6. Дәрістер кешені Тақырып Банктердегі есептердің әдістері, мақсаттары. Сабақтың мақсаты
Қазақстан Республикасының ІІ-деңгейлі банктеріндегі бухгалтерлік шот жоспарының құрылымы
жүктеу/скачать 0,61 Mb.
|
6 Лекция
| 3.1. Қазақстан Республикасының ІІ-деңгейлі банктеріндегі бухгалтерлік шот жоспарының құрылымы.
ІІ деңгейлі банктің нот жоспарының концепциясы мен сипаттамасы. ІІ деңгейлі банктердегі бух. есептің шот жоспары кластар бойынша бөлінген келесі шоттар тізімінен тұрады. Барлығы 7 класс: І класс-Активтер 1000-1999 ІІ класс-Міндеттемелер 2000-2999 ІІІ класс-Меншікті копитал 3000-3999 IV класс-Кірістер 4000-4999 V класс-Шығындар 5000-5999 VI класс-Шартты және мүмкін талаптар мен міндеттемелер 6000-6999 VII класс-Банк балансыны меморандум шоттары 7000-7999. Банк балансында I-II класс шоттары бейнеленеді, IV-V класс банктің қаржылық шаруашылық қызметі туралы есеп беруінде көрсетіледі. Есеп беру кезеңі бойынша анықталған қорытынды III класс «Меншікті капитал» шоттарымен бейнеленеді. Балансты шоттармен I-V кластар және VI класты баланстан тыс шоттар бойынша қозғалыс екі жақты жазба әдісімен жүргізіледі. Әр класта ең көп дегенде 1000 шот ашылуы мүмкін. Шоттар төрт санмен таңбаланады: 1-белгі қай класта, 2-3-белгі қай топта жататындығын, 4- шот пен топтардың одан әрі таратылуы мен жіктелуін көрсетеді. Активтер Нақты ақшалай 1000-1999 ҚР Ұлттық Банкіне талаптар 1100-1149 Ұлттық Банкпен қайта қаржыландыру қолданылатын қазыналық міндеттемелер және басқа да жоғары өтімді бағалы қағаздар 1150-1199 Сатуға арналған бағалы қағаздар 1200-1249 Басқа банктерге орналыстырған депозиттер 1250-1339 Филиал арасындағы есеп айырулар 1350-1359 Клиенткрге талаптар 1400-1449 Жалпы резервтер 1460-1469 Капиталға инвестиция және субордикалық беремек 1470-1499 Материалды артықтар 1600-1602 Негізгі құралдар және материалды емес активтер 1650-1690 Сый-ақылар (мүдделілік) мен байланысты қосылған кірістер 1750-1791 Басқа да дебиторлар 1850-1899 Міндеттемелер 2000-2999 Банк депозиттері мен міндеттемелері 2000-2149 Клиент алдындағы міндеттемелер 2200-2249 Айналымға шығарылған б,ағалы қағаздар 2250-2349 Қазыналық міндеттемелер мен басқа да жоғары өтімді бағалы қағаздарды қолдану арқылы банктерді қайта қаржыландыру 2350-2399 Сый-ақы (мүдделілік) төлеумен байланысты қосылған шығындар 2700-2749 Басқа да кредиторлар 2850-2860 Меншікті капитал 3000-3999 Жарғылық капитал 3000-3028 Банк капиталдары және бөлінбеген таза кіріс 3500-3599 Кірістер 4000-4999 Корреспонденттік шот бойынша сый-ақы (мүдделілік) алумен байланысты кірістер 4050-4099 Орналыстырылған депозиттер, несиеленр және басқа да әр түрлі баағлы қағаздар мен инвестициялар бойынша сый-ақы (мүдделілік) алумен байланысты кірістер 4100-4499 Банктің коммиссиондық және басқа да кірістері 4600-4699 Шығындар 5000-5999 Депозиттер, несиелер, қарыздар және бағалы қағаздармен операциялар бойынша сый-ақы (мүдделілік) төлеумен байланысты шығындар 5020-5449 Банктің жалақы төлуге, шаруашылық-әкімшілік қызметіне байланысты шығындары 5720-5759 Басқа да операциялық шығындар, жоғалтулармен байланысты басқа да шығындар 5800-5999 Шартты және мүмкін талаптар мен міндеттемелер 6000-6999 Шартты және мүмкін талаптар 6000-6999 Шартты және мүмкін міндеттемелер 6500-6999 Банк балансына меморагдум шоттары 7000-7999 Мемориалды шоттар-активтер 7100-7199 Мемориалды шоттар-пассивтер 7200-7299 Мемориалды шоттар-басқа да 7300-7407 Класс топтары бойынша шоттардың жіктелуі. «Активтер», яғни I класқа төмендегіледің есебі бойынша шоттардың тобы жатады: нақты ақшалай қаржылардың қысқа мерзімді несиелердің ҚР Ұлттық банкіне талаптардың қазыналық міндеттемелердің сатуға арналған бағалы қағаздардың банкаралық несиелер мен басқа банкте орналастырылған депозиттердің басқа банктің несиелері мен аввнстарының филиал аралық есеп айырулардың клиенттерге қойылатын талаптардың басқа да бағалы қағаздардың жалпы резервтердің капиталға инвестициялардың төлем бойынша есеп айырулардың материалды артықтардың негізгі қорлар мен материалды емес активтердің қосылған сый-ақы (мүдделілілк) кірістердің сый-ақы (мүдделілілк) шығындардың алдын-ала төлемінің бағалы қағаздар бойынша сый-ақылар мен жеңілдіктердің басқа да дебиторлардың және ауыспалы кезеңдегі уақытша активтердің. Міндеттемелер, яғни II класқа мыналардың есебі бойынша шоттардың тобы жатады: талап ету депозиттерінің банктен алынған несиелердің овернайтнесиелердің ақша нарығының жедел банкралық несиелері мен депозиттерінің филиал аралық есеп берулердің клиент алдындағы міндеттемелердің айналымға шығарылған депозиттік сертификаттардың айналымға шығарылған басқа да бағалы қағаздар қазыналық міндеттемелер мен басқа да жоғары өтімді бағалы қағаздарды қолданумен банктерді қайта қаржыландырудың төлем бойынша есеп айырулардың алдын-ала төленген кірістердің бағалы қағаздар бойынша жеңілдіктер мен сыйақылардың басқа да ркедиторлардың. Меншікті капитал, яғни III кластың жарғылықкапиталымен есебі бойынша шот топтары жатады. Кірістер, яғни IV класқа келесілердің есебі жатады: банктегі несиелер мен депозиттер бойынша сый-ақылық (мүдделілік) кірістрдің қысқа мерзімді несиелер бойынша сый-ақылық (мүдделілік) кірістердің Ұлттық Банкте қайта қаржыландыруға жарамды жоғары өтімді баағлы қағаздармен қазыналық міндеттемелер бойынша сый-ақылық кірістердің сатуға арналған бағалы қағаздар бойынша сый-ақылық кірістердің басқа банктерге берілген несиелер мен аванстар бойынша сый-ақылық кірістердің филиалдармен есеп айыру бойынша сый-ақылық кірістердің клиенттерге берілген несиелер бойынша сый-ақылық кірістердің басқа да бағалы қағаздар бойынша сый-ақылық кірістердің инвестицияға салымдар бойынша сый-ақылық кірістердің муингтік операциялар бойынша сый-ақылық кірістердің банктің коммиссиондық кірісткрдің басқа д операциялық кірістердің еншілес компаниялардың және ассоциациялардың бағалы қағаздары мен акцияларын сатудан түскен кірістердің айыппұл, өсімақы, тұрақсыздық салалары басқа да кірістер салыққа дейінгі таза кіріс. Шығындар, яғни 5-ші класқа келесілердің есебі бойынша шот топтары жатады: банк несиелері мен депозиттері бойынша сый-ақы төлеу шығындар талап ету депозиті бойынша сый-ақытөлеу шығындары басқабанктердің несиелердің сый-ақы бойынша төлеу шығындары овернайт несиесі бойынша сый-ақы төлеу шығындары филиалдар арасындағы есеп айыру бойынша сый-ақы төлеу шығындары клиенттердің депозиттері бойынша сый-ақы төлеу шығындары айналымға шығарылған депозиттік сертификаттар бойынша сый-ақы төлеу шығындары жоғары өтімді бағалы қағаздарды қолданумен байланысты сый-ақы төлеу шығындары қамтамасыз етуге берілген ассигнованиялау банктің коммиссиондық шығындары еңбекақы төлеу, іс сапар және міндеттерді ударулар бойынша шығындар жалпы шаруашылық шығындар табысқа салынған салықтар, басқа да салықтар мен жинаулардың шығындары амортизациялық аударулардың шығындары басқа да операциялық шығындар әр түрлі шығындар мен жоғалтулар айыппул, өсімақы, тұрақсыздық сомасы басқа ды шығындар күтпеген шығындар табысқа салынатын салық шығындары. Шартты және мүмкін талаптар мен міндеттемелер, яғни 6-шы класқа банктің болашақ кезеңде пайда болатын және ло бойынша белгіді бір тәуекелділікте болатын талаптары мен міндеттері бойынша шот топтары жатады: аккредитив шоттары кепіл шоттары болашақта депозиттер мен қарыздарды орналасыру бойынша шоттар алу бойынша шоттар бағалы қағаздарды алу бойынша шоттар қаржылық фьючерстің шоттары бағалы қағаздарды сату бойынша шоттар қаржылық фьючерстің бағалықағаздарын сату бойынша шотар шетел валютасын сату, сатып алу бойынша шоттар. Банк балансына меморандум шоттары, яғни 7-ші класқа банктің талаптары мен міндеттемелері әсер етпейтін операциялар есебі бойынша шот топтары жатады: мемориалды шоттар-активтер мемориалды шоттар-пассивтер мемориалды шоттар-басқалар. жүктеу/скачать 0,61 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|