Қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді дебиторлық берешек бойынша
синтетикалық есебі
Сатыпалушылармен тапсырысберушілерге босатылған немесе өткізілген тауарлар, өнімдер және басқада ағымдағы активтер үшін есептесуге арналған 1200, 2100шоттар. Есептік регистрлардан № 11 журнал-ордер қолданылады.
р\р
№
|
Шаруашылық операция
|
Шот корресподенциясы
|
Дт
|
Кт
|
1
|
Келісім баға бойынша сатыпалушыларға шот ұсынылды
ҚҚС ұсынылды %
|
1210-1240
1210-1240
|
6010
3130
|
2
|
Он бағам айырмашылығы бойынша сатыпалушылардың берешегі көбейді (ұлғайды)
|
1210-1240
|
6250
|
3
|
Сатыпалушылардан өткізілген өнімдер үшін түсім түсті
|
1010,1030,
1040,1050
|
1210-1240
|
4
|
Ұзақ мерзімді дебиторлық берешек қысқа мерзімдегіге ауысуы
|
1210-1240
|
2110 -2140
|
5
|
Бірлескен к\орындар және еншілес ұйымдар мен филиалдардан түсім түсті
|
1010,1030,
1040,1050
|
1220-1240
|
6
|
Жасалған төлемдер ағымдағы банктік шотқа түспеуі
|
1020
|
1220-1240
|
7
|
Акт- сверка бойынша немесе айырбас нәтижесінде міндеттемелер шот жабылуы
|
3310- 3340
|
1210-1240
|
8
|
Алдын ала төленген аванс бойынша сатыпалушылармен есептесу
|
3510
|
1210
|
9
|
Сатылға өнімнің қайтарылуы:
келісім құнға
ҚҚС сомасына
Берілген жеңілдіктер
|
6020
3130
1210-1240
|
1210-1240
1210-1240
6030
|
10
|
Дебиторлық берешек сома күмәнді болып танылды
|
1290
|
1210-1240
|
11.
|
Күмәнді дебиторлық берешек сомасы қайтарылды
|
1210
|
1290
|
12
|
Күмәнді талаптар бойынша резерв қалыптасты
|
7440
|
1290
|
13
|
Жойылған сатыпалушылардың берешегі күмәнді болып танылды
|
1210,
1280
|
1290
|
14
|
Күмәнді болып танылған сатыпалушылардың берешегіне резерв сомасы қолданылды
|
1290
|
1210,1280
|
Қызметкерлердің дебиторлық берешек есебі
Кәсіпорын өз қызметкерлерінің жауабына ақша босатқандағы (таурлар, материалдар сатыпалуға, бюджетке немесе кредиторларға төлеуге, іс сапар шығындарына...) немесе жауапты тұлғалардың жетіспеушілігі анықталғандағы операциялар қозғалысы 1250,2150 шоттарда есептеліп, бухгалтерлік регистрлардың №7 журнал-ордерінде жүргізіледі.
Шаруашылық операция мазмұны
|
Шот корреспонденциясы
|
Дт
|
Кт
|
1.Кассадан қызметкерге ақша берілді
|
1250,2150
|
1010
|
2.Іс сапар шығындары есептен шығарылды
|
|
|
- әкімшілік қызметкерлердікі
|
7210
|
1250,2150
|
- өнім өткізу саласындағы қызметкерлердікі
|
7110
|
1250,2150
|
- құрылыс саласындағы жұмысшылардікі
|
2930
|
1250,2150
|
- цехтағы жұмысшылардікі
|
8040
|
1250,2150
|
3.Берілген ақшаға аванстық есеп жасалып, кірістелді
|
|
|
- МЕА
|
2700,2730
|
1250,2150
|
- материалдар
|
1310-1320
|
1250,2150
|
- тауарлар
|
1330
|
1250,2150
|
- негізгі құралдар
|
2410
|
1250,2150
|
- ҚҚС
|
1420
|
1250,2150
|
4.Пайдаланбаған ақша кассаға тапсырылды
|
1010
|
1250,2150
|
5.Кем шыққан сома еңбекақыдан ұсталынды
|
3350
|
1250,2150
|
Кезеңде операциялық және қаржылық жалдау бойынша ағымдағы жалдау төлемдерін жүзеге асыру жөніндегі шығыстар есепке алынады;
Берілген жал бойынша дебиторлық берешек есебіне бухгалтерлік есеп шоттардың типтік жоспары 1260,2160 шоттар қарастырылған.
1270, 2170 шоттарда акциялар (қатысу үлестері) бойынша есептелген дивидендтер; қаржылық жалдау бойынша есептелген сыйақылар, берілген қарыздар, сатып алынған қаржы инвестициялары, сенімді басқару және өзге есептелген сыйақылар жөніндегі дебиторлық берешектің қозғалысына байланысты операциялар көрсетіледі;
р\р
№
|
Шаруашылық операция
|
Шот корресподенциясы
|
Дт
|
Кт
|
1
|
Операциялық жалға берілді
|
1260,2160
|
6260
|
2
|
Берілген жал сомасы төленді
|
1010,1030
|
1260,2160
|
3
|
Берілген жалға сыйақы есептелді
|
1270
|
6110
|
4
|
Есептелген жал соманың сыйақысы төленді
|
1010,1030
|
1270
|
Басқада дебиторлық берешек есебі
Басқада дебиторлық берешек есебіне бухгалтерлік есеп шоттардың типтік жоспары 1280,2180 шоттар қарастырылған.
р\р
№
|
Шаруашылық операция
|
Шот корресподенциясы
|
Дт
|
Кт
|
1
|
Алынған вексельдер бойынша берешек төленді
|
1280
|
1010,1030
|
2
|
Жеткізушілерден тауарлар кірістелу барысында жетіспеушілік анықталды
|
1280
|
3310
|
3
|
Түгендеу барысында жетіспеушілік анықталды (анықталуға дейін)
|
1280
|
1010,1310,
1330,2410...
|
4
|
Басқада дебиторлық берешек қысқа мерзімдіден ұзақ мерзімдіге ауыстырылды
|
2180
|
1280
|
5
|
Ағымдағы банктік шоттан валюталық шотқа конвертация жасалды
|
1280
|
1030
|
6
|
Валюталық шотқа конвертация жасалды
|
1030/
|
1280
|
Қорлар бойынша синтетикалық есебі
Қорлар - қызмет барысында сатуға арналған, немесе сату үшін өндіріс процесінде, немесе өндірістік процесте немесе қызметтер ұсыну кезінде пайдалануға арналған шикізат пен материалдар, дайын өнім, аяқталмаған өндіріс, тауарлар. ХҚЕС №2 «Қорлар», ҰҚЕС №2 12 бөлімінде қарастырылған. Бухгалтерлік есеп шоттардың типтік жоспарында жіктеліп қарастырылады:
1310 – «Шикізат және материалдар», онда өндірістік процесте одан әрі пайдалануға арналған шикізат және материалдар, оның ішінде ауыл шаруашылық шикізаттар және материалдар есепке алынады;
1320 – «Дайын өнім», онда дайын, оның ішінде ауыл шаруашылығы өнімі есепке алынады;
1330 – «Тауарлар», онда тауарлардың, оның ішінде сатып алынған және қайта сатуға сақталған ауыл шаруашылығы тауарларының қозғалысына байланысты операциялар көрсетіледі;
1340 – «Аяқталмаған өндіріс», онда аяқталмаған өндіріс бойынша шығындар есепке алынады;
1350 – «Өзге қорлар», онда алдыңғы топтарда көрсетілмеген өзге қорлар есепке алынады;
1360 – «Қорларды есептен шығару бойынша резерв», онда қорлардың құнын сатудың таза құнына дейін төмендетуге арналған резервтерді құруға және қозғалысына байланысты немесе моральдық жағынан ескеруге байланысты операциялар көрсетіледі.
Қоймадағы қорлар қозғалысының карточкасында, сандық-сомалық карточкада және жауапты тұлғаның есебінде жүргізіледі. Кірістері №6 журнал-ордер, шығыстары №11 журнал- ордерлерде жүргізіледі.
р\р
№
|
Шаруашылық операция мазмұны
|
Шот корреспонденциясы
|
|
|
Дт
|
Кт
|
1
|
Қорлар қоймаға бастапқы құнмен кіріске алынды
|
1310 -1350
|
3310
|
2
|
Әкімшілік қажетіне пайдаланған қорлар есептен шығарылды
|
7110, 7210
|
1310 -1350
|
3
|
Қызметкердің кінәсі бойынша жетпейқалған қорлар
шығарылды
|
1250
|
1310 -1350
|
4
|
Түгендеу барысында артық шыққан қорлар анықталды
|
1310-1350
|
6280
|
5
|
Аяқталмаған құрылысқа босатылған материалдар есептен шшығарылдыСписаниематериалов, относимых на стоимость незавершенного строительства
|
2930
|
1310
|
6
|
Қорлардың өзіндік құны есептен шығарылды
|
7010
|
1310 -1350
|
7
|
Негізгі өндірістің қажетіне пайдаланған материалдар
|
8100
|
1310
|
8
|
Қосалқы өндірісте пайдаланған материалдар
|
8300
|
1310
|
9
|
Есептік кезең басында аяқталмаған өндіріс негізгі өндіріске есепке алынды
|
8100
|
1340
|
10
|
Есептік кезең соңында өндірісте аяқталмаған өндіріс анықталды
|
8000
|
8100
|
11
|
Есептік кезең соңында өндірісте аяқталмаған өндіріс қоймаға босатылды
|
1340
|
8000
|
12
|
Қорлар үшін сатыпалушыларға шот ұсынылды
|
1210
|
6010
|
13
|
Ұсынылған шотқа ҚҚС есептелді
|
1210
|
3130
|
14
|
Тұрақты сатыпалушыларға баға жеңілдік берілді
|
1210
|
6030
|
15
|
Өндірістегі дайын өнім қоймаға босатылды
|
1320
|
8000
|
16
|
Қайтарымсыз қорлар босатылды
|
7210,
7470
|
1310-1350
|
17
|
Өтеусіз қорлар кірістелді
|
1310-1350
|
6230,
6280
|
Достарыңызбен бөлісу: |
