Учебно-методический комплекс по специальностям: 080105 «Финансы и кредит»

189
8. Финансовый план
В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес-
плана и представляют их в стоимостном варианте.
Он включает выполнение следующих расчетов:
– распределение чистой прибыли, рассчитанной в табл.10 (планирование средств фондов
накопления и потребления по форме табл.18);
– баланс денежных средств (табл.19);
– доходы и затраты (табл.20);
– финансовый план предприятия на первый планируемый год (баланс доходов и расходов
по форме табл.21);
– расчет безубыточности и график безубыточности;
– расчет даты, когда проект начнет приносить прибыль;
– прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл.22);
– показатели планируемой финансово-экономической деятельности предприятия.
К устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с
начислениями, бюджету, временно свободные остатки фонда потребления и пр.
Кредиторская задолженность по оплате труда (К
зп
) рассчитывается по формуле:
ФОТ Д
К
зп
= ————,
360
где
ФОТ — расходы на оплату труда с начислениями, руб.;
Д — число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы.
Кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по
заработной плате.
Прирост устойчивых пассивов определяется разницей между их размерами по годам.
Уплата процентов за пользование кредитом (С
кр
) рассчитывается по формуле:
Р
к
Н
кр
С
кр
= ————,
100%
где
Р
к
— среднегодовой размер кредита, руб.;
Н
кр
— процентная ставка банка за кредит.
Для того чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осущест-
вления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени,
составляется баланс денежных средств (табл.19).
Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов
активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из стр.6 пред-
шествующего периода.
Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств
на счет предприятия за отгруженную продукцию.
??????? 17

жүктеу/скачать 0,66 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: