Учебное пособие для студентов дневной и заочной форм обучения направления подготовки «Экономика»
жүктеу/скачать 2,31 Mb. Pdf көрінісі
|
Страхование (Прокопьева Т.В.) 2014
| 5.4.
Страховые резервы Потребность в формировании страховых резервов обусловлена вероят- ностным характером страховых событий и неопределенностью момента наступления и величины ущерба. Деятельность страховой организации по за- ключению договоров страхования осуществляется постоянно, также постоянно страховщики осуществляют выплаты. Главная особенность финансов страховщиков – это выделение в составе привлеченного капитала страховых резервов. 69 Для осуществления страховых выплат страховая организация должна рас- полагать специальными денежными ресурсами, наличие которых гарантирует исполнение обязательств перед страхователями. Обязанность формирования и право использования страховых резервов установлены законом «Об организа- ции страхового дела в РФ» В ст. 26 закона указано, что для обеспечения вы- полнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на усло- виях, установленных законодательством РФ, образуют из полученных страхо- вых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые ре- зервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности . Страховые резервы, образуемые страховщиком, не подле- жат изъятию в федеральный и иные бюджеты. Страховые резервы формируются на основании специальных расчетов в зависимости от поступающих страховых взносов по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование . Состав и порядок определения размеров страховых резервов установлены нормативными актами органов страхового надзора. На основании нормативных актов органов страхо- вого надзора страховщиками разрабатывается Положение о порядке формиро- вания страховых резервов, которое является элементом учетной политики. Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового законодательства разделяются на следующие два основных вида. Это наглядно представлено ниже на рисунке 5.2. Рис. 5.2. Виды резервов страховой организации Отметим, что существует два понятия, которые необходимо различать: «страховые резервы» и «активы, покрывающие страховые резервы» . Допускаемое зачастую смешение этих понятий на практике может привести к непредсказуемым для страховщика и клиентов последствиям. Действительно, страховые резервы представляют собой оценку неиспол- ненных обязательств страховщика и одновременно являются для него источни- ками средств (или активов). Активы страховщика, в том числе и те, что сфор- РЕЗЕРВЫ Резервы по страхова- нию жизни Резервы по видам стра- хования иным, чем страхование жизни Резерв незаработанной премии (РНП); Резерв заявленных, но неурегу- лированных убытков (РЗУ); Резерв произошедших, но неза- явленных убытков (РПНУ). Данные резервы предназна- чены для выполнения обяза- тельств по договорам страхо- вания 70 мированы за счет страховых резервов, являются гарантией исполнения обяза- тельств по договорам страхования. Страховые резервы, будучи размещенными в различных видах инвестиций (ценные бумаги, недвижимость, банковские де- позиты, средства на расчетном счете и т.д.), образуют активы, покрываю- щие их. Активы должны обладать необходимыми признаками: диверсификации, ликвидности, возвратности и прибыльности, с тем чтобы обеспечить свое- временные и в полном объеме страховые выплаты. Страховые резервы являются финансовыми ресурсами с различными воз- можностями использования, исходя из сроков договоров: по видам страхования жизни – долгосрочные (от 3 лет и более), по видам страхования иным – краткосрочные (в пределах 12 месяцев). В связи с разным распределением риска, разной методикой расчета тариф- ных ставок страховые резервы определяются по-разному в различных видах страхования, что представлено ниже. По видам страхования жизни По видам иным, чем страхование жизни формируются математические резервы это разность между современной вероятной стоимостью будущих обязательств страхов- щика и современной вероятной стоимостью будущих обязательств страхователя технические резервы образуются резервы премий, резервы убыт- ков и стабилизационный резерв виды событий «на дожитие» и «на случай смерти» застра- хованного лица массовые, однородные риски, которые наступят в будущем При расчете страховых резервов следует отличать понятия жүктеу/скачать 2,31 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|