Общественное признание профессионального статуса аудиторов основано

жүктеу/скачать 170 Kb. бет 1/2 Дата 17.12.2019 өлшемі 170 Kb. #53712

Общественное признание профессионального статуса аудиторов основано на признании их: независимости научности компетентности конфиденциальности профессионализма В подтверждающем аудите, как одной из стадий эволюции аудита в основном рассматривались регистры и документы наблюдались системы, которые контролируют операции осуществлялось наблюдение за людьми, контролирующими систему давалась оценка принимаемым людьми управленческим решениям имели место все вышеназванные моменты Основная цель аудиторской проверки установить достоверность и объективность отчетности, составленной клиентом в соответствии с требованиями законодательства РК дать положительный аудиторский отчет дать оценку принимаемым управленческим решениям выявить нарушения в ведении бухгалтерского учета консультирование по вопросам, интересующих клиентов При аудите, базирующемся на риске проверка производится выборочно, исходя из условий работы предприятия, в основном узких мест в основном рассматриваются регистры и документы наблюдаются системы, которые контролируют операции подтверждается каждая хозяйственная операция ориентируются на внутренний контроль На какой стадии эволюции аудит позволил наблюдать системы, которые контролируют операции: в системно-ориентированном аудите в подтверждающем аудите при аудите, базирующемся на риске при инициативном аудите в обязательном аудите Термин «аудитор» означает: слушающий проверяющий удостоверяющий контролирующий понимающий Основная цель аудита состоит в: установлении достоверности финансовой отчетности взаимосвязи экономических интересов государства и предприятия выявлении ошибок персонала хозяйствующего субъекта оценке финансовой устойчивости организации разработке рекомендации по улучшению финансовой деятельности клиента Независимость аудитора уменьшается, если аудитор: владеет акциями предприятия-клиента не боится потерять любого из клиентов не работает в штате предприятия-клиента проверяется на качество работы третьей стороной не владеет акциями аудируемого субъекта Если аудитор оплачивается предприятием - клиентом, то независимость аудитора: уменьшается повышается изменяется в неопределенном направлении постоянна правильного ответа нет Если аудитор предоставляет ссуды предприятию-клиенту или получает их от нее, то независимость аудитора: уменьшается повышается изменяется в неопределенном направлении постоянна правильного ответа нет Если аудитор находится в родстве с руководителем предприятия, то независимость аудитора: повышается изменяется в неопределенном направлении неизменна правильного ответа нет Независимость аудитора повышается, если аудитор: использует методики, подходящие для работы с высокотехнологичными системами клиента является совладельцем товарищества с представителем администрации предприятия-клиента получает подарки от предприятия -клиента состоит в штате родственного предприятия владеет акциями предприятия-клиента Если аудитор финансово независим от клиента: оплата поступает из другого источника и доля одного клиента незначительна в общем доходе от аудиторских услуг, то независимость аудитора: повышается Аудитор должен не раскрывать третьей стороне информацию, приобретенную в ходе его работы, без особого разрешения или если нет такой юридической и профессиональной обязанности. Требование какого принципа сформулировано: конфиденциальность независимость подотчетность честность объективность При проведении аудиторских проверок необходимо рассматривать все стороны объекта исследования не изолированно, а во взаимосвязи. Требование какого принципа сформулировано? системность и целостность сохранение системы объективность научность независимость Аудитор, получающий информацию в процессе работы, имеет намерения использовать информацию в интересах третьей стороны. Это является нарушением принципа: конфиденциальности объективности честности оперативности сохранения системы Честность, как принцип аудита, означает следующее: аудитор не должен подтверждать то, в истинность чего не верит аудитор должен подтверждать то, в истинность чего не верит аудитор должен подтверждать то, в истинность чего верит аудитор не должен подтверждать то, в истинность чего верит правильного ответа нет Принцип, не обеспечивающий достижения цели профессионального аудитора: компромисс объективность честность компетентность независимость Проверка публичной бухгалтерской отчетности, правильности ведения учета является проявлением функции аудита: экспертной аналитической консультативной производственной распределительной Признаками некорректности финансовой отчетности являются: все признаки фальсификация документов несанкционированные операции неудовлетворительные объяснения отсутствие регистров В случае проверки достоверности финансовой отчетности и реальности данных, независимой экспертизы доходов и расходов объектом аудита является: финансовая сторона деятельности хозяйствующего субъекта производственная деятельность хозяйствующего субъекта экономическая эффективность всей деятельности хозяйствующего субъекта финансово-экономическая дисциплина все вышеперечисленные стороны деятельности хозяйствующих субъектов В случае проверки организации труда, состояния складского хозяйства, обеспечения рационального использования производственных ресурсов объектом аудита является: производственная деятельность хозяйствующего субъекта финансовая сторона деятельности хозяйствующего субъекта экономическая эффективность всей деятельности хозяйствующего субъекта финансово-экономическая дисциплина хозяйствующего субъекта все вышеперечисленные стороны деятельности хозяйствующих субъектов С точки зрения управления аудит - это этап: предшествующий принятию решения последующий за принятием решения осуществляемый одновременно с принятием решения независимый от принятия решений правильного ответа нет В системе управления аудит занимает: промежуточное место между получением информации и принятием управленческих решений ведущее место по сравнению с получением информации и принятием управленческих решений последнее место после получения информации и принятия управленческих решений место неопределенное правильного ответа нет Какой из указанных признаков отличает аудит от ревизии: принцип разумной достаточности с ориентацией на соотношение затрат результатов выявление недостатков для их искоренения результатами проверки являются: акт, организационные выводы, взыскания, обязательные указания и проверка их выполнения платит вышестоящее звено или государственный орган регулируется административным законодательством Какой из указанных признаков более характерен для ревизии? принцип максимально возможной точности и выявление новых лиц, а также размера ущерба целью проверки является выявление, страховая оценка и признание недостатков хозяйственной жизни, как их неотъемлемого элемента назначение проверки - установить истинность информации в финансовых отчетах клиента проводится на основе договоров принцип разумной достаточности с ориентацией на соотношение затрат и результатов Связи вертикальные, в порядке административного назначения и принуждения - это типичный признак: ревизии аудита анализа бухгалтерского учета финансов Связи горизонтальные добровольные - это отличительный признак: аудита ревизии анализа бухгалтерского учета налогов и налогообложения Что отличает аудит от ревизии? платит клиент или по его согласию орган, нуждающийся в функции освидетельствования выявляется все то, что нарушает действующее законодательство хозяйственная система решает задачи по сохранности своих активов, пресечению и профилактике злоупотреблений проверка осуществляется на основе законов, инструкций, приказов вышестоящих или государственных органов проверка ограничивается констатацией и оценкой свершившихся фактов Закон Республики Казахстан “Об аудиторской деятельности ” был принят в: 1998 году 1991 году 1995 году 1990 году правильного ответа нет Аудитором является лицо, аттестованное Квалификационной комиссией и получившее свидетельство о присвоении квалификации “аудитор” лицо со стажем работы не менее 5 лет лицо с высшим экономическим образованием лицо, заинтересованное в развитии аудита лицо с высшим образованием и соответствующим опытом работы Аудиторы могут осуществлять свою деятельность: в составе одной аудиторской организации работника аудиторской организации в качестве индивидуального предпринимателя либо в качестве совместно с органами Государственного контроля одновременно, работая в Налоговой службе в качестве индивидуального предпринимателя Что представляет собой аудитор: лицо, аттестованное комиссией и получившее свидетельство о присвоении квалификации “аудитор” лицо, имеющее высшее бухгалтерское образование лицо, имеющее лицензию на право