6. Дәрістер кешені Тақырып Банктердегі есептердің әдістері, мақсаттары. Сабақтың мақсаты


Қазақстан Республикасының ІІ-деңгейлі банктеріндегі бухгалтерлік шот жоспарының құрылымы



бет9/64
Дата07.02.2022
өлшемі0,61 Mb.
#96238
түріСабақ
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   64
Байланысты:
6 Лекция

3.1. Қазақстан Республикасының ІІ-деңгейлі банктеріндегі бухгалтерлік шот жоспарының құрылымы.



  1. ІІ деңгейлі банктің нот жоспарының концепциясы мен сипаттамасы.

ІІ деңгейлі банктердегі бух. есептің шот жоспары кластар бойынша бөлінген келесі шоттар тізімінен тұрады.
Барлығы 7 класс:
І класс-Активтер 1000-1999
ІІ класс-Міндеттемелер 2000-2999
ІІІ класс-Меншікті копитал 3000-3999
IV класс-Кірістер 4000-4999
V класс-Шығындар 5000-5999
VI класс-Шартты және мүмкін талаптар мен міндеттемелер 6000-6999
VII класс-Банк балансыны меморандум шоттары 7000-7999.
Банк балансында I-II класс шоттары бейнеленеді, IV-V класс банктің қаржылық шаруашылық қызметі туралы есеп беруінде көрсетіледі.
Есеп беру кезеңі бойынша анықталған қорытынды III класс «Меншікті капитал» шоттарымен бейнеленеді. Балансты шоттармен I-V кластар және VI класты баланстан тыс шоттар бойынша қозғалыс екі жақты жазба әдісімен жүргізіледі. Әр класта ең көп дегенде 1000 шот ашылуы мүмкін.
Шоттар төрт санмен таңбаланады:
1-белгі қай класта,
2-3-белгі қай топта жататындығын,
4- шот пен топтардың одан әрі таратылуы мен жіктелуін көрсетеді.

  1. Активтер

Нақты ақшалай 1000-1999
ҚР Ұлттық Банкіне талаптар 1100-1149
Ұлттық Банкпен қайта қаржыландыру қолданылатын қазыналық міндеттемелер және басқа да жоғары өтімді бағалы қағаздар 1150-1199
Сатуға арналған бағалы қағаздар 1200-1249
Басқа банктерге орналыстырған депозиттер 1250-1339
Филиал арасындағы есеп айырулар 1350-1359
Клиенткрге талаптар 1400-1449
Жалпы резервтер 1460-1469
Капиталға инвестиция және субордикалық беремек 1470-1499
Материалды артықтар 1600-1602
Негізгі құралдар және материалды емес активтер 1650-1690
Сый-ақылар (мүдделілік) мен байланысты қосылған кірістер 1750-1791
Басқа да дебиторлар 1850-1899

  1. Міндеттемелер 2000-2999

Банк депозиттері мен міндеттемелері 2000-2149
Клиент алдындағы міндеттемелер 2200-2249
Айналымға шығарылған б,ағалы қағаздар 2250-2349
Қазыналық міндеттемелер мен басқа да жоғары өтімді бағалы қағаздарды қолдану арқылы банктерді қайта қаржыландыру 2350-2399
Сый-ақы (мүдделілік) төлеумен байланысты қосылған шығындар 2700-2749
Басқа да кредиторлар 2850-2860

  1. Меншікті капитал 3000-3999

Жарғылық капитал 3000-3028
Банк капиталдары және бөлінбеген таза кіріс 3500-3599

  1. Кірістер 4000-4999

Корреспонденттік шот бойынша сый-ақы (мүдделілік) алумен байланысты кірістер 4050-4099
Орналыстырылған депозиттер, несиеленр және басқа да әр түрлі баағлы қағаздар мен инвестициялар бойынша сый-ақы (мүдделілік) алумен байланысты кірістер 4100-4499
Банктің коммиссиондық және басқа да кірістері 4600-4699

  1. Шығындар 5000-5999

Депозиттер, несиелер, қарыздар және бағалы қағаздармен операциялар бойынша сый-ақы (мүдделілік) төлеумен байланысты шығындар 5020-5449
Банктің жалақы төлуге, шаруашылық-әкімшілік қызметіне байланысты шығындары 5720-5759
Басқа да операциялық шығындар, жоғалтулармен байланысты басқа да шығындар 5800-5999

  1. Шартты және мүмкін талаптар мен міндеттемелер 6000-6999

Шартты және мүмкін талаптар 6000-6999
Шартты және мүмкін міндеттемелер 6500-6999

  1. Банк балансына меморагдум шоттары 7000-7999

Мемориалды шоттар-активтер 7100-7199
Мемориалды шоттар-пассивтер 7200-7299
Мемориалды шоттар-басқа да 7300-7407

  1. Класс топтары бойынша шоттардың жіктелуі.

«Активтер», яғни I класқа төмендегіледің есебі бойынша шоттардың тобы жатады:

  • нақты ақшалай қаржылардың

  • қысқа мерзімді несиелердің

  • ҚР Ұлттық банкіне талаптардың

  • қазыналық міндеттемелердің

  • сатуға арналған бағалы қағаздардың

  • банкаралық несиелер мен басқа банкте орналастырылған депозиттердің

  • басқа банктің несиелері мен аввнстарының

  • филиал аралық есеп айырулардың

  • клиенттерге қойылатын талаптардың

  • басқа да бағалы қағаздардың

  • жалпы резервтердің

  • капиталға инвестициялардың

  • төлем бойынша есеп айырулардың

  • материалды артықтардың

  • негізгі қорлар мен материалды емес активтердің

  • қосылған сый-ақы (мүдделілілк) кірістердің

  • сый-ақы (мүдделілілк) шығындардың алдын-ала төлемінің

  • бағалы қағаздар бойынша сый-ақылар мен жеңілдіктердің

  • басқа да дебиторлардың және ауыспалы кезеңдегі уақытша активтердің.

Міндеттемелер, яғни II класқа мыналардың есебі бойынша шоттардың тобы жатады:

  • талап ету депозиттерінің

  • банктен алынған несиелердің

  • овернайтнесиелердің

  • ақша нарығының жедел банкралық несиелері мен депозиттерінің

  • филиал аралық есеп берулердің

  • клиент алдындағы міндеттемелердің

  • айналымға шығарылған депозиттік сертификаттардың

  • айналымға шығарылған басқа да бағалы қағаздар

  • қазыналық міндеттемелер мен басқа да жоғары өтімді бағалы қағаздарды қолданумен банктерді қайта қаржыландырудың

  • төлем бойынша есеп айырулардың

  • алдын-ала төленген кірістердің

  • бағалы қағаздар бойынша жеңілдіктер мен сыйақылардың

  • басқа да ркедиторлардың.

Меншікті капитал, яғни III кластың жарғылықкапиталымен есебі бойынша шот топтары жатады.
Кірістер, яғни IV класқа келесілердің есебі жатады:

  • банктегі несиелер мен депозиттер бойынша сый-ақылық (мүдделілік) кірістрдің

  • қысқа мерзімді несиелер бойынша сый-ақылық (мүдделілік) кірістердің

  • Ұлттық Банкте қайта қаржыландыруға жарамды жоғары өтімді баағлы қағаздармен қазыналық міндеттемелер бойынша сый-ақылық кірістердің

  • сатуға арналған бағалы қағаздар бойынша сый-ақылық кірістердің

  • басқа банктерге берілген несиелер мен аванстар бойынша сый-ақылық кірістердің

  • филиалдармен есеп айыру бойынша сый-ақылық кірістердің

  • клиенттерге берілген несиелер бойынша сый-ақылық кірістердің

  • басқа да бағалы қағаздар бойынша сый-ақылық кірістердің

  • инвестицияға салымдар бойынша сый-ақылық кірістердің

  • муингтік операциялар бойынша сый-ақылық кірістердің

  • банктің коммиссиондық кірісткрдің

  • басқа д операциялық кірістердің

  • еншілес компаниялардың және ассоциациялардың бағалы қағаздары мен акцияларын сатудан түскен кірістердің

  • айыппұл, өсімақы, тұрақсыздық салалары

  • басқа да кірістер

  • салыққа дейінгі таза кіріс.

Шығындар, яғни 5-ші класқа келесілердің есебі бойынша шот топтары жатады:

  • банк несиелері мен депозиттері бойынша сый-ақы төлеу шығындар

  • талап ету депозиті бойынша сый-ақытөлеу шығындары

  • басқабанктердің несиелердің сый-ақы бойынша төлеу шығындары

  • овернайт несиесі бойынша сый-ақы төлеу шығындары

  • филиалдар арасындағы есеп айыру бойынша сый-ақы төлеу шығындары

  • клиенттердің депозиттері бойынша сый-ақы төлеу шығындары

  • айналымға шығарылған депозиттік сертификаттар бойынша сый-ақы төлеу шығындары

  • жоғары өтімді бағалы қағаздарды қолданумен байланысты сый-ақы төлеу шығындары

  • қамтамасыз етуге берілген ассигнованиялау

  • банктің коммиссиондық шығындары

  • еңбекақы төлеу, іс сапар және міндеттерді ударулар бойынша шығындар

  • жалпы шаруашылық шығындар

  • табысқа салынған салықтар, басқа да салықтар мен жинаулардың шығындары

  • амортизациялық аударулардың шығындары

  • басқа да операциялық шығындар

  • әр түрлі шығындар мен жоғалтулар

  • айыппул, өсімақы, тұрақсыздық сомасы

  • басқа ды шығындар

  • күтпеген шығындар

  • табысқа салынатын салық шығындары.

Шартты және мүмкін талаптар мен міндеттемелер, яғни 6-шы класқа банктің болашақ кезеңде пайда болатын және ло бойынша белгіді бір тәуекелділікте болатын талаптары мен міндеттері бойынша шот топтары жатады:

  • аккредитив шоттары

  • кепіл шоттары

  • болашақта депозиттер мен қарыздарды орналасыру бойынша шоттар

  • алу бойынша шоттар

  • бағалы қағаздарды алу бойынша шоттар

  • қаржылық фьючерстің шоттары

  • бағалы қағаздарды сату бойынша шоттар

  • қаржылық фьючерстің бағалықағаздарын сату бойынша шотар

  • шетел валютасын сату, сатып алу бойынша шоттар.

Банк балансына меморандум шоттары, яғни 7-ші класқа банктің талаптары мен міндеттемелері әсер етпейтін операциялар есебі бойынша шот топтары жатады:

  • мемориалды шоттар-активтер

  • мемориалды шоттар-пассивтер

  • мемориалды шоттар-басқалар.



Достарыңызбен бөлісу:
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   64




©engime.org 2024
әкімшілігінің қараңыз

    Басты бет