А. Мырзахметов атында

The dissertation work by name of "Factors of the growing of the current capital of the enterprise and the sources of its financing» considers such questions as: current capital of the enterprise, it’s shaping, the sources and mechanism of the financing. Also analysis of the financing was organized in work to economic activity in branch JC "The Public Bank of Kazakhstan" in the city Schuchinsk for 2009-2010. And purpose of thesis is to study the theoretical and practical aspect of management current capitals to companies and determination of the ways of the improvement of this process.

Очевидным решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход при том уровне риска, на который готово пойти руководство банка.

Подавляющая часть привлеченных банком средств подлежит оплате по первому требованию клиентов или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому первоочередным условием разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков. Второе условие – наличие средств, достаточных для удовлетворения обоснованных потребностей в кредите. Неспособность банка удовлетворить обоснованные потребности клиентов в кредитах приведет к немедленной потере банком выгодных операций и в конечном итоге – к возможному краху банка как жизнеспособного коммерческого предприятия.

Коммерческие банки относятся к частным деловым организациям, деятельность которых должна быть достаточно прибыльной при ограничениях относительно ликвидности и безопасности. В некотором отношении цели вкладчиков банка и держателей его акций несовместимы. Эта несовместимость находит отражение в неизбежном противоречии между требованиями ликвидности и желаемой прибыльностью операций, которое проявляется фактически в каждой финансовой сделке коммерческого банка.

Этот конфликт между ликвидностью и прибыльностью может стать центральной проблемой, которую будет вынужден решать банк при размещении средств. С одной стороны, руководство банка ощущает давление держателей акций, заинтересованных в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, кредитования заемщиков с сомнительной кредитоспособностью и сокращения неиспользуемых остатков. Но с другой стороны, руководство банка столь же хорошо знает, что все действия серьезно ухудшают ликвидность банка, необходимую при изъятии вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со стороны давних клиентов.

Существует взаимозависимость между активными операциями и операциями пассивными. Ликвидность можно обеспечить, поддерживая высокий уровень кассовой наличности или помещая средства в высоколиквидные активы, а также гарантировав банку возможность привлекать дополнительные вклады и занимать деньги из других источников. Большая изменчивость суммы вкладов, требования досрочного погашения долгов также обусловливают необходимость увеличения ликвидных активов. К тому же имеется прямая связь между издержками банка по вкладам и заемным средствам, с одной стороны, и доходами от различных активных операций – с другой. Повышать прибыльность банковских операций, не выходя за границы ликвидности, помогает тщательное сопоставление предельных издержек по привлеченным средствам и предельных доходов от кредитов и инвестиций.

В теории управления активами насчитывается несколько методов. Рассмотрим некоторые из них:

1. 
   Метод общего фонда.
   

Данный метод требует от руководства банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам. Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами, назначение которых – помочь руководству оперативных отделов решить проблему сочетания ликвидности и прибыльности. Эти приоритеты подсказывают, какая часть каждого доллара или тенге имеющихся у банка средств должна быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло доход. Вопросы инвестирования средств в земельные участки, здания и прочую недвижимость обычно рассматриваются отдельно.

Задачей номер один при определении структуры размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. Эта категория активов носит функциональный характер, она не фигурирует в балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее, банкиры придают ей большое значение и включают в первичные резервы те активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это – главный источник ликвидности коммерческого банка. В большинстве случаев в роли первичных резервов фигурируют активы, включаемые в статью «наличность и задолженность других банков», куда входят средства на корсчетах в Национальном банке, средства на корреспондентских счетах (вклады) в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие платежные документы в процессе инкассирования.

Необходимо отметить, что резервы первой очереди включают как обязательные резервы, служащие обеспечением обязательств по вкладам, так и остатки наличных денег, достаточные, по мнению руководства банка, для повседневных расчетов. На практике величину средств, включаемых в первичные резервы, определяют обычно на основе среднего для всех примерно одинаковых банков отношения наличных активов к сумме вкладов или к сумме всех активов.