проведения аудита лицо, получившее сертификат на международном семинаре по аудиту лицо со стажем работы не менее 5 лет Основанием для проведения аудита является: договор между аудиторскими организациями и аудируемыми субъектами план работы аудиторской фирмы сигналы об экономических нарушениях хозяйствующих субъектов требования акционеров компании об обязательном аудите деятельности последней предписания налоговых органов Аудиторской фирме в Республике Казахстан разрешается осуществление аудиторской деятельности, если в ней работает: не менее двух аудиторов хотя бы один член профессиональной организации хотя бы один аудитор не менее трех аудиторов это условие в действующем Законе не оговаривается Квалификационное свидетельство, согласно Закона Республики Казахстан “Об аудиторской деятельности”, выдается сроком: срок не оговаривается на 4 года на 1 год на 5 лет это зависит от желания аудитора Численность аудиторов в составе аудиторской организации должна составлять не менее: двух одного трех четырех данный показатель не имеет значения для регистрации Аудиторская организация для осуществления аудиторской деятельности создается в форме: товарищества с ограниченной ответственностью производственного кооператива народного общества государственного предприятия в любой организационно-правовой форме Аудиторские фирмы могут быть зарегистрированы как предприятия, имеющие: организационно-правовую форму ТОО организационно-правовую форму производственного кооператива организационно-правовую форму государственного предприятия любую организационно-правовую форму организационно-правовую форму АО В Законе Республики Казахстан “ Об аудиторской деятельности ” раскрываются виды аудита: обязательный и инициативный внешний и внутренний обязательный и внешний инициативный и внутренний все вышеперечисленные Осуществлять аудиторскую деятельность в Республике Казахстан иностранные аудиторские организации могут при образовании аудиторской организации-резидентов Республики Казахстан могут в любом случае могут при наличии санкции профессиональной организации не могут могут с разрешения правительства Республики Казахстан К аттестации кандидатов в аудиторы допускаются лица, имеющие: только высшее образование высшее и среднеспециальное образование среднеспециальное экономическое, правовое образование базовое образование принципиального значения этот вопрос не имеет Лица, желающие заниматься аудиторской деятельностью, допускаются к аттестации при соответствии следующим требованиям: иметь высшее образование и опыт работы не менее трёх лет из последних пяти иметь высшее и среднеспециальное образование и опыт работы в экономической, финансовой, учетно-аналитической сфере иметь высшее и среднеспециальное образование и опыт работы не менее пяти лет иметь высшее образование и опыт работы не менее пяти лет иметь высшее образование и опыт работы в учетно-экономической, финансовой, правовой сфере не менее пяти лет из последних семи Стандарты аудита должны выполняться независимо от условий, в которых проводится аудит содержат руководство по процедурам не имеют директивного характера должны быть убедительными правильного ответа нет Руководство по процедурам , которые могут использоваться при проверке специфических вопросов, применении в отдельных отраслях промышленности и сфере услуг, подготовке неаудиторских отчетов является: нормами аудита правилами аудита стандартами аудита компонентами аудита предметом аудита Общие стандарты - это ответы В, С определенные качества, которыми должен обладать аудитор степень квалификации, которыми должен обладать аудитор ответы А, В правила, которыми руководствуются аудиторы при выполнении задач аудита Вопросы планирования, контроля, сведений, анализа документов регламентируются: рабочими стандартами общими стандартами стандартами заключения нормами аудита принципами аудита Стандарты отчетности регламентируют следующие вопросы: форма, содержание независимость, компетентность, должное внимание планирование, доказательства анализ документов все вышеперечисленные вопросы Потребность в аудите создали следующие условия: все условия принятие решений, основанных на необъективной информации, может повлечь за собой негативные экономические последствия отсутствие доступа к учетным записям компании отсутствие специальных знаний у пользователей разделение интересов составителей и пользователей информации, приводящие к необъективной информации Задачи аудитора: проверить финансовую отчетность и выразить по ней мнение оказать помощь руководству в подготовке финансовой отчетности обнаружить и предотвратить ошибку составить налоговую декларацию все ответы верны Аудиторские фирмы (аудиторы) по Закону РК "Об аудиторской деятельности" имеют следующие права: самостоятельно определять формы и методы аудиторской проверки налагать административные штрафы на руководителя и гл.