О42-16-20. 01. 20. 69/01-2012 №2 баспа 2012 жыл

050509 «Қаржы», мамандығы үшін

Акишева Д.М.- Шәкәрім атындағы Семей Мемлекеттік Университетінің «Қаржы» кафедрасының аға оқытушысы;

2.1. Шәкәрім атындағы Семей Мемлекеттік Университетінің «Қаржы» кафедрасының отырысында талқыланды және бекітілді

Университеттің оқу-әдістемелік кеңесінің отырысында бекітілді және басылымға жіберуге ұсынылды

бірінші проректор ___________ Рскелдиев Б.А.

Мазмұны

1. 
   Пайдалану саласы
   

«Салықтық жүйе және салықтық құқық» пәні бойынша оқу-әдістемелік кешен «Қаржы» мамандығы студенттеріне арналған. Ол студенттерді курстың мазмұнымен оның қажеттілігі мен өзектілігімен, курс саясатымен, оқу процесінде студенттер алатын жаңалықтармен таныстырады. Пәннің оқу-әдістемелік кешені пәнді оқыту процесінде басшылыққа алынады.

2. 
   Нормативтік сілтемелер
   

«Салықтық жүйе және салықтық құқық» пәнінің оқу-әдістемелік кешені келесі құжаттардың ұсыныстары мен талаптарына сәйкес осы пән бойынша оқу процесін ұйымдастыру тәртібін өңдеп белгілейді.

- УС 042-РГКП-СГУ-8-2007 Университет стандарты «пәннің оқу-әдістемелік кешенін өңдеу және рәсімдеу бойынша жалпы ережелер»;

- ҚП 042-08.10.10.12-2007 «Пәннің оқу-әдістемелік кешенінің құрылымы және мазмұны».

3.2. «Салықтық жүйе және салықтық құқық» пәні салықтардың теориялық негіздері, атап айтқанда салықтардың экономикалық мәні, қызметтері, принціптері, салықтық құқық негіздкрін, салықтық құқық нормалары мен салықтық құқық қарым – қатынастарды, шет ел салықтық құқық жүйесін, салықтық бақылау, салықтардың түрлерін ,ҚР-ның салық жүйесінің құрылу этаптарын және елдегі салық реформаларының негізгі концепцияларын ашуға негізделген.

Салықтық жүйе және салықтық құқық экономикалық мәнін ашу, мемлекеттің экономикалық дамуындағы орнын анықтау, салық заңдылығын оқу, нарықтық қатынастар жағдайында маңызды орын алады.
3.3 Пәнді оқытудың негізгі міндеті - «Салықтық жүйе және салықтық құқық» пәнінің негізгі ұғымдарын оқу.

3.4. Пәнді оқу нәтижесінде студент келесілерді білуі қажет:

• 
  курс бағдарламасының мазмұны бойынша салықтарды білу.
  
• 
  Нарықтық экономика жағжайындағы салықтардың экономикалық мәнін және салықтар түрлерін білу.
  
• 
  салықтық құқық негіздерін
  
• 
  салықтық құқық нормалары мен салықтық құқық қарым – қатынастарды,
  
• 
  шет ел салықтық құқық жүйесін,
  
• 
  салықтық бақылау
  
• 
  Қазақстан Республикасының салық жүйесіне сипаттама беру.
  
• 
  Салық әкімшілігін жүргізу тәртібімен танысуы қажет.
  

Экономикалық теория, қаржы, бухгалтерлік есеп.

Салық және салық салу, салықтық бақылау, ҚР-да салық қызметін ұйымдастыру.

1. 
   Салықтық бақылау мемлекеттік қаржылық бақылаудың құрамдас бөлігі, оның мақсаттары және әдістері.
   
2. 
   Салық салудағы жеңілдіктер мәні.
   
3. 
   Салық жүйесіндегі жанама салықтардың мәні.
   
4. 
   Қазіргі кезеңдегі ҚР-ның салық заңдылығы.
   

5. Салықтық құқықтағы салықтық конвенциялар.