Задачей номер два при размещении средств будет создание «некассовых» ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. Эти резервы включают доходные высоколиквидные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди – служить источником пополнения первичных резервов. Как и последние – это скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская, и она также не фигурирует в банковском балансе. Во вторичные резервы входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и – в некоторых случаях – средства на ссудных счетах.
ЛИТЕРАТУРА

1. 
   Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. В 2 т. – Киев: Ника-Центр, Эльга, 2009. – 845с.
   
2. 
   Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 564с.
   
3. 
   Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. – 630с.
   

Мақалада қазына жуумен күрес: заң шығару тұрғысы, яғни үкімет қазына жуу күресі жөніндегі қызмет ету жүйесінің негізгі принциптерін қалыптастырады.

The article considers the struggle with the money laundering: legislative aspect, legislature puts the main principles of the system functioning with the money laundering struggle.

Отмывание денег является комплексной проблемой, включая вопросы разработки соответствующего законодательства и его реализации в правоприменительной практике, административные рамки, нравственные аспекты. Отмывание денег тесно переплетается с коррупцией. Механизмы отмывания денег чрезвычайно разнообразны и охватывают разные по характеру операции. Это значительно осложняет регулирование данной проблемы на основе одного законодательного акта. Поэтому во многих странах существует целая система законов и подзаконных актов, предусматривающих и предотвращающих отмывание денег. К числу таких правовых актов относятся законы, определяющие те или иные аспекты частной жизни или секретности, вопросы финансового, банковского, таможенного регулирования, правила и порядок лицензирования и регистрации компаний.

Вместе с тем во многих государствах имеются законы «зонтичного» типа, специально регулирующие основные аспекты данной проблемы и выступающие своеобразным каркасом правовых мер по борьбе с отмыванием денег. В странах со сложившейся правовой системой и придающих большое значение борьбе с преступностью, таких законов может быть несколько.

Законодательство каждой страны в сфере борьбы с отмыванием денег имеет свою специфику. Вместе с тем в нем отражены основные принципы и требования, являющиеся общими для большинства стран. Особое внимание следует обратить на следующие правовые принципы.

В одних странах Законы по борьбе с отмыванием денег сосредоточены на доходах от незаконных сделок, в других странах - на доходах от криминальной деятельности. Выбор рода деятельности, доходы от которой подлежат преследованию, зависит от желания и способности государства отслеживать такие доходы, а также от различия в понятиях незаконная и криминальная деятельность, используемых в национальном законодательстве.

В большинстве стран отмывание денег признано уголовным преступлением. Этот момент четко зафиксирован в американских законах и законах многих других стран. Более того, в законах ряда стран прямо указывается, что рассмотрению такого рода дел должен отдаваться приоритет по сравнению с другими вопросами.

Другая особенность преступлений, связанных с отмыванием денег, состоит в их вспомогательном характере. Это означает, что подобные преступления служат основой для продолжения и расширения преступной деятельности в других областях. С учетом этого факта целью законов о борьбе с отмыванием денег является не только создание системы мер по пресечению и борьбе с отмыванием денег. Вторая задача состоит в обнаружении и пресечении преступлений, лежащих в основе отмывания денег.

Законодательство закладывает основные принципы функционирования системы по борьбе с отмыванием денег. Ключевую роль играют следующие положения:

1) Принцип «знай своего клиента», что означает жесткие правила идентификации клиентов.

2) Требование к финансовым и нефинансовым организациям об обязательном сборе и передаче в компетентные органы информации.

3) Четкое определение сделок, подлежащих контролю со стороны уполномоченных органов на предмет наличия отмывания денег.

Обычно в законодательстве различных стран используются одновременно 2 критерия – значительный размер и характер сделок, который позволяет отнести их к подозрительным или необычным.

