Есеп және аудит мамандығының студенттеріне арналған

1) Салық салынатын табыс және бухгалтерлік табыс түсінігі

2) Тұрақты және уақытша айырмашылықтар түсінігі

3) Аванстық тлемдер сомаларын есептеу

4) Корпорациялық табыс салығы бойынша декларацияны ұсыну мерзімдері

5) КТС стакалары және салықты есептеу

3. 
   Пән бойынша білімді өздік бақылау
   

$$$1. Салық есебі дегеніміз - бұл

1. 
   салық есептілігін жасау мақсатында салық төлеушінің (салық агентінің) салық кодексінің талаптарына сәйкес есепке алу құжаттамасын жүргізу процесі.
   
2. 
   салық салу мақсаттарының қалыптасуы және ақпаратты алу
   
3. 
   салық салу мақсаттарымен есептік-салықтық көрсеткіштерін пайдалану;
   
4. 
   ақпаратты жинау,өндеу және пайдаланушыларға беру үрдісі
   
5. 
   қаржылық және салықтық есеп мақсаттары үшін ақпаратты алу
   

1. 
   бақылау, салықтардың есептеу үдерін ақпараттық қамтамасыз ету;
   
2. 
   бақылау, кері байланыс
   
3. 
   талдамалы, бақылау, қазынагерлік
   
4. 
   ақпараттық, талдамалы
   
5. 
   бақылау, қазынагерлік, салықтардың есептеу үдерін ақпараттық қамтамасыз ету
   

1. 
   бастапқы, қайта құрылған, кезекті, тарату;
   
2. 
   бастапқы, кезекті, қосымша, хабарлама бойынша қосымша, тарату;
   
3. 
   кезекті, тарату, мерзімнен тыс;
   
4. 
   қосымша, ағымдағы, жылсайынғы;
   
5. 
   тоқсандыұ, жартыжылдық, жылдық
   

1. 
   тарату
   
2. 
   кезекті,
   
3. 
   қосымша,
   
4. 
   хабарлама бойынша қосымша,
   
5. 
   бастапқы;
   

1. 
   Дт 8316 Кт 2420
   
2. 
   Дт 7210 Кт 2420
   
3. 
   Дт 8416 Кт 2420
   
4. 
   Дт 7110 Кт 2420
   
5. 
   Дт 2420 Кт 2410
   

1. 
   табыстар, жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету, тауарларды өткізу кезінде есепке алынады, ал шығыстар төлем жасалған уақытта есепке алынады
   
2. 
   шығыстар мүлікті кіріске алу кезіде, ал табыстар - төлем жасалған уақытта есепке алынады
   
3. 
   табыстар мен шығыстар жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету, тауарларды өткізу уақытына қарамастан төлем жасалған уақытта есепке алынады
   
4. 
   дұрыс жауабы жоқ
   
5. 
   табыстар мен шығыстар, төленген уақытына қарамастан, жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету, тауарларды өткізу мақсатында тиеп жіберу және мүлікті кіріске алу кезінен бастап ескерілбірі
   

1. 
   ҚР Салық Кодексне сәйкес салықтар есебін жүргізу жүйесі
   
2. 
   халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы заңнамасына, Салық Кодекске сәйкес әзірленген салық төлеушінің қабылданған құжаты
   
3. 
   халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына сәйкес әзірленген құжат;
   
4. 
   ұлттық қаржылық есептілік стандарттарына сәйкес әзірленген құжат;
   
5. 
   ұйымдардағы салық есебін ұйымдастыру нысаны
   

1. 
   14%;
   
2. 
   13%;
   
3. 
   12%;
   
4. 
   15%;
   
5. 
   16%
   

1. 
   2007 жылы 10- қаңтарда қабылданған ҚР Салық Кодексі және басқа да нормативтік-құқықтық құжаттар;
   
2. 
   2008 жылы 10- желтоқсанда қабылданған ҚР Салық Кодексі және басқа да нормативтік-құқықтық құжаттар;
   
3. 
   2008 жылы 10- қарашада қабылданған ҚР Салық Кодексі және басқа да нормативтік-құқықтық құжаттар;
   
4. 
   2009 жылы 10- қаңтарда қабылданған ҚР Салық Кодексі, ұлттық қаржылық есеп беру стандарттары және басқа да нормативтік-құқықтық құжаттар;
   
5. 
   2009 жылы 10- ақпанда қабылданған ҚР Салық Кодексі және басқа да нормативтік-құқықтық құжаттар;
   

1. 
   бастапқы,
   
2. 
   кезекті,
   
3. 
   қосымша,
   
4. 
   хабарлама бойынша қосымша,
   
5. 
   тарату;
   

1. 
   бухгалтерлік құжаттама, салықтық нысандар, салықтық есепке алу саясаты; басқа да құжаттар
   
2. 
   синтетикалық және аналитикалық есеп регистрлері
   
3. 
   бастапқы құжаттар, журнал-ордерелер, есептік саясат
   
4. 
   декларациялар және салықтық есептік саясат
   
5. 
   декларацияларға қосымшалар, декларациялар, қосымша нысандар
   

1. 
   салық органдарына өтінішті бергеннен кейін үш күн ішінде
   
2. 
   есепке тұру үшін салықтық өтінішті берген айдан кейінгі айдын бірінші күнінен бастап
   
3. 
   тоқсаннын соңында
   
4. 
   жыл қортындылары бойынша
   
5. 
   әділет органдарында тіркелгеннен кейін.
   

1. 
   бөлек есептеу
   
2. 
   барабарлық
   
3. 
   тікелей
   
4. 
   жанама
   
5. 
   салмақты
   

1. 
   Қазақстан Республикасында қосылған құн салығы бойынша тіркеу есебіне тұрған тұлғалар, Қазақстан Республикасының кбірен заңнамасына сәйкес Қазақстан Республикасының аумағына тауарларды импорттаушы тұлғалар
   
2. 
   дара кәсiпкерлер, мемлекеттiк мекемелердi қоспағанда, резидент заңды тұлғалар;
   
3. 
   қызметiн Қазақстан Республикасында филиал, өкілдік арқылы жүзеге асыратын резидент еместер;
   
4. 
   сенімгерлікпен басқару құрылтайшыларымен не сенімгерлікпен басқару туындайтын өзге жағдайларда пайда алушылармен сенімгерлікпен басқару шарттары бойынша тауарларды, жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді өткізу бойынша айналымды жүзеге асыратын сенімгерлікпен басқарушылар;
   
5. 
   Қазақстан Республикасында қосылған құн салығы бойынша тіркеу есебіне тұрған тұлғалар
   

1. 
   салықтөлеушінің жинақталған жылдық табысы
   
2. 
   есептік кезеңдегі салықтөлеушімен өткізілетін барлық тауарлар мен қызметтер
   
3. 
   өткізуден түскен табыс
   
4. 
   салықтөлеушінің басқа табысы
   
5. 
   салық салынатын айналым, салық салынатын импорт
   

1. 
   Дт1210 Кт 6010
   
2. 
   Дт1210 Кт 3130
   
3. 
   Дт1310 Кт 3310
   
4. 
   Дт1420 Кт 3310
   
5. 
   Дт3130 Кт 1420
   

1. 
   11250 ақша бір.;
   
2. 
   11000 ақша бір.;
   
3. 
   10750 ақша бір.;
   
4. 
   12000 ақша бір.;
   
5. 
   10300 ақша бір.
   

1. 
   Дт1210 Кт 6010
   
2. 
   Дт1210 Кт 3130
   
3. 
   Дт1310 Кт 3310
   
4. 
   Дт1420 Кт 3310
   
5. 
   Дт3130 Кт 1420
   

Ай басындағы қалдық 150 бір. 1000 тг-ден 150 000 тг-ге

Түсті: 4 күні 300 бір. 1200 тг-ден 360 000 тг-ге

11 күні 100 бір. 1500 тг-ден 150 000 тг-ге

барлығы: 400 бір. 510 000 тг-ге

барлығы түскендер

ай басындағы қалдықпен 550 бір. 660 000 тг-ге

өндіріске жұмсалды 300 бір.

1. 
   360 000;
   
2. 
   382 500;
   
3. 
   350 000;
   
4. 
   330 000;
   
5. 
   420 000 .
   