бухгалтера организации доводить до сведения гос. налоговой инспекции все факты обнаружения нарушении и злоупотреблении требовать от руководителя организации отстранения от занимаемых должностей работников, допустивших существенные упущения в ведении учета. все ответы верны. Для осуществления банковского аудита... необходимо получить лицензию на осуществление банковского аудита достаточно лицензии на осуществление общего аудита аудит банков не осуществляется необходимо работать в финансовых органах нет верного ответа Основная цель аудирования состоит в: установлении общей достоверности фин.отчетности, законности финансово-хозяйственных операции аудируемого предприятия выявлении всех ошибок персонала аудируемого предприятия проверке расчетов, определяющих размер распределяемой прибыли проверке правильности корреспонденции счетов и соответствии первичных документов выпискам банка консультировании по вопросам, интересующих клиентов Палата аудиторов РК является некоммерческой профессиональной организацией, осуществляющей регулирование деятельности аудиторов в рамках своих полномочий коммерческой профессиональной организацией, осуществляющей регулирование деятельности аудиторов в рамках своих полномочий. некоммерческой профессиональной организацией, осуществляющнй регулирование отношений между клиентом и заказчиком субъектом малого предпринимательства АО Согласно статье 4 Закона РК "Об аудиторской деятельности" закреплены следующие принципы: конфиденциальности, объективности, компетентности, независимости профессионального поведения, честности точности, конфиденциальности. независимости, объективности, безошибочности, прозрачности. непрерывности начисления Материальность ошибок -это допустимый уровень ошибок в финансовой отчетности предприятия уровень ошибок, превышающий 50 тыс.тенге уровень ошибок, превышающий 100 тыс.тенге уровень ошибок, превышающий 1 млн.тенге все ошибки в финансовой отчетности Под неотъемлемым риском понимают: вероятность появления существенных искажений в данном бухгалтерском счете, статье отчетности в целом до того, как такие искажения будут выявлены другими средствами. вероятность того, что существующие на предприятии и регулярно применяемые средства системы бух. учета и системы контроля не будут своевременно обнаруживать и исправлять существенные искажения. вероятность того, что применяемые аудитором в ходе проверки аудиторские процедуры не позволят обнаружить существующие искажения, имеющие существенный характер. допустимый уровень ошибок в финансовой отчетности предприятия все ответы верны Под риском необнаружения понимают: вероятность того, что применяемые аудитором в ходе проверки аудиторские процедуры не позволят обнаружить существующие искажения, имеющие существенный характер. вероятность появления существенных искажений в данном бух. счете, статье отчетности в целом до того, как такие искажения будут выявлены другими средствами. вероятность того, что существующие на предприятии и регулярно применяемые средства системы бухгалтерского учета и системы контроля не будут своевременно обнаруживать и исправлять существенные искажения. уровень ошибок, превышающий 50 тыс.тенге все ответы верны Под риском контроля понимают: вероятность того, что существующие на предприятии и регулярно применяемые средства системы бухгалтерского учета и системы контроля не будут своевременно обнаруживать и исправлять существенные искажения. вероятность появления существенных искажений в данном бух. счете, статье отчетности в целом до того, как такие искажения будут выявлены другими средствами. вероятность того, что применяемые аудитором в ходе проверки аудиторские процедуры не позволят обнаружить существующие искажения, имеющие существенный характер. уровень ошибок, превышающий 1 млн.