а) Определение размера сделок, подлежащих контролю на предмет наличия отмывания денег.

б) Характер сделок – в качестве «подозрительных» операций обычно выделяются новые или нестандартные операции, которые могут стать способом отмывания денег.

В Казахстане с 9 марта 2010 года полноценно начал действовать Закон РК «О противодействии легализации (отмыванию) денег, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма». Под это определение попадают 20 статей доходов, в том числе коррупция, мошенничество, незаконный оборот наркотиков. Отслеживаются два вида операций, связанных с деньгами. Это подозрительные операции и операции, превышающие пороговый минимум.

Начала работать новая государственная структура – Комитет по финансовому мониторингу, который создан при Министерстве финансов. При этом финансовый мониторинг осуществляется по административному типу, который предполагает анализ поступившей информации в три этапа. Более того, поступившая в комитет информация дополняется данными государственных органов и подразделений финансовых разведок других стран.

За два дня действия закона в комитет финансового мониторинга поступило более тысячи сообщений от соответствующих субъектов, в основном от банков. Но не успел закон вступить в силу, как в парламент уже внесены поправки к нему. Проект закона разработан на основе постановления Конституционного совета, где постановили, что вопросы, касающиеся сохранности банковской тайны, должны быть прописаны в законе, а не в подзаконных актах.
ЛИТЕРАТУРА

1. 
   Мами К. Введение судопроизводства с участием присяжных заседателей в Казахстане //Вестник КазНУ. Серия юридическая. - Алматы. - 2003. - №1(26). – С. 43-50
   
2. 
   Толеубекова Б. Лед тронется, господа присяжные заседатели? //Юридическая газета. – 2001. - 15 августа
   

Екінші сатыдағы сот өкілдігінің жиынтығы ішкі тындырымды жүйе мен сол уақытта себеп- тергеудің басқа да құқықтық және әлеуметтік феноменімен қатынасында болады.

Aggregate power of the court of second instance is considered as an organized system of inner and at the same time as a phenomenon that is in causal connection with other legal and social phenomena.

Суд апелляционной инстанции вправе, рассмотрев дело в апелляционной инстанции, вправе: 1) оставить решение без изменения, а жалобу или протест без удовлетворения; 2) отменить решение суда первой инстанции и вынести новое решение; 3) изменить решение суда первой инстанции; 4) отменить решение полностью или в части и прекратить производство по делу либо оставить заявление без рассмотрения по основаниям, предусмотренные статьями 247 и 249 настоящего Кодекса, 5) отменить решение и направить дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции в случае установления нарушений норм процессуального права, предусмотренных в статье 366 ГПК РК. Суд апелляционной инстанции не вправе предрешать вопросы о достоверности или недостоверности того или иного доказательства¸ о преимуществе одних доказательств перед другими, а так же о том, какое решение должно быть вынесено при новом рассмотрении дела.

Суд апелляционной инстанции оставляет решение без изменения, а апелляционную жалобу без удовлетворения в том случае, если придет к выводу, что вынесенное судом первой инстанции решение является законным и обоснованным, а мотивы жалобы или протеста несущественными для дела.

Оставление без изменения незаконного или необоснованного решения нарушает права организаций и граждан на судебную защиту, подрывает авторитет суда апелляционной инстанции и приводит к отмене как решения суда первой инстанции, так и постановления апелляционной инстанции.

Проверяя дело в полном объеме, апелляционная инстанция может выявить отдельные процессуальные нарушения, не повлиявшие на правильность решения. Не отменяя решение, суд обязан указать в своем постановлении на выявленные недостатки. При оставлении жалобы без удовлетворения в постановлении должны быть изложены мотивы, по которым доводы апелляционной жалобы признаны неправильными или не являющимися основанием к отмене решения.

