Налог на имущество физических лиц

Практические задания

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 285 тыс. руб., и земельный участок – 800 кв.м. С 20 июля гражданин оформил пенсию по старости.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 480 руб.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,1%.

Требуется:

1. 
   Исчислить налог на имущество и земельный налог.
   
2. 
   Произвести перерасчет по налогу на имущество.
   

Решение

1. 
   Налог на имущество (строение) в расчете на год:
   

2. 
   Налог на имущество, подлежащий уплате с учетом льготы:
   

3. 
   Кадастровая стоимость земельного участка:
   

4. 
   Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет:
   

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 198 тыс. рублей и земельный участок – 800 кв.м. С 20 мая гражданин оформил пенсию по старости.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 850 руб.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,1%.

Требуется:

1. 
   Исчислить налог на имущество и земельный налог.
   
2. 
   Произвести перерасчет по налогу на имущество.
   

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 385 тыс. рублей и земельный участок – 800 кв.м. С 20 октября гражданин оформил пенсию по старости.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 780 руб.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,3%.

Требуется:

1. 
   Исчислить налог на имущество и земельный налог.
   
2. 
   Произвести перерасчет по налогу на имущество.
   

Определите сумму налога на строение физического лица, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к инвентаризационной стоимости строения. Гражданин имел льготу в виде полного освобождения от налога как инвалид второй группы, но 15 октября он был переведен на инвалидность третьей группы и утратил право на льготу. Определите сумму налога к уплате в бюджет.

Дано:

1. 
   Инвентаризационная оценка строения – 450 000 руб.
   
2. 
   Ставка налога – 0,3%
   

1. 
   1350 руб.
   
2. 
   375 руб.
   
3. 
   150 руб.
   
4. 
   225 руб.
   

Дано:

1. 
   Инвентаризационная оценка дома – 200 000 руб.
   
2. 
   Ставка налога – 0,2%.
   
3. 
   Гражданин получил льготу в связи с уходом на пенсию в августе текущего года.
   

Выберите ответ:

1. 
   400 руб.
   
2. 
   300 руб.
   
3. 
   166 руб.67 коп.
   
4. 
   233 руб.33 коп.
   

Определите налог на имущество, который следует уплатить двум физическим лицам, в общей совместной собственности которых находится строение площадью 120 кв. м стоимостью 800 000 рублей, если между ними нет согласованности.

Домовладение, расположенное в селе, инвентаризационной стоимостью 184 000 рублей принадлежит в равных долях пенсионеру Иванову и его трудоспособному сыну. Исчислите сумму налога на имущество.

Гражданин Усачев купил у гражданина Воронова 18 марта жилой дом, инвентаризационная стоимость которого составила на момент заключения договора купли-продажи 400 000 руб.

Исчислить сумму налога к уплате первоначальному владельцу и новому собственнику.
Задание №9

Гражданка Иванова приватизировала однокомнатную квартирку. Оценка этой квартиры в целях налогообложения оставила 285 тыс. руб. В марте гражданка Иванова и двое ее детей приобрели в равнодолевую собственность двухкомнатную квартиру. Оценка этой квартиры составила 490 тыс. руб.

Определите сумму налога на имущество физических лиц по двум квартирам на каждого налогоплательщика.
Задание №10

Физическое лицо имеет в г. Москве в собственности квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 700 тыс. руб., гаража – 130 тыс. руб. В апреле текущего года физическое лицо признано инвалидом II группы.

Определите сумму налога на имущество физического лица за год
Задание №11

Гражданин А имеет в г. Москве в собственности квартиру, машину, гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 483 тыс. руб., машины – 120 тыс. руб.. гаража – 140 тысяч рублей. В августе в связи с переездом в другой город физическое лицо продает квартиру и гараж.

Определите сумму налога на имущество физического лица.
Задание №12

Собственник квартиры А. умер 2 мая текущего года. Наследник В. Получил свидетельство о праве на наследство квартиры 10 ноября того же года Стоимость квартиры по оценке БТИ – 680 тыс. руб.

Определите сумму налога на имущество физического лица.


Задание №13

Муж и жена имеют в собственности квартиру и дачу. Мужу в сентябре назначена пенсия по возрасту. Квартира и дача находятся в равнодолевой собственности супругов. Стоимость имущества по оценке БТИ: квартиры – 450 тыс. руб., дачи – 300 тыс. руб.

Определите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате в бюджет по каждому налогоплательщику.


Задание №14

Физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива. Пай за квартиру в размере 950 тыс. руб. внесен полностью 21 февраля текущего года.

Определите порядок налогообложения и сумму налога на имущество физического лица за текущий и последующий год, если дом введен в эксплуатацию:

– 20 января текущего года;

– 5 марта текущего года.
Задание №15

Физическое лицо имеет в собственности квартиру и гараж в г. Москве, а также жилой дом в Раменском районе Московской области. Стоимость имущества:

– квартиры – 1450 тыс. руб.;

– гаража – 150 тыс. руб.;

– жилого дома – 530 тыс. руб.

Определите налог на имущество физического лица за текущий налоговый период, подлежащий перечислению в бюджет.

Гражданин, являющийся инвалидом II группы, получил в наследство квартиру стоимостью 300 тыс. руб., садовый домик стоимостью 70 тыс. руб. и 12 тыс. руб. во вкладе в банке. Наследство открыто 15 мая текущего года.