Налоговый учет на ООО «ТВ-ЛОТ» ведется в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ. Формирование налогооблагаемой базы, ведение Книги учета доходов и расходов, составление налоговой отчетности по налогам и сборам в отношении налогов и сборов, уплачиваемых предприятием, осуществляет бухгалтерия.
Порядок формирования налоговой базы, расчеты и уплаты единого налога регулируется главой 26.3 НК РФ, а так же ст. 346.16 и 346.17 НК РФ.
Согласно главе 26.3 НК РФ ООО «ТВ-ЛОТ» является плательщиком единого налога, а так же не освобождается от исполнения обязанностей налогового агенты и обязано начислять и уплачивать налог на доходы физических лиц с заработной платы своих работников.
Кроме этого, согласно Федеральному закону от 24.07.2009 года № 212-ФЗ ООО «ТВ-ЛОТ» начисляет и уплачивает страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования.
Согласно Федеральному закону от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» ООО «ТВ-ЛОТ» делает взносы за своих работников в размере 2,1% от начисленной заработной платы.
Таким образом, налоги и взносы ООО «ТВ-ЛОТ» в 2010 году составили:
15% - единый налог;
13% - НДФЛ из заработной платы сотрудников ежемесячно;
20% - в фонд пенсионного страхования на страховую часть пенсии (т.к. все штатные сотрудники ООО «ТВ-ЛОТ» - лица, 1966 года рождения и старше).
В ООО «ТВ-ЛОТ» ответственность за исчисление налогов и сдачу отчетности возложена на главного бухгалтера.
Для расчета налога бухгалтер по налогам использует первичные документы, предусмотренные программой 1С: Бухгалтерия, за исключением бухгалтерской справки.
Налоги, а так же авансовые платежи бухгалтер рассчитывает в соответствии со ставками, установленными НК РФ. Уплата налогов производится платежным поручением путем перечисления безналичных денежных средств.
Единый налог за налоговый период ООО «ТВ-ЛОТ» согласно главе 26.3 НК РФ обязано уплатить не позднее 31 декабря.
По иным налогам и взносам: НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование бухгалтер ежемесячно делает авансовые платежи.
При необходимости бухгалтер может сделать запрос в налоговую инспекцию с требованием выслать Акт совместной сверки и баланса расчетов по налогам и сборам. Налоговая составляет акт, в котором перечислены начисленные и уплаченные суммы налогов и высылает его в организацию заказным письмом. Главный бухгалтер сверяет все суммы и, если обнаруживает расхождения, является в налоговую инспекцию по месту регистрации в указанный день, либо составляет ответное письмо, в котором отмечает расхождения, поясняет причину расхождений и прикладывает копии подтверждающих документов (приложения 39, 40, 41).
По итогам налогового периода бухгалтер оформляет Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (форма КНД 1152017) (приложение 44), а так же бухгалтерскую справку к ней, но не позднее 31 марта следующего налогового периода (приложение 43).