Апелляционная инстанция вправе отменить решение полностью или в части и принять новое решение. В этом случае в постановлении необходимо указать основания отмены и мотивы, по которым выводы суда первой инстанции признаны ошибочными. Постановление, в котором не указаны основания и мотивы отмены решения, незаконно и подлежит отмене.

Новым называется такое решение, которое противоположно по своему содержанию решению суда первой инстанции.

Право вынести новое решение принадлежит апелляционной инстанции независимо от того, по чьей жалобе дело поступило на рассмотрение суда. Не исключено, что новое решение ухудшит положение лица, подавшего жалобу.

Право на изменение решения у апелляционной инстанции возникает при тех же условиях, что и право на вынесение нового решения. Вместе с тем это право, в отличие от права на вынесение нового решения, может быть реализовано только тогда, когда допущенные ошибки не повлияли на конечные выводы суда первой инстанции о правах и обязанностях сторон. К изменению решения, в частности, приходится прибегать в случае снижения или увеличения размера взыскиваемой суммы. Изменение может касаться не только резолютивной, но и мотивировочной части решения.

В соответствии с п. 5 ст. 358 ГПК РК апелляционная инстанция, рассмотрев дело, вправе отменить решение полностью или в части и прекратить производство по делу либо оставить заявление без рассмотрения по основаниям, предусмотренных статьями 247 и 249 ГПК РК.

Прекращение производства по делу или оставление заявления без рассмотрения могут иметь место только по основаниям, перечисленным в статьях 247 и 249 ГПК РК. Совершение этих процессуальных действий осуществляется апелляционной инстанцией в порядке, предусмотренном законом, и влечет процессуальные последствия, указанные в ст. 248, 250 ГПК РК. Например, апелляционная инстанция может отменить решение суда первой инстанции и оставить иск без рассмотрения, если исковое заявление не подписано или подписано лицом, не имеющим права подписывать его, либо лицом, должностное положение которого не указано.

Под отменой решения суда первой инстанции следует понимать совершенное судом апелляционной инстанции процессуальное действие, направленное на признание недействительным вынесенного судом первой инстанции решения, которым дело было разрешено по существу. Изменение решения - это внесение в него поправок, которые не повлияли на конечные выводы суда первой инстанции о правах и обязанностях сторон.

Основания к отмене либо изменению решения суда в апелляционном порядке - это перечисленные в статье 364 ГПК РК обстоятельства, при наличии которых апелляционная инстанция обязана изменить или отменить вынесенное судом первой инстанции решение по существу дела.

Основаниями к изменению либо отмене решения суда первой инстанции являются:

1) неправильное определение и выяснение круга обстоятельств, имеющих значение для дела;

2) недоказанность установленных судом первой инстанции обстоятельств, имеющих значение для дела;

3) несоответствие выводов суда первой инстанции, изложенных в решении, обстоятельствам дела;

4) нарушение или неправильное применение норм материального или норм процессуального права.

Не может быть отменено правильное по существу решение суда по одним лишь формальным соображениям.

Все перечисленные в ст. 364 ГПК РК основания к изменению или отмене решения суда первой инстанции могут быть сведены к необоснованности и незаконности решения. Между понятиями необоснованности и незаконности решения существует тесная связь. Требование обоснованности и законности решения закреплено в нормах гражданского процессуального права в ст. 218 ГПК РК.

Решение суда должно быть законным и обоснованным, суд основывает решение лишь на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании. Поэтому несоблюдение этого требования означает в то же время и нарушение закона. Если незаконность решения понимать в широком плане, то любое необоснованное решение будет одновременно и незаконным.

Вместе с тем, несмотря на тесную связь, каждое из этих понятий в юридической науке и практике рассматривается как самостоятельное, имеющее свое содержание.

Необоснованным является решение, в котором неправильно установлены либо вовсе не установлены фактические обстоятельства дела. Дефекты такого рода могут проявляться в различной форме.

Во-первых, это неполное выяснение обстоятельств, имеющих значение для дела (п. 1 ч. 1 ст. 364 ГПК). Суд первой инстанции не поставил на рассмотрение и не исследовал всех предусмотренных нормой материального права юридических фактов либо доказательственных фактов, наличие или отсутствие которых влияет на исход дела. Пробел в установлении существенных для дела обстоятельств объясняется чаще всего неправильным определением предмета доказывания либо круга доказательственных фактов по делу.

Во-вторых, это недоказанность имеющих значение для дела обстоятельств, которые суд посчитал установленными (п. 2 ч. 1 ст. 364 ГПК). Такое нарушение имеет место в тех случаях, когда существенные для дела обстоятельства не подтверждены указанными в законе доказательствами либо подтверждены недопустимыми или недостоверными, противоречивыми доказательствами, а также полученными судом с нарушением норм гражданского процессуального права.

Причиной недоказанности обстоятельств, имеющих значение для дела, нередко становится нарушение судом правил исследования, оценки доказательств либо необоснованное отклонение ходатайств о приобщении к делу или истребовании относимых доказательств.

В-третьих, это несоответствие выводов суда, изложенных в решении, обстоятельствам дела (п.3 ч. 1 ст. 364 ГПК). Данное нарушение допускается в тех случаях, когда суд из установленных фактов сделал неправильный вывод о взаимоотношениях сторон. Это чаще всего происходит тогда, когда норма материального права, регулирующая спорные отношения, лишь в общей форме определяет условия, при которых наступают те или иные правовые последствия.

В-четвертых, это нарушение или неправильное применение норм материального права или норм процессуального права (п. 4 ч. 1 ст. 364 ГПК РК).

Нормы материального права считаются нарушенными или неправильно примененными, если арбитражный суд: а) не применил закон, подлежащий применению; б) применил закон, не подлежащий применению; в) неправильно истолковал закон.

Неприменение закона, подлежащего применению, имеет место в тех случаях, когда суд не только не указывает в решении подлежащую применению по данному делу норму материального права, но и разрешает дело вопреки нормам действующего законодательства. С данным нарушением апелляционная инстанция сталкивается и тогда, когда суд применил отмененный закон либо нормы подзаконного акта, противоречащие действующему закону, либо нормы закона, принятого с нарушением установленного порядка. К этой же группе нарушений следует отнести и случаи применения судом норм международного договора, не ратифицированного в предусмотренном законом порядке.

Суть применения ненадлежащего закона заключается в том, что суд при разрешении дела руководствуется не той правовой нормой, которая регулирует спорное отношение. Подобное нарушение обусловлено, как правило, неправильной квалификацией отношений сторон.

Неправильное истолкование закона имеет место в тех случаях, когда применяется закон, подлежащий применению, но содержание и смысл его понимаются неверно, вследствие чего в решении суд делает неправильный вывод о правах и обязанностях сторон. Подобное нарушение может быть допущено и судом апелляционной инстанции. В этом случае вынесенное постановление подлежит отмене.

Процессуальные нарушения можно разделить на две группы. В первую группу входят такие процессуальные нарушения, которые во всех случаях приводят к отмене суда первой ингстанции. Их принято называть безусловными основаниями к отмене решения суда.

В соответствии со статьей 366 ГПК РК нарушение или неправильное применение норм процессуального права является в любом случае основанием к отмене решения суда первой инстанции независимо от доводов жалобы или протеста

1) если дело рассмотрено судьей, не имеющим права на рассмотрение этого дела;

2) если дело рассмотрено судом в отсутствие кого-либо из лиц, участвующих в деле лиц, не извещенных о времени и месте судебного заседания; 3) если при рассмотрении дела были нарушены правила о языке, на котором ведется судопроизводство; 4) если суд разрешил вопрос о правах и обязанностях лиц, не привлеченных к участию в деле; 5) если решение не подписано судьей или подписано не тем судьей, который указан в решении; 6) если в деле отсутствует протокол судебного заседания; 7) в деле отсутствует протокол отдельного процессуального действия, составление которого было согласно ст. 255 ГПК РК обязательно.