1. 
   акт
   
2. 
   қабылдау актісі
   
3. 
   хабарлама
   
4. 
   шот – фактуралар
   
5. 
   300 нысандағы декларация.
   

1. 
   мемлекеттік мекемелерді қоспағанда, Қазақстан Республикасының резидент заңды тұлғалары, сондай-ақ Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын немесе Қазақстан Республикасындағы көздерден табыстар алатын резидент емес заңды тұлғалар
   
2. 
   Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалар
   
3. 
   Қазақстан Республикасының резидент заңды тұлғалары
   
4. 
   мемлекеттік мекемелер
   
5. 
   Қазақстан Республикасының резидент заңды тұлғалары және мемлекеттік мекемелер
   

1. 
   23 000 ақша бір. табыс
   
2. 
   11 000 ақша бір. табыс;
   
3. 
   10 750 ақшабір. залал;
   
4. 
   12 000 ақша бір. табыс.;
   
5. 
   25 000 ақша бір. залал;
   

1. 
   жылдық жиынтық табыс пен шегерімдер арасындағы айырма ретінде
   
2. 
   кірістер мен шығыстар арасындағы айырма ретінде
   
3. 
   есептелген салықтар мен бюджетке төленген сомалар арасындағы айырма ретінде
   
4. 
   түзетулерді есепке алғаннан кейінгі КТС ставкасына көбейтілген жиынтық табыс
   
5. 
   кірістер мен бюджетке төленген салықтар арасындағы айырма ретінде
   

1. 
   өткізуден түсетін табыс, құн өсімінен түсетін табыс, туынды қаржы құралдары бойынша табыс, қызметкрелердің еңбек ақысы, міндеттемелерді есептен шығарудан түсетін табыс, күмәнді міндеттемелер бойынша табыс
   
2. 
   өткізуден түсетін табыс, құн өсімінен түсетін табыс, туынды қаржы құралдары бойынша табыс, негізгі құралдарды жөндеуге кеткен шығындар, міндеттемелерді есептен шығарудан түсетін табыс, күмәнді міндеттемелер бойынша табыс
   
3. 
   өткізуден түсетін табыс, құн өсімінен түсетін табыс, туынды қаржы құралдары бойынша табыс, міндеттемелерді есептен шығарудан түсетін табыс, күмәнді міндеттемелер бойынша табыс
   
4. 
   өткізуден түсетін табыс, құн өсімінен түсетін табыс, туынды қаржы құралдары бойынша табыс, міндеттемелерді есептен шығарудан түсетін табыс, күмәнді міндеттемелер бойынша табыс, негізгі құралдар бойынша амортизациялық аударылымдар
   
5. 
   өткізуден түсетін табыс, құн өсімінен түсетін табыс, туынды қаржы құралдары бойынша табыс, міндеттемелерді есептен шығарудан түсетін табыс, күмәнді міндеттемелер бойынша табыс, жарнама бойынша шығындар
   

1. 
   талап ету құқығын алатын салық төлеуші үшін – негізгі борышты талап ету бойынша борышкерден алынуға жататын сома, оның ішінде талап ету құқығын басқаға берген күнгі негізгі борыштан тыс сома мен талап ету құқығын алу құны арасындағы оң айырма болып табылады;
   
2. 
   талап ету құқығын басқаға беретін салық төлеуші үшін – салық төлеушінің бастапқы құжаттарына сәйкес басқаға беру жүргізілген талап ету құқығының құны мен борышкерден талап ету құқығын басқаға беру күні алынуға жататын талап ету құны арасындағы оң айырма талап ету құқығын басқаға беруден түсетін табыс болып табылады
   
3. 
   Қазақстан Республикасының заңнамалық актiлерiнде белгiленген талап қою мерзiмiнiң өтуiне байланысты мiндеттемелердi есептен шығару
   
4. 
   соттың заңды күшіне енген шешiмi бойынша мiндеттемелердi есептен шығару жатады
   
5. 
   а) және b) жауаптары дұрыс
   

1. 
   борыштық бағалы қағаздардың номиналдық құны мен бастапқы орналастырылу (купон есепке алынбаған) құны немесе сатып алыну (купон есепке алынбаған) құны арасындағы айырма;
   
2. 
   шығарылым шарттарына сәйкес эмитент борыштық бағалы қағаздардың номиналдық құнының үстінен төлейтін (төленуге жататын) сома;
   
