике имеет место некоторое снижение показателя достаточности, что отражает тенденцию к снижению финансовой устойчивости банка. Значение показателя Н3 в 2012 и 2013 годах вписывается в оптимальный интервал ограничений от 0,15 до 0,5. Капитал банка сформирован на 21% и 16% из средств учредителей в 2012 и 2013 годах соответственно. Имеют место высокие значения коэффициента рычага, активы финансируются в большей степени за счёт заемных средств, что говорит о возможности банка получать большую прибыль и одновременно о значительно большем финансовом риске, который принимает на себя банк, поскольку на каждую единицу капитала приходится более значительная сумма финансовых обязательств. ОАО "ПРОМСВЯЗЬБАНКА", возможно, подвергает себя значительно более высокому риску, что не всегда является позитивным моментом, так как, вероятно, банк более удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключаются и крупные потери. Выводы по второму разделу В 2012 году имела место консервативная кредитная политика, что снизило эффективность работы банка, а в 2013 году уровень коэффициента находится на нижней границе предела, когда кредитная политика банка будет считаться агрессивной. В 2012 и 2013 годах фактические значения коэффициента Н3 ≥ 15%, однако, отделению ОАО "Промсвязьбанк" необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов. Поскольку доля остатков активов с минимальным уровнем риска относительно велика (по сравнению с их общей величиной), то необходимо изыскать возможность использования их для получения дохода. Фактические значения коэффициента Н3 ≥ 50% в 2012 и 2013 годах, коэффициента Н4 ≤ 120%. В 2013 году по сравнению с 2012 годом произошло снижение показателей финансовой устойчивости и эффективности деятельности банка, однако даже при этом подавляющее большинство финансовых показателей остались в пределах нормы. Показатель достаточности капитала К1 снизился на 0,14, показатель достаточности капитала К2 - на 0,05, доля уставного фонда в капитале банка К3 на 0,05, коэффициент рентабельности активов по балансовой прибыли К6 на - 0,03, коэффициент чистой рентабельности активов К7 - на 0,01, коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли К8 - на 0,09, коэффициент чистой рентабельности продаж банка К9 - на 0,06, норматив мгновенной ликвидности банка Н2 - на 21,27% и норматив текущей ликвидности банка Н3 - на 3,03%. Таким образом, отделение ОАО "Промсвязьбанк" необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов. Вместе с тем, произошел рост следующих показателей: норматива долгосрочной ликвидности банка Н4 - на 4,93%, коэффициента, характеризующего кредитную политику К5 - на 0,18, коэффициента рычага К4 - на 1,13. Увеличение коэффициента рычага - явление, с одной стороны, позитивное, поскольку банк приобретает возможность получения более высоких финансовых результатов, а с другой - негативное, поскольку происходит рост финансового риска, который принял на себя банк в 2013 году по сравнению с 2012 годом, поскольку на каждую единицу капитала приходится более значительная сумма финансовых обязательств. Коэффициент рычага может быть и выше 1, главное, чтобы темпы прироста собственного капитала были выше темпа прироста заемного капитала. Таким образом, все рассчитанные показатели свидетельствуют о тенденции небольшого снижения эффективности деятельности и ухудшении финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк" в 2013 году по сравнению с 2012 годом, однако это не критично. Среди первоочередных мер, направленных на укрепление финансовой устойчивости банка в соответствии с выявленными проблемами можно отнести: - повышение эффективности управления мгновенной и краткосрочной ликвидностью с целью построения достоверного прогноза ожидаемых денежных потоков в течение дня и минимизации неработающих активов банка, не ставя под угрозу его платежеспособность; оптимизация кредитной политики для повышения доходности и снижения рисков кредитных операций. 3. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк" жүктеу/скачать 12,53 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|