6. 
   Мемлекеттің қаржылық ресурстарын қалыптастырудағы салықтардың ролі.
   
7. 
   Салық салу облысындағы мемлекеттік саясат мәселелері.
   
8. 
   ҚР-ның салық жүйесі, шетелдермен салыстырмалы талдау.
   
9. 
   Тура салықтар және олардың сипаттамасы.
   
10. 
    Салық салу теориясындағы салық белгілері.
    
11. 
    Ќазіргі кезеңдегі шетел салыќ саясаты ерекшеліктері.
    
12. 
    Мемлекеттің экономикалық саясатының басымды бағыттарын іске асырудағы салықтық саясаттың ролі.
    
13. 
    ҚР-ның салықтық саясаты және оның тиімділігін бағалау.
    
14. 
    Салықтық реттеу – мемлекеттік қаржылық реттеудің құрамдас бөлігі ретінде.
    
15. 
    Мемлекеттің салық саясатының формалары және негізгі бағыттары.
    
16. 
    Оффшорлы компаниялар: ұғымы, проблемалары және перспективалары.
    
17. 
    Корпоративті салықтық менеджмент: ұғымы, проблемалары және перспективалары.
    
18. 
    Салықтық өндірістің экономиканың дамуымен өзара байланысы.
    
19. 
    Қазіргі кезеңде салықтарды есептеу және төлеу тәртібі.
    
20. 
    Халықаралық салықтық келісімдердің ерекшеліктері.
    
21. 
    Қазақстанда салық қызметінің құрылуы және қалыптасуы.
    

32. 
    Екіжақты салық салуды болдырмау.
    
33. 
    Халықаралық салық салу мәселелері.
    
34. 
    Салықтық бақылау әдістері және формалары, оның тиімділігін бағалау.
    

22. 
    Салық салу нәтижелеріне әсер ететін факторлар.
    
23. 
    Салық қызметі орнандарының құрамы мен құрылымы және оның перспективасын бағалау.
    
24. 
    Тура салықтардың құрамы және құрылымы.Шет ел тәжірибесі.
    
25. 
    Экономиканы салықтық реттеу мәселелері. Шет ел тәжірибесі.
    
26. 
    Салықтардың басқа да міндетті төлемдерден айырмашылықтары.
    
27. 
    Салық салудың экономикалық принціптері.
    
28. 
    Салық салудың заңдылық принціптері.
    

29. 
    Шетелдердегі салықтық құқық.
    
30. 
    Шетелдердегі жанама салықтар және олардың салық жүйесіндегі орны.
    
31. 
    Мемлекеттік мәжбүрлеу.
    
32. 
    Мемлекеттік салық қызметінің құрылымы.
    
33. 
    Мемлекеттік Қаржы Министрлігінің салық қызметінің құқықтық аспектілері. Салық заңдылығын бұзғаны үшін жауапкершілік.
    
34. 
    Заңды жауапкершілік түрлері:Әкімшілік жауапкершілік.
    
35. 
    Заңды жауапкершілік түрлері:Қылмыстық жауапкершілік.
    
36. 
    Қазақстанда салық қызметінің қалыптасуы мен дамуы.
    
37. 
    Салықтық міндеттеме ұғымы және құрылымы.
    
38. 
    Салықтық міндеттеменің пайда болу шарттары.
    
39. 
    Салық төлеушілердің, салық агенттерінің құқықтары мен міндеттері.
    
40. 
    Қаржылық бақылаудың экономикалық мазмұны, мақсаттары және міндеттері.
    
41. 
    Салықтық бақылау салық органдарының бақылау функциясын іске асыратын форма ретінде.
    
42. 
    Салықтық бақылаудың міндеттері және жіктелуі.
    
43. 
    ҚР-да салықтық бақылауды жүзеге асырудың қазіргі жағдайы.
    
44. 
    Салықтық бақылаудың негізгі көрсеткіштері және оның сипаттамасы.
    
45. 
    Салықтық тексерулердің экономикалық мазмұны.
    