тенге все ответы верны В чем заключается назначение стандартов аудита? помочь аудитору в аудите финансовой отчетности заменить Закон РК «Об аудиторской деятельности» в определении гонорара аудитора в замене квалификационного свидетельства аудитора правильного ответа среди перечисленных нет Инициативный аудит -это: аудит проводимый по инициативе экономического субъекта аудит, проводимый по инициативе государственных органов аудит проводимый по инициативе налоговых органов аудит проводимый по инициативе Палаты аудиторов нет верного ответа Аудиторский риск - это: опасность составления неверного заключения о результатах фин.отчетности опасность необнаружения ошибок системой внутреннего контроля клиента опасность необнаружения существенных ошибок в процессе выборочной проверки риск, присущий бизнесу клиента все ответы верны В РК Закон "Об аудиторской деятельности" был изменен в 2006 1993 1995 1996 1000 К аттестации на право заниматься аудиторской деятельностью допускаются лица: имеющие высшее экономическое образование и стаж работы не менее 3года в экономической сфере имеющие высшее техническое образование и стаж работы бухгалтером 5 лет имеющие среднее специальное образование и стаж работы в качестве налоговика не менее 5 лет имеющие высшее экономическое образование и стаж работы в качестве ревизора 1 год правильного варианта ответов нет Аттестацию специалистов-аудиторов проводит: Квалификационная комиссия Национальный банк Министерство финансов РК Палата аудиторов РК Налоговый комитет Лицензии могут быть отозваны при: обнаружении предоставления недостоверных сведении для получения лицензии В случае выдачи отказа от выражения мнения В случае выдачи безусловно положительного отчета Не отзывается Верного ответа нет В обязанности аудитора непременно входит выдача клиенту положительного аудиторского отчета по результатам проверки: нет, это определяется результатом проверки: отчет может быть и отрицательным, аудитор может отказаться от выдачи отчета Да, это записано в Законе "Об аудиторской деятельности в РК" В зависимости от текста договора на проверку Да, это указано в национальных стандартах по аудиту верного ответа нет По поводу аттестации обратилось физическое лицо со средним специальным экономическим образованием и стажем работы последних 6 лет в качестве преподавателя бух.школы. Будет ли оно допущено к аттестации: нет, т.к. по Закону требуется высшее экономическое образование да, может быть допущен стаж работы должен быть не менее 10 лет стаж работы должен быть не менее 5 лет правильного ответа нет Укажите формы финансовой отчетности, связанные с оценкой финансового положения субъекта бухгалтерский баланс, отчет о доходах и расходах, отчет о движении денежных средств баланс, счета и двойная запись активы, собственный капитал и обязательства доходы и расходы среди указанных правильного ответа нет В обязательном порядке инвентаризация проводится : во всех изложенных случаях при смене материально-ответственных лиц при установлении фактов хищения и злоупотребления, порчи ТМЗ в случаях стихийных бедствии или др. чрезвычайных ситуаций при ликвидации субъекта Выполняя аналитическую функцию аудитор: анализирует финансовую отчетность, проводит финансовый прогноз, вырабатывает соответствующие рекомендации проверяет финансовую отчетность хозяйствующего субъекта, состояние внутреннего контроля консультирует по вопросам учета, налогообложения, права, оценки имущества налаживает учет, внедряет его передовые формы и методы, составляет отчетность и декларации среди перечисленных ответов нет правильного Встречная проверка-это: сличение первичных документов или учетных записей проверяемого пред. с одноименными или взаимосвязи данными у пред. с которыми клиент имеет связи экспертная оценка материальных затрат с целью последующего определения величины необходимых списании сырья и матер. на производство продукции способы исправления ошибок в учете правильные ответы 1 и 2 правильные ответы 1,и 3 Какие типы риска контролируются аудитором? риск необнаружения неотъемлемый ошибки выборки выявления невыявления Примером вторичного подтверждения для аудитора служит : использование баланса по одному счету, для получения сведении по другому проверка фактического наличия на складе аудиторское ожидание отчет компании по банку (из банка) аудиторский отчет Аудиторский риск -это риск... выдачи неверного мнения по финансовому отчету не найти нарушений, обмана в компании на аудитора подадут в суд компания может уволить аудитора, не согласившись с его мнением дать положительный аудиторский отчет Что из себя представляют процедуры аудита? конкретные аудиторские действия совокупность правил проверки стандарты по аудиту этику поведения аудитора все вышеуказанное При осуществлении консалтинговой деятельности целью аудита является: высококачественное оказание консультационных услуг по улучшению коммерческой деятельности клиента проверка соответствия деятельности предприятия его уставу проверка обоснованности составленного предприятием бизнес-плана разработка конкретных предложении по совершенствованию системы управления разработка конкретных предложении по совершенствованию системы учета При формальной проверке : определяется полнота и правильность заполнения реквизитов, устанавливается .