3. 
   шығарылым шарттары бойынша купон төлеу көзделетiн борыштық бағалы қағаздардың бастапқы орналастырылу (купон есепке алынбаған) құны немесе сатып алыну (купон есепке алынбаған) құны мен номиналдық құнының арасындағы айырма;
   
4. 
   ағымдағы құн мен өткізу құны арасындағы айырма
   
5. 
   борыштық бағалы қағаздардың бастапқы орналастырылу құны немесе сатып алыну құны мен қалдық құны арасындағы айырма;
   

1. 
   Дт7210 Кт3350;
   
2. 
   Дт8412Кт3350;
   
3. 
   Дт7112 Кт3350;
   
4. 
   Дт8112 Кт3350;
   
5. 
   Дт8312 Кт3350;
   

1. 
   салық салынатын табысты айқындау кезiнде шегерiмге жатады
   
2. 
   салық салынатын табысты айқындау кезiнде есепке алуға жатады
   
3. 
   салық салынатын табысты айқындау кезiнде жылдық жиынтық табыстан алынып тастауға жатады
   
4. 
   салық салынатын табысты айқындау кезiнде жылдық жиынтық табыска еңгізілуге жатады
   
5. 
   дұрыс жауабы жоқ
   

1. 
   жол жүру мен броньға (оның ішінде құнының төлену фактісін растайтын құжат болған кезде электрондық билетке) жұмсалған шығыстарды растайтын құжаттар негізінде, броньға жұмсалған шығыстардың төлемақысын қоса алғанда, iссапарға баратын жерге жетуге және кері қайтуға іс жүзінде жүргізілген шығыстар;
   
2. 
   тұрғын үй-жайды жалдауға және броньға жұмсалған шығыстарды растайтын құжаттардың негізінде, броньға жұмсалған шығыстардың төлемақысын қоса алғанда, тұрғын үй-жайды жалдауға іс жүзінде жүргізілген шығыстар;
   
3. 
   қызметкерге iссапарда болған уақытта салық төлеушінің шешімі бойынша белгіленген мөлшерде төленетін тәулікақы
   
4. 
   а) және b) жауаптары дұрыс
   
5. 
   а), b) және с) жауаптары дұрыс
   

1. 
   күмәнді талаптарға жатады
   
2. 
   бухгалтерлік есепте кірістерге еңгізілуге жатады
   
3. 
   бухгалтерлік есепте шығыстарға еңгізілуге жатады
   
4. 
   бухгалтерлік есепте залалдарға еңгізілуге жатады
   
5. 
   шегерімге жатады
   

1. 
   түскен кезде халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына және Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы заңнамасының талаптарына сәйкес салық төлеушінің бухгалтерлік есебінде ескерілген және табыс алуға бағытталған қызметте пайдалануға арналған негізгі құралдар, жылжымайтын мүлікке инвестициялар, материалдық емес және биологиялық активтер;
   
2. 
   концессия шартының шеңберінде концессионер (концессия шартын іске асыру үшін тек қана концессионер арнайы құрған құқық мирасқоры немесе заңды тұлға) жүргізген және (немесе) алған, қызмет мерзімі бір жылдан асатын активтер;
   
3. 
   Кодекстің 97-бабының 3-тармағында көрсетілген әлеуметтік сала объектілері болып табылатын, қызмет мерзімі бір жылдан асатын активтер;
   
4. 
   табыс алуға бағытталған қызметте бір жылдан астам уақыт бойы пайдалануға арналған, сенімгерлікпен басқарушының сенімгерлікпен басқару шарты бойынша немесе мүлікті сенімгерлікпен басқаруды құру туралы өзге акті бойынша сенімгерлікпен басқаруға алған, қызмет мерзімі бір жылдан асатын активтер.
   
5. 
   жоғарыда айтылғандардын барлығы
   

1. 
   мұнай, газ ұңғымаларын және беру қондырғыларын қоспағанда, ғимараттар, құрылыстар
   
2. 
   мұнай-газ өндіру машиналары мен жабдықтарын, сондай-ақ ақпаратты өңдеуге арналған компьютерлер мен жабдықты қоспағанда, машиналар мен жабдық
   
3. 
   ақпаратты өңдеуге арналған компьютерлер мен жабдық
   
4. 
   басқа топтарға енгізілмеген тіркелген активтер, оның ішінде мұнай, газ ұңғымалары, беру қондырғылары, мұнай-газ өндіру машиналары мен жабдық
   
5. 
   мұнай, газ ұңғымалары, беру қондырғылары, мұнай-газ өндіру машиналары мен жабдық
   

1. 
   мұнай, газ ұңғымаларын және беру қондырғыларын қоспағанда, ғимараттар, құрылыстар
   
2. 
   мұнай-газ өндіру машиналары мен жабдықтарын, сондай-ақ ақпаратты өңдеуге арналған компьютерлер мен жабдықты қоспағанда, машиналар мен жабдық
   
3. 
   ақпаратты өңдеуге арналған компьютерлер мен жабдық
   
4. 
   басқа топтарға енгізілмеген тіркелген активтер, оның ішінде мұнай, газ ұңғымалары, беру қондырғылары, мұнай-газ өндіру машиналары мен жабдық
   
5. 
   мұнай, газ ұңғымалары, беру қондырғылары, мұнай-газ өндіру машиналары мен жабдық
   

1. 
   кіші топтың (І топтың), топтың алдыңғы салық кезеңінің аяғындағы құндық балансы алу алдыңғы салық кезеңінде есептелген амортизациялық аударымдардың сомасы, қосу немесе алу Салық Кодекстің 121-бабына сәйкес жүргізілетін түзетулер ретінде айқындалады
   
2. 
   кіші топтың (І топтың), топтың алдыңғы салық кезеңінің аяғындағы құндық балансы, қосу немесе алу Салық Кодекстің 121-бабына сәйкес жүргізілетін түзетулер ретінде айқындалады
   
3. 
   кіші топтың (І топтың), топтың алдыңғы салық кезеңінің аяғындағы құндық балансы алу алдыңғы салық кезеңінде есептелген амортизациялық аударымдардың сомасы
   
4. 
   кіші топтың (І топтың), топтың алдыңғы салық кезеңінің басындағы құндық балансы алу алдыңғы салық кезеңінде есептелген амортизациялық аударымдардың сомасы, қосу немесе алу түзетулер ретінде айқындалады
   
5. 
   кіші топтың (І топтың), топтың алдыңғы салық кезеңінің басындағы құндық балансы қосу немесе алу Салық Кодекстің 121-бабына сәйкес жүргізілетін түзетулер ретінде айқындалады
   

1. 
   оң болмауға тиіс.
   
2. 
   100 АЕК төмен болмауға тиіс
   
3. 
   теріс болмауға тиіс
   
4. 
   100 АЕК жоғары болмауға тиіс
   
5. 
   100 АЕК тең болмауға тиіс
   

1. 
   амортизациялық аударымдарды есептеу жолымен шегерімге жатады
   
2. 
   Салық Кодексте белгіленген тәртіппен және шарттарда
   
3. 
   амортизациялық аударымдарды есептен шығару жолымен шегерімге жатады
   
4. 
   амортизациялық аударымдарды жинақтау жолымен шегерімге жатады
   
5. 
   амортизациялық аударымдарды қосымша есептеу жолымен шегерімге жатады
   

1. 
   10%
   
2. 
   25%
   
3. 
   40%
   
4. 
   15
   
5. 
   30%
   

1. 
   10%
   
2. 
   25%
   
3. 
   40%
   
4. 
   15%
   
5. 
   30%
   

1. 
   бюджетке еңгізілетін айыпұлдар, кәсіпкерлік іс-әрекетпен байланысты емес шығыстар, ғимараттарды өткізуден залалдар, салықтық заңнамамен белгіленген сомалардан артық сыйақылар бойынша шығыстар
   
2. 
   амортизациялық аударылымдар, негізгі құралдарды жөндеу бойынша шығындар сомасына топтын құндық балансына артуы
   
3. 
   салық кезеңдегі кірістер сомалары
   
4. 
   салық кезеңдегі шығыстар сомалары
   
5. 
   а) және b) жауаптары дұрыс.
   

1. 
   11%
   
2. 
   12%
   
3. 
   13%
   
4. 
   10%
   
5. 
   15%