46. 
    Салық органдарының кәсіпорындар қызметіне салықтық бақылауды жүзеге асыруы.
    
47. 
    ҚР-да арнайы салық режимінің дұрыс қолданылуын тексеру.
    
48. 
    Камералдық бақылаудың экономикалық мәні..
    
49. 
    Рейдтік тексеру және хронометраждық зерттеудің артықшылықтары мен кемшіліктері.
    
50. 
    Қарсы тексеруді өткізудің ерекшеліктері.
    
51. 
    Заңды және жеке тұлғалардың банк шоттарын ашу процесін салық органдарының бақылауы.
    
52. 
    .Мемлекеттік тіркеуден өту және тіркеу есебіне тұруды бұзғаны үшін салықтық санкциялар.
    
53. 
    Салықтық міндеттеменің пайда болуы.
    
54. 
    Салық есептілігі және оның формалары.
    
55. 
    Салық салу объектілері бар салық төлеушілер қызметін бақылаудағы салық органдары мен басқа да уәкілетті органдардың өзара іс-әрекеті.
    
56. 
    Салық органдарына ақпараттарды ұсыну бойынша уәкілетті органдардың міндеттері.
    
57. 
    ИСАЖ (ИНИС) және оның салықтық бақылаудың тиімділігін арттырудағы ролі.
    
58. 
    Уақытында төленбеген салықтарды өндіріп алу жолдары.
    
59. 
    Салық берешегін өтеу тәртібі.Салықтық заң бұзушылықты анықтағандағы салық органдарының міндеттері.
    
60. 
    Салық төлеушілердің қаржы-шаруашылық қызметінің мониторингі- салықтық бақылаудың тиімді бір формасы ретінде.
    
61. 
    Мониторингті іске асыру тәртібі.
    
62. 
    Салық қызметі органдары лауазымды тұлғаларының қызметіне шағым жасау тәртібі.
    
63. 
    Салық төлеушілерді мемлекеттік тіркеу.
    
64. 
    Салық органдары қызметкерлерінің құқықтары және міндеттері.
    
65. 
    Салық заңдылығын бұзғаны үшін қаржылық және әкімшілік жауапкершілік.
    
66. 
    ҚР-сы Қаржы Министрлігінің құрылымы, мақсаттары және міндеттері.
    
67. 
    Салықтық тексерудің экономикалық мәні және оны өткізу тәртібі.
    
68. 
    Салық төлеушілердің құқықтары және міндеттері.
    
69. 
    Салықтық құқық бұзушылық түрлері.
    
70. 
    Салықтық құқық және оның құқықтың басқа салаларымен өзара байланысы.
    
71. 
    Қосылған құнға салынатын салық, оның қызмет ету проблемалары.
    
72. 
    Қосарлы салық салуды болдырмау әдістері және проблемалары.
    
73. 
    Жанама салықтар құрамындағы акциздер мәні.
    
74. 
    ҚР-ның территориясында қызмет ететін арнайы салық режимі.
    
75. 
    Қазақстан Республикасының қаржы жүйесіндегі салықтар мәні және даму ерекшеліктері
    
76. 
    Қазақстан Республикасының территориясында жер қойнауын пайдаланушыларға салық салу
    
77. 
    Қазақстан Республикасында шағын және орта бизнеске салық салу
    
78. 
    Қазақстан Республикасының салық жүйесі: ТМД және шет елдермен салыстырмалы талдау
    
79. 
    Халықаралық салық салу проблемалары және оларды шешу жолдары
    
80. 
    Нарықтық қатынастардың даму жағдайларындағы Қазақстан Республикасының салықтық саясатының ерекшеліктері
    
81. 
    Салықтық жеңілдіктер жүйесінің экономикалық мазмұны және олардың өндірісті дамытуға әсері
    
82. 
    Салықтық санкциялар: мағынасы және қолдану механизмі
    
83. 
    Республикалық бюджеттің кіріс базасына салықтардыњң түсуін талдау
    
84. 
    Салықтық механизм және оның қазіргі этапта қызмет етуі
    
85. 
    Қосылған құнға салық: есептелу механизмі жєне оның қызмет ету проблемалары
    
86. 
    Қазақстан Республикасында кәсіпкерлік қызметті салықтық реттеу
    
87. 
    Салық салу құрылымындағы тікелей және жанама салықтардың қатынасын бағалау
    
88. 
    Жерлерге салық салу проблемалары жєне оларды шешу жолдары.
    
89. 
    Резидент еместерге салық салу ерекшеліктері
    
90. 
    Қазақстан Республикасының салық заңдылығының қалыптасу этаптары
    
91. 
    Қазақстан Республикасында сыртқы экономикалық қызметке салық салу
    
92. 
    Салықтық тексерулерді өткізу тәртібі
    
93. 
    Нарықтық экономиканың дамуы жағдайындағы Қазақстан Республикасының салық жүйесінің дамуы
    

1.“Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы” Салық Кодексі-А.,2010ж.

2. Қазақстан Республикасының «Бюджет жүйесі туралы» Кодексі.

3. ҚР «Республикалық бюджет туралы» Заңы (сәкес жылға).

4. «Кеден ісі» туралы Кодекс.

Оқу әдебиеттері.

5. Салық және салық салу., Абиева С.Н, Алматы 2012жыл.

Евстигнеев.Е.Н.Основы налогов и налогового права. – М. 2000г.

6. Ержанова С. “Налогообложение юридических лиц в Казахстане”, Алматы, 1997 г.

Налоги в Казахстане “Жетi жарfы”, 1997 г.

7. Галимзянов Р.Ф.Управление налогами на предприятий.ч. 1,2 – М:1998 г.

8. Киперман Г.Я., Тимофеева О.А. “Налоги в рыночной экономике”. М.: “Финансы и статистика” 1993 г.

9. Налоги - учебник под редакцией д.э.н., профессора Черника Д.Г. - М.: “Финансы и статистика” - 1995 г.

10. Налоги - учебное пособие. Авторы: Зейнельгабдин А.Б., Ермекбаева Б.Ж., Алейбеков М. Алматы, 1995 г.

11. Финансы. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Учебник, издание 3, переработанное и дополненное. – А. 2003 г.

12. Налоги и налогообложение. Под редакцией Русакова И -.М.,1998 г.

13. Карагусова Г. “Экономическая сущность налогов” - Издательство “Kаржы Kаражат” 1994 г.

14. Миляков Н.В. Налоги и налгогообложение : Практикум. – М. 2000г.

15. Миляков Н.В. Налоги и налгогообложение : Конспект лекций, - М. 2000г.

16. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения.- М.,2000г.

17. Худяков А.И. «Налоговое право вРК» – А., Жеті жарғы,1998 г.

18. Худяков А.И. Налоговая система Казахстана. – А., 1998 г.

19. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение – М:1998г.

20.Налоги и информационные технологии – М:1998 г.

21.Налоги и налоговое право. Под редакцией Брызгалина – М:1998г.

22. «Налоги и налогообложение в Казахстане». Оқу құралы. / Идрисова Э.К. Алматы: «Формирование налоговой культуры», 200ог.

23. Сейдахметова Ф.С. «Налоги в Казахстане» Оқу құралы. Алматы: ЛЕМ, 2002г.

24.Ілиясов Қ.Қ., Мельников В. Қаржы. – Алматы. – 2005 ж.

25. Умбетәлиев А.Д. Салық және салық салу Оқу құралы. Алматы: 2005ж.

26. Жақыпбеков Салықтық құқық. Оқу құралы. Алматы

27. Салықтық бақылау. Оқу құралы. Алматы, 2009ж.

1. 
   Новый налоговый кодекс: первые впечатления//Налоговый эксперт - №1(26)январь – 2002 г.
   
2. 
   Взгляды и мнения на налоговый Кодекс//Налоговый эксперт - №2(27)февраль – 2002 г.
   
3. 
   « Из истории финансов»,//Финансы,№4 – 2001г.
   