нет ли оговоренных исправлений, подчисток, подлинность подписей должностных лиц устанавливается отсутствие ошибок при таксировке, суммировании чисел определяется соответствие отраженных в документах операций существующему законодательству и их экономическая целесообразность изучаются объективные возможности оформленных хоз.операций путем сопоставлений взаимосвяз.производственных и финансовых показателей среди ответов нет правильного Комиссия по аудиторской деятельности создана и действует при Правительстве РК. Президенте РК. Министерстве РК. Департаменте нет верного ответа Аудиторские фирмы могут создаваться в следующих организационно-правовых формах только в форме товарищества с ограниченной ответственностью Любых, кроме закрытых акционерных обществ. Любых, открытых акционерных обществ. Любых, кроме производственных кооперативов только в форме коммандитного товарищества Аудиторские фирмы (аудиторы) в соответствии с Законом «Об аудиторской деятельности в РК» имеют следующие права Самостоятельно определять формы и методы аудиторской проверки. Налагать административные штрафы на руководителя и главного бухгалтера организации. привлекать на договорной основе к участию в аудиторской проверке аудиторов, работающих в других аудиторских фирмах. выявить нарушения в ведении бухгалтерского учета все ответы верны Обязан ли аудитор сообщать налоговым органам о выявленных в ходе проверки нарушениях налогового законодательства. не обязан. обязан по требованию налоговых органов. обязан по результатам проверки. договаривается с клиентом нет верного ответа Имеет ли право аудиторская фирма проводить аудиторскую проверку на предприятии, которому она оказывала услуги по восстановлению бухгалтерского учета? нет да да, по разрешению комиссии по аудиторской деятельности. да, по разрешению директора только по истечении 5 лет Может ли проводить проверку аудитор, который является учредителем проверяемого предприятия? не может может может, если у аудитора есть лицензия может, если клиент согласен нет верного ответа Имеют ли право аудиторские фирмы заниматься какой-либо другой предпринимательской деятельностью кроме аудиторской нет. да. имеют, если это оговорено в уставе может, если у аудитора есть лицензия нет верного ответа Кто определяет формы и методы проведения аудиторских проверок. аудиторская фирма министерство финансов РК. комиссия по аудиторской деятельности при президенте РК. национальный банк нет верного ответа В обязательном порядке инвентаризация проводится : во всех изложенных случаях при смене материально-ответственных лиц при установлении фактов хищения и злоупотребления, порчи ТМЗ в случаях стихийных бедствии или др. чрезвычайных ситуаций при ликвидации субъекта При формальной проверке : определяется полнота и правильность заполнения реквизитов, устанавл. нетли оговоренных исправлений, подчисток, подлинность подписей должнос. лиц устанавливается отсутствие ошибок при таксировке, суммировании чисел определяется соответствие отраженных в документах операций существующему законодательству и их экон. целесообразность изучаются объективные возможности оформленных хоз. операций путем сопоставлений взаимосвяз. производственных и финансовых показателей среди ответов нет правильного При арифметической проверке: устанавливается отсутствие ошибок при таксировке, суммировании чисел определяется полнота и правильность заполнения реквизитов, устанавливается нет ли оговоренных исправлений, подчисток, подлинность подписей определяется соответствующих отраженных в документах операций существующему законодательству и их экономическую целесообразность изучаются объективные возможности оформленных хозяйственных операций путем сопоставления финансовых показателей все ответы верны жүктеу/скачать 170 Kb. Достарыңызбен бөлісу: