-тақырып. Ойын бизнестеріне салық салу

Ойын бизнесіне салықты бекітудуң экономикалық мазмұны. Ойын бизнесі салығын төлеушілер. Салық салу объектісі. Ойын бизнесіне салық салу мөлшерлемесі құрылымының ерекшеліктері. Салық төлеу кезеңдері. Салықты төлеу мерзімі және есептеу тәртібі. Ойын бизнесі салығын төлуешілердің қосымша төлемі. Ойын бизнесі салығын төлеушілердің салық кезеңіндегі табысының шекті мөлшерлемесі. Қосымша төлемді есептеу және төлеу тәртібі. Салық декларациясын табыс ету мерзімі.

Тіркелген салық: мәні,ұүрылу ерекшеліктері және әрекет ету салалары. Тіркелген салық төлеушілер. Тіркелген салық салу объектілері. Тіркелген салық салу ставкасы. Айына салық салу бірлігіне тіркелген салықтың ең төмен жоғары базалық ставкаларының мөлшері. Тіркелген салық бойынша салық кезеңі. Тіркелген салықты есептеу тәртібі және төлеу мерзімі. Салық декларациясын табыс ету мерзімі.

2-тақырып. Шағын бизнес субъектілеріне арналған арнаулы салық режимі (АСР)

Арнаулы салық режимінің экономикалық мазмұны, бекітілуі және мақсаты (АСР). Арнаулы салық режимдерін шағын бизнес субъектілері үшін салалар бойынша таралуы. Арнайы салық режимін қолдану шарттары. АСР Қазақстанда дамуы. АСР қолдану ерекшеліктері және сипаттамасы.

Патент негізінжегі арнаулы салық режимі: жайылу салалары, қолдану тәртібі. Оңайлатылған декларация негізіндегі арннаулы салық режимі: мазмұны, қолдану шарттары және төлеу мерзімі.

3-тақырып. Шаруа немесе фермер қожалықтары үшін арнаулы салық режимі

Шаруа немесе фермер қожалықтары үшін арнаулы салық режимінің экономикалық мәні. Ауыл шаруашылығы саласын дамытуды қолдау мақсатында мемлекеттік саясатты жүргізудегі арнаулы салық режимінің ролі.

Бірыңғай жер салығы негізінде АСР құрылу ерекшеліктері. Салық салу объектісі. Салық ставкасы. Жер учаскесін жалға беру кезіндегі салық салу ерекшеліктері. Бірыңғай жер салығы бойынша салық есептілігі. Жекелеген салықтар мен бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің есептеу ерекшелігі және төлеу тәртібі.

4-тақырып. Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндірушу заңды тұлғалар мен селолық тұтыну кооперативтері үшін арнаулы салық режимі

Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндірушілер үшін арнаулы салық режимдерінің экономикалық мазмұны. Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндірушу заңды тұлғалар мен селолық тұтыну кооперативтері үшін арнаулы салық режимін қолдану шарттары.

Патент беру тәртібі. Патент құнынан кіретін салықтарды есептеу мен төлеу ерекшеліктері. Патент құнына кірмейтін мен басқа да міндетті төлемдерді есептеу мен төлеу тәртібі және олар бойынша салық есептілігін тапсыру ерекшеліктері.
6 БӨЛІМ. Бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер

15-тақырып. Алымдар,төлемдер және баждар

Алымдар, төлемақылар, баждар және аударымдардың экономикалық мазмұны. Салықтардың, алымдар, төлемақылар, баждар және аударымдардың жалпы және ерекшеленген белгілері.

Тіркеу алымдары. Автокөлік құралдарының ҚР-ның умағы жүргені үшін алым. Аукциондардан алынатын алым. Жекелеген қызмет түрлерімен айналысу құқығы үшін лицензиялық алым. Телевизия және радио хабарларын тарату ұйымдарына радиожиілік спектрін пайдалануға рұқсат берген үшін алым. Жер учаскелерін пайдаланғаны үшін алым. Жер үсті көздерінің су ресурстарын пайдаланғаны үшін төлемақы. Қоршаған ортаға эмиссия үшін төлемақы. Жануарлар дүниесін пайдаланғаны үшін төлемақы. Орманды пайдаланғаны үшін төлемақы. Ерекше қорғалатын табиғи аумақтарды пайдаланғаны үшін төлемақы. Радиожиілік спектрін пайдаланғаны үшін төлемақы. Қалааралық және халықаралық телефон байланысын, сондай-ақ ұялы байланысты бергені үшін төлемақы. Кеме жүзетін су жолдарын пайдаланғаны үшін төлемақы. Сыртқы жарнаманы орналастырғаны үшін төлемақы. Мемлекеттік баж. Консулдық алым.
ПРАКТИКАЛЫҚ (СЕМИНАРЛЫҚ) САБАҚТАР ТАҚЫРЫПТАРЫНЫҢ ТІЗІМІ

1 тақырып. Салықтардың экономикалық мәні мен табиғаты

2 тақырып. ҚР-ның салық жүйесі: қалыптасу кезеңдері мен қазіргі жағдайындағы сипаттамасы

3 тақырып. Салық саясаты. Салық механизмі.

4 тақырып. Көлік құралдарына салынатын салық.

5 тақырып. Заңды тұлғалардың мүлкіне және жеке кәсіпкерлікке салынатын салық.

6 тақырып. Жеке тұлғалардың мүлкіне салық салу.

7 тақырып. Жер салығы.

8 тақырып. Қосылған құнға салынатын салық: экономикалық мазмұны,есептеу механизмі және төлеу тәртібі.

9 тақырып. Акциздер: экономикалық табиғаты,мәні және есептеу механизмі.

10 тақырып. Экспортқа рента салығы.

11 тақырып. Қазақстан Республикасында жер қойнауын пайдаланушыларға салынатын салық.

12 тақырып. Корпоративтік табыс салығы (КТС): экономикалық мазмұны және Қазақстандағы қызмет ету механизмі.

13 тақырып. Жеке табыс салығы (ЖТС).

14 тақырып. Шет ел заңды және жеке тұлғаларының табысына салық салу ерекшеліктері.

15 тақырып. Әлеуметтік салық: экономикалық мазмұны және есептеу механизмі.

16 тақырып. Ойын бизнесіне салынатын салық. Реттелген салық.

17 тақырып. Шағын бизнес субъектіліріне арналған арнаулы салық режимі.

18 тақырып. Шаруа немесе фермер қожалықтары үшін арнаулы салық режимі.

19 тақырып. Ауылшаруашылығы өнімдерін өндіруші заңды тұлғалар мен селолық тұтыну кооперативтері үшін арнаулы салық режимі.

1. 
   Салықтың экономикалық мазмұны және табиғаты.
   
2. 
   Салықтардың функциясы және оларға сипаттама.
   
3. 
   Салықтар – экономикалық категория ретінде.
   
4. 
   Міндетті төлемдерді бюджетке төлеу эволюциясы.
   
5. 
   Салық салудың негізгі принциптері мен олардың сипаттамасы.
   
6. 
   Салықтардың түрлері және бюджетке төленетін басқадай төлемдер.
   
7. 
   Салық салу элементтеріне жалпы сипаттама.
   
8. 
   Салық ставкаларының түрлері және салық салу кезінде қолданылуы.
   
9. 
   Салық төлеушінің құқығы мен міндеттемелері.
   
10. 
    Салық органдарының құқығы мен міндеттемелері.
    
11. 
    Салық саясаты:типтері, мақсаты,міндеттері.
    
12. 
    Салық механизмі: мазмұны , құралдарына сипаттама.
    
13. 
    Салықтық реттеудің экономикалық мазмұны.
    
14. 
    Экономикалық үрдістерді реттеуде салықтардың ролі.
    
15. 
    Салықтық жоспарлау: мазмұны, қажеттілігі, салық механизміндегі орны.
    
16. 
    Салықтық бақылау-салық механизмін құрушы элемент ретінде.
    
17. 
    Көлк салығы. Салық төлеушілер, салық салу объектісі, салық базасы, салықтық кезеңдері,салық ставкалары, салықты есептеу механизмі,салықты төлеу және есептеу тәртібі.
    
18. 
    Заңды тұлғалар мен дара кәсіпкерлерге салынатын мүлік салығы.
    
19. 
    Жеке тұлғалардың мүлік салығы.
    
20. 
    Жер салығы. Төлеушілер, салық салу объектісі, салық базасы, салық кезеңі.
    
21. 
    Жеке және заңды тұлғалар категорияларының жер салығынан босатылуы.
    
22. 
    Жекелеген жағдайларда салық салу объектісін айқындау.
    
23. 
    Әр түрлі категориядағы жерге салық салу тәртібі.
    
24. 
    Ағымдағы төлемдердің мөлшерін анықтау және салықты есептеу тәртібі.
    
25. 
    Тұтынғанға салынатын салықтың экономикалық табиғаты мен мәні.
    
26. 
    ҚҚС экономикалық мазмұны мен функциялары.
    
27. 
    Қазақстандағы ҚҚС кіріспесінің алғышарттары.
    
28. 
    ҚҚС артықшылықтары мен кемшіліктері.
    
29. 
    ҚҚС төлеушілерді айқындау.
    
30. 
    Қосылған құн салығы слынатын айналымдар және импорт.
    
31. 
    ҚҚС ставкасының Қазақстан практикасында салық салу және қолдану ерекшеліктері.
    
32. 
    Бюджетке төленуге тиісті ҚҚС срмасын есептеу механизмі.
    
33. 
    ҚҚС сомасын есептеудің пропорционалды және жеке әдістері.
    
34. 
    Қосылған құн салығынан босатылған айналымдар және импорт.
    
35. 
    Нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар.
    
36. 
    Акциздердің экономикалық мәні мен табиғаты. Акциздердің функциясы және оларға сипаттама.
    
37. 
    Акциздер құрылымының негізі: акциздік тауарлардың тізбесі,субъектісі, объектісі, ставкасы, жеңілдіктері,төлеудің жалпы тәртібі.
    
38. 
    Отандық акциздік тауарлар бойынша акциздерді есептеу ерекшеліктері.
    
39. 
    Импортталған акциздік тауарларға акцизді есептеу.
    
40. 
    Акцизден босатылған импорттық акциздік тауарлар.
    
41. 
    Қазақстандағы заңды тұлғалардың табысына салық салудың дамуы жүйесі.
    
42. 
    Корпоративтік табыс салығы: экономикалық мазмұны, функциялары және құрылу механизмі.
    
43. 
    Жылдық жиынтық табыстаң құрылымы мен құрамы.
    
44. 
    Оларды қолдану тәртібі мен есептелуі.
    
45. 
    Салық салу мақсатындағы кіріс және шығыстардың реттелуі.
    
46. 
    Инвестициялық салықтық преференциялар.
    
47. 
    Арнайы экономикалық аймақтардың аумақтарында қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу ерекшеліктері.
    
48. 
    Коммерциялық емес ұйымдарға салық салу ерекшеліктері.
    
49. 
    Әлеуметтік саладағы ұйымдарға салық салу.
    
50. 
    Салық мақсатындағы амортизациялауды есептеу тәртібі.
    
51. 
    КТС бойынша аванстық төлемдер: есептеу және төлеу тәртібі.
    
52. 
    Жеке табыс салығы: экономикалық мазмұны, құрылу принциптері мен қызметтерінің механизмі.
    
53. 
    Жеке табыс салығы бойынