Качество активов состоит в том, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка — его прибыльной и стабильной работе. Факторами, определяющими качество активов банка, являются:
• доходность активов;
• соответствие структуры активов структуре пассивов по срокам;
• ликвидность активов;
• диверсификация активных операций;
• объем и доля рисковых и неполноценных активов.
По качеству активы коммерческого банка делят:
• на полноценные;
• неполноценные.
Неполноценным считается актив, который банк не может превратить в денежные средства по текущей балансовой стоимости по истечении срока сто погашения.
К неполноценным активам относятся: просроченная ссудная задолженность; векселя и другие долговые обязательства, не оплаченные в срок; неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги; дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней; нереализуемая недвижимость, средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках; и др.
В настоящее время в банковской практике используются три основных метода управления активами:
• метод общего распределения средств или общий фонд средств;
• метод распределения активов или конверсии средств;