Требования к проведению аудитов

93
На этой стадии разрабатывают программы и план аудита. Со-
ставленные документы должны допускать возможность внесения 
изменений в процессе проведения проверки.
Программа аудитов представляет собой совокупность одного 
или нескольких аудитов, запланированных на конкретный период 
времени и направленный на достижение конкретной цели. Програм-
ма аудитов включает в себя описание деятельности, необходимой 
для планирования проведения определенного количества и вида 
аудитов и обеспечение их ресурсами, необходимыми для эффек-
тивного проведения аудита.
План аудита должен включать следующее:
а) цели аудита;
б) критерии аудита и любые справочные документы;
в) объем аудита, включая идентификацию организационных 
и функциональных единиц и процессов, подлежащих проверке;
г) дату и место, где должны осуществляться действия по аудиту 
на местах;
д) ожидаемое время и продолжительность действий по аудиту 
на местах, включая совещания с руководством проверяемой орга-
низации и совещания аудиторской группы;
е) роли и обязанности членов аудиторской группы и сопрово-
ждающих лиц;
ж) техническое обеспечение (поездки, оборудование на местах 
и т. д.);
з) вопросы конфиденциальности.
В процессе подготовки к заключению договора с целью опреде-
ления объемов работ целесообразно провести анкетирование пред-
приятия, позволяющее классифицировать состояние экологической 
безопасности аудируемого объекта исходя из общих положений или 
по аналогии с другими объектами.
В подготовительный период также аудиторами готовятся во-
просники (чек-листы).
Чек-лист — это контрольный перечень вопросов, которые дол-
жен проверить аудитор. Он может быть составлен и в форме вопро-
сов к персоналу проверяемого подразделения, или в форме памятки 

94
для аудитора с указанием всех пунктов, по которым он планирует 
провести проверку.
Чек-лист должен быть составлен таким образом, чтобы в про-
верку были включены:
— все, что является критической характеристикой в отношении 
объекта проверки. К критическим характеристикам может отно-
ситься то, что оказывает влияние на удовлетворенность потреби-
теля, окружающую среду, безопасность, а также те характеристики, 
которые составляют для организации серьезный эколого-экономи-
ческий риск;
— периодически повторяющиеся проблемы;
— проблемы, выявленные в результате проверок со стороны 
внешних организаций.
Методы проведения аудита
Проведение аудита на местах (основной этап) включает в себя 
следующие обязательные процедуры:
— предварительное совещание;
— получение свидетельств аудита;
— подготовка заключений по результатам аудита;
— заключительное совещание.
Предварительное совещание проводит руководитель аудитор-
ской группы в присутствии руководства проверяемой организации 
и лиц, участвующих в аудите со стороны проверяемой организации.
Предварительное совещание проводится с целью:
— представления группы аудиторов;
— подтверждения плана аудита (включая цели, критерии, рас-
писание, контактные лица);
— ознакомление с методами и процедурами, которые будут 
использованы при проведении аудита;
— подтверждение конфиденциальности;
— подтверждение того, что аудиторам будет представлена воз-
можность обмена информации и оценки хода аудита;
— подтверждение соответствующей техники безопасности для 
аудиторов;
— сообщение о форме и времени предоставления отчета по ре-
зультатам проведения аудита.

95
При проведении предварительного совещания необходимо со-
гласовать список контактных лиц, которые назначаются для:
— посещения конкретных участков;
— опроса по критериям аудита;
— сбора и уяснения свидетельств аудита;
— соблюдения техники безопасности.
Аудитор, используя различные источники информации, осу-
ществляет сбор свидетельств аудита.
На рис. 4 представлены различные источники информации.
Получение свидетельств аудита включает в себя:
— анализ документации;
— наблюдение за деятельностью;
— интервью.
В зависимости от критериев аудита к документации, которая 
может анализироваться на местах, относятся:
— проекты нормативов ПДВ, ПДС, ПНЛРО;
— разрешения на выброс, сброс, размещение отходов;
— лицензии на водопользование, работу с опасными отходами;
— журналы первичной отчетной документации ПОД-1, ПОД-2, 
ПОД-3, ПОД-11, 12, 13;
— отчеты 2-тп (вода, воздух, отходы);
— оперативные журналы наблюдений;
— планы природоохранных мероприятий;
Аудитор
Сотрудники
Документация
Информация из внешних источников
Записи
Технологическое оборудование, приборы
Рис. 4. Источники информации при проведении аудита

96
— процедуры, стандарты, инструкции (ПЛА, ПЛАС), техноло-
гические инструкции и другая техническая документация;
— протоколы контроля;
— отчеты;
— данные мониторинга и др.
При проведении анализа документации также необходимо про-
верить:
— соответствие требованиям природоохранного законодатель-
ства, оговоренного в критериях, требованиям предприятия по ве-
дению документации;
— использование только действующих документов;
— возможность идентифицировать документ (наличие даты, 
названия документа);
— соответствие установленным формам записи;
— наличие соответствующих по статусу подписей.
Получение свидетельств аудита также происходит при помощи 
визуального наблюдения, которое осуществляется при посещении 
рабочих мест — производственных участков, очистных сооружений, 
изучение данных по приборам, наблюдение за работой персонала, 
интервью.
Интервью проводится с учетом ситуации собеседника (в его 
обычное рабочее время и желательно на его рабочем месте). Стро-
ится интервью с учетом ранее составленного вопросника.
При проведении интервью важно проявить: доверие, умение 
слушать, умение видеть, умение пользоваться языком тела. При 
проведении интервью необходимо учитывать, что:
— беседа должна проводиться с лицами, которые выполняют 
работу в пределах объема и критериев аудита;
— важно сделать все, чтобы собеседник не чувствовал себя 
скованно;
— необходимо пояснять свои записи во время беседы;
— следует избегать вопросов, включающих в себя ответ;
— результаты беседы необходимо обсудить с собеседником.
Обнаруженные установленным критериям несоответствия 
и подтверждающие их свидетельства необходимо зарегистрировать. 
Они должны быть проанализированы с представителем проверяе-

97
мой организации. Необходимо убедиться в том, что свидетельства 
верны.
Для формирования выводов по аудиту необходимо:
— проанализировать наблюдения аудита, включая всю собран-
ную информацию с точки зрения целей и критериев аудита;
— согласовать заключения по аудиту для выделения обнару-
женных несоответствий и замечаний;
— подготовить рекомендации.
До проведения совещания на заключительном этапе аудиторская 
группа должна собраться, чтобы подвести итоги работы. Аудиторы 
должны обсудить и проанализировать наблюдения аудита (соответ-
ствия, несоответствия и замечания) и любую другую соответству-
ющую информацию, собранную в процессе аудита, с точки зрения 
целей аудита и сделать общие выводы о результатах аудита. Эти 
выводы могут содержать заключение о степени соответствия про-
веряемой деятельности критериям аудита, а также рекомендации 
по улучшению.
Заключение по аудиту включает выводы по соответствию функ-
ционирования предприятия критериям аудита, в случае проведения 
экологического аудита — требованиям природоохранного законо-
дательства и дополнительным критериям, оговоренным в плане 
аудита.
Заключительное совещание проводится с целью:
— доведения до сведения руководства проверяемой организа-
ции заключения по аудиту;
— подтверждения того, что обнаруженные несоответствия и на-
блюдения понятны и признаны руководством организации;
— представления рекомендаций по улучшению (рекомендации 
не являются обязательными для исполнения);
— ответов на вопросы проверяемой организации;
— согласования срока представления отчета по аудиту.
После проведения заключительного совещания аудиторы начи-
нают готовить отчет. За подготовку отчета отвечает руководитель 
аудиторской группы.
Отчет может быть написан сразу на объекте либо в течение 
времени, оговоренного договором.

98
Информация в отчете должна:
— быть основана на фактах и не содержать субъективных из-
мышлений аудиторов;
— доступно изложена и понятна тому, кому она адресована;
— содержать ссылки на конкретные документы.
Отчет по аудиту должен включать:
— цели, объем и критерии аудита (с указанием даты и места 
проведения аудита);
— состав аудиторской группы с указанием руководителя ауди-
торской группы;
— перечень представителей проверяемой организации, участ-
вующих в аудите;
— наблюдения по аудиту, включая положительные стороны, 
замечания, несоответствия;
— выводы по соответствию функционирования предприятия 
критериям аудита;
— рекомендации по улучшению, если это оговорено в условиях 
договора на проведение аудита.
Утверждение и рассылка отчета по аудиту должны осуществ-
ляться в соответствии с процедурой, оговоренной в договоре. Члены 
аудиторской группы, а также получатели копий отчета должны обес-
печивать конфиденциальность информации, изложенной в отчете.
Распространение отчета сторонним организациям не допускается.

жүктеу/скачать 11,94 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: