Болатын теориялық және методологиялық мәселелер қарастырылды
Әділетті құнның корректировкалануы – саудалық бағалы қағаздар
жүктеу/скачать 1,12 Mb. Pdf көрінісі
|
Karzhylyk-esep-2-Baiboltaeva
| Әділетті құнның корректировкалануы – саудалық бағалы қағаздар
портфелі (2010 жыл) Саудалық қарыздық бағалы қағаздар портфелі: 31 желтоқсан 2010 жыл Инвестициялар Өзіндік құн Ағымдағы құн Бөлінбеген пайда (зиян) «Арман» компаниясының 10%- дық облигациялары 43860 51500 7640 «Жеңіс» компаниясының 11% - дық облигациялары 184230 175200 (9030) «Бірлік» компаниясының 8%- дық 86360 91500 5140 Инвестициялық портфельдің жиынтығы 314450 318200 3750 Бағалы қағаздар құнының әділетті құнға дейін корректировкалануы - Дебет 3750 «Самал» корпорациясындағы саудалық бағалы қағаздар портфелінің жалпы құны 314450 теңгені құрайды. Жалпы бөлінбеген пайданың сомасы – 12780 (7640 + 5140) теңге, ал жалпы бөлінбеген зиянның сомасы – 9030 теңге болды. Бұл инвестордың саудалық бағалы қағаздарға иелік етуден 3750 (12780 – 9030) теңге таза пайда тапқандығын көрсетеді. Саудалық бағалы қағаздардың әділетті құны олардың сатып алу құнынан 3750 теңгеге артық болып отыр. 2010 жылғы 31 желтоқсанда «Самал» корпорациясында саудалық бағалы қағаздардың құнын әділетті құнға жеткізу үшін төмендегі корректировкалаушы бухгалтерлік жазу орындалады. 31 желтоқсан 2010 жыл Дт Кт 1120 «Сауда жасауға арналған қысқа мерзімді активтер» 3750 6150 «Қаржылық құралдардың әділетті құнының өзгеруінен алынған табыстар 3750 75 Жоғарыдағы бухгалтерлік жазудан кейін корпорацияның бухгалтерлік балансында саудалық бағалы қағаздарға салынған инвестициялар ағымдағы құны (әділетті құны) бойынша көрсетіледі. жүктеу/скачать 1,12 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|