В эту же группу входят и нарушения судом первой инстанции правил, закрепленных в ст. 247, 249 ГПК РК.

Ко второй группе нарушений норм процессуального права можно отнести такие нарушения, которые не всегда влекут отмену решения суда. Их именуют условными основаниями к отмене решения суда.

Согласно ч. 2 ст. 364 ГПК РК нарушение или неправильное применение норм процессуального права является основанием к изменению или отмене решения, если это нарушение привело или могло привести к принятию неправильного решения. Вопрос о том, действительно ли то или иное процессуальное нарушение привело или могло привести к принятию неправильного решения, в каждом конкретном случае решается судом апелляционной инстанции. Одно и то же процессуальное нарушение в зависимости от обстоятельств дела может повлечь различные процессуальные последствия и не всегда приводит к отмене решения.

Допущенные судом первой инстанции при рассмотрении дела незначительные процессуальные нарушения, если они не оказали или не могли оказать влияния на конечные выводы суда, не являются основанием к отмене решения. На такие нарушения апелляционная инстанция, не отменяя решения, должна отреагировать в соответствующем постановлении или в частном определении. Так, нарушения судом первой инстанции процессуальных норм о сроках рассмотрения дел, о порядке в заседании суда первой инстанции, если они не повлияли на окончательный вывод суда о правах и обязанностях сторон, могут и не привести к отмене решения суда.

ГПК РК предусматривает возможность самостоятельного обжалования не только решений, но и определений, вынесенных судом первой инстанции. Отдельно от решения может быть обжаловано не каждое определение. Согласно ч. 1 ст. 344 ГПК РК определения суда могут быть обжалованы в случаях, предусмотренных Кодексом. В частности, ГПК предусматривает возможность обжалования определений судьи об отказе в принятии искового заявления (ст. 153), о возвращении искового заявления (ст. 154), об отказе в удовлетворении ходатайства об обеспечении доказательств, об обеспечении иска или отказе в обеспечении иска (ст.164 ), о приостановлении производства по делу (ст. 245), о прекращении производства по делу (ст. 248), об оставлении иска без рассмотрения (ст. 250), частное определение (ст. 253) и др.

Апелляционные жалобы на определения суда первой инстанции рассматриваются в порядке, предусмотренном для рассмотрения апелляционных жалоб на решение суда. Вместе с тем основания отмены определений имеют свою специфику, которая обусловлена правовой природой этих актов.

Определениями суда первой инстанции дело по существу не разрешается. Поэтому основаниями к отмене этих актов служат, как правило, их необоснованность и нарушение или неправильное применение норм процессуального права.

Определение необоснованно, если: 1) суд неполно выяснил обстоятельства, имеющие значение для правильного решения конкретного процессуального вопроса; 2) не доказаны имеющие значение для правильного решения процессуального вопроса обстоятельства, которые суд посчитал установленными; 3) выводы суда, изложенные в определении, противоречат установленным обстоятельствам.

Нормы гражданского процессуального права нарушены или неправильно применены, если суд: 1) не применил гражданско- процессуальные нормы, подлежащие применению; 2) применил гражданско- процессуальные нормы, не подлежащие применению; 3) неправильно истолковал гражданско-процессуальный закон.

Таким образом, полномочия суда второй инстанции обусловлены не только содержанием функции проверки законности и обоснованности актов суда первой инстанции, но и конечной целью судопроизводства по гражданским делам – обеспечением эффективной судебной защиты нарушенных прав.

1. 
   "Основы гражданского законодательства союза ССР и республик"
   

2. 
   гражданский процессуальный кодекс Республики Казахстан Алматы, 2010 г.
   
3. 
   Гражданский кодекс Республики Казахстан (общая часть) от 27.12.1994