4. 
   Амиреева К.К. Контроль за подакцизными товарами // Налоговый консультант. -2003 -№ 3 с.20
   
5. 
   Ажгалиева Д., Сулейменова Ж. Акцизы: теория и практика в зарубежных странах // Вестник налоговой службы Республики Казахстан.- 2004г.- №6(58)
   
6. 
   Ажгалиева Д. Практика применения акцизов з зарубежных странах// Вестник налоговой службы Республики Казахстан.- 2003г.- №4(44)
   
7. 
   Аймагамбетов М. Разъяснения по налогу на транспортные средства//Бюллетень бухгалтера – 2002г. - №15
   
8. 
   Альберт Т.В. Земельный налог//Бухгалтер – 2002г.-№2
   
9. 
   Аймаков Б. Становление и развитие налоговой системы Казахстана.//Вестник.
   
10. 
    Абдрахманова Ж. «Корпоративный подоходный налог»//Финансы Казахстана – 2001 г. -№3
    
11. 
    Баймуратов У., Елубаева Ж., Анализ мирового опыта функционирования НДС и возможности его совершенствования в Казахстане// Финансы Казахстана 2003 год, №3, с 22-32.
    
12. 
    Басалаева Е. О кординации и гармонизации налоговых отношений// Финансы - 2004г.- №2
    
13. 
    Бегимбеков Б. Относительно нераспространения налогового режима на формы налоговой отчетности недрапользователей// Вестник налоговой службы Республики Казахстан.- 2005г.- №11(75)
    
14. 
    Романовский М.В. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов – СПб.: Питер, 2006. – 496 с.
    
15. 
    Колчин С.П. Налогообложение. – Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России; Издательский дом БИНФА, 2007. – 144 с.
    
16. 
    Токарев И.Н., Бурдилов А.В. Налогообложение бюджетных учреждений, М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с
    
17. 
    Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения: Приказ Минфина от 07.11.06 г. № 136н. [КонсультантПлюс: ВерсияПроф].
    
18. 
    Куницин Д.В. Особенности исчисления и уплаты НДС образовательными учреждениями // Финансовая школа 2006. № 1 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.sifbd.ru/fdo/budget.
    
19. 
    Коротких Ю.Л. Налогообложение образовательных учреждений // Финансовая школа, 2005. № 3 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.sifbd.ru/fdo/budget.
    
20. 
    Налог на добавленную стоимость бюджетных учреждений. // Бухгалтерский учет в бюджетных некоммерческих организациях. 2006. № 22, 23. [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].
    
21. 
    О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж: Письмо Федеральной налоговой службы от 06.09.06 г. № ММ-6-03/896@ // БиНО: Сборник документов с комментариями для бюджетных учреждений. 2006. № 11(17). С. 105.
    
22. 
    Шепелева С.Н., Шепелева А.И. Порядок применения имущественных вычетов по налогу на доходы физических лиц // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2007. № 4 (172) С. 22–24.
    
23. 
    Мякинина Л.Н. Налог на доходы физических лиц бюджетных учреждений // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2007. № 1 (169). С. 25–34.
    
24. 
    Пеняева Е.Л. Трудовые отношения с иностранными работниками // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2006. № 10(154). С. 39.
    
25. 
    Токарев И.Н., Бурдилов А.В. Налогообложение бюджетных учреждений, М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с. Курочкина Л.П. Налоговый и бюджетный учет основных средств: сходства и различия // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2007. № 3 (171). С. 12–17.
    
26. 
    Модернизация оборудования в медицинских учреждениях // Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2006. №8 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].
    
27. 
    Налог на доходы образовательных учреждений в 2006 году // Бухгалтерский учет в бюджетных некоммерческих организациях. 2006. № 18 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].
    
28. 
    Отдельные вопросы исчисления и уплаты налога на доходы бюджетными учреждениями // Ваш бюджетный учет. 2006. № 12 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].
    
29. 
    Салина Л. Доходы при исчислении налога на доходы // Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2006. № 6. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.bobun.avbn.ru/bobun_archive/?6452&th_id=6.
    
30. 
    Васильев Ю. Влияние корректировки стоимости основного средства на расчет налога на имущество и порядок внесения исправлений в регистры бюджетного и налогового учета // Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2006. № 10. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.bobun.avbn.ru/bobun_archive/?7110&th_id=6.
    
31. 
    Гаврилова Н.А. Обложение налогом на имущество бюджетных организаций // Налоговый вестник, 2007, № 5 [КонсультантПлюс: Финансовые консультации: Приложение: Бухгалтерская пресса и книги].
    
32. 
    Голубева Н.В. Как заполнить новый налоговый расчет по земельному налогу // БиНО: Бюджетные учреждения. 2006. № 7(91). С. 69.
    
33. 
    Токарев И.Н., Бурдилов А.В. Налогообложение бюджетных учреждений, М.: МЦФЭР, 2006. – 592 с.
    
34. 
    Голубева Н.В. Как правильно заполнить налоговую декларацию по земельному налогу // БиНО: Бюджетные учреждения. 2006. № 1(85). С. 41.
    

36. Теңізбаев Т. Салықтың ұғымын анықтаудың өзекті мәселелері // ҚазҰУ хабаршысы – 2007- №2-б-94-96

37. Томилина Н. Жер салығы, көлік салығы, мүлік салығы жөніндегі декларацияны жасау ерекшеліктері // ББ -2008 – №10-б-6-10

38.Мүсілімова С. ҚҚС және декларация жасау ережелері (300.00. нысан) // ББ -2008 – №11-б-3-6

39. Ибраимова Қ. Салықтық бақылауды жетілдірудің маңыздылығы // Экономика негіздері- 2008 - №3-б-19-20

40.Демеубаева А.О. Экономика субъектілерінің кірістері мен шығыстарын бақылаудың объективтік қажеттілігі //ҚазҰУ хабаршысы – 2009- №2-б-125-128

41.Ермекбаева Б.Ж. Корпоративтік табыс салығын жетілдіру жолдары // ҚазҰУ хабаршысы – 2009- №1-б-49-52

42. Умарова Ұ.Б. ҚҚС және оның экономикаға тигізетін әсері // ҚазҰУ хабаршысы – 2009- №5-б-31-35

43. Анализ налоговых поступлений с доходов физических лиц// Экономический анализ-2009., Ильин А.Е., Ильина Г.В.

44.Влияние налогвого администрирования на уровень собираемости налогов/ Экономический анализ-2009., Калашникова И.Н.

45..Митюгина Г. Жеке табыс салығы және әлеуметтік салық бойынша өзгерістер // ББ -2010 – 1-қаңтар-б7-9

46. Салықты реттеу әдістерін қолдану. Н.П Исаев, Алматы 2011

47.Қазақстан Республикасының салық саясатын мемлекеттік реттеу, Скакова Г.Е., Аль-пари 2010жыл.

48. Налоговые риски: оценка, управление, снижение/ вестник университета «Туран».-2010// Штиллер М.В.

49.Развитие налоговой системы Казахстана за годы независимости /казахстанская правда -2010// Кучукова Н.

50.Критерии и система показателей эффективности государственного управления налоговой системы/ АльПари-2010// Исмагулова А.У.

51.Сущность налоговой системы и ее место в фискальонй политике государства/банки Казахстана-2010// Серикбаева К.А

52.Салықты жоспарлаудың теориялық негіздері мен нысандары / Әл-Фараби атындағы Қазақ Ұлттық университеті хабаршысы-2009.// Арзаева М.Ж.

53.Проблемы налогового регулирования незавершенного строительства и пути их решения/ экономический анализ-2011.// Печенкина В.В.

54.Налоговое регулирование как один из элементов налогового механизма и сферы госуларственного налогового менджмента/ Банки Казахстана-2010.// Серикбаева К.А.

1. 
   www. minfin.kz
   
2. 
   www. nalog.kz
   
3. 
   http // www.keden.kz
   
4. 
   www.tenge2006.kz
   
5. 
   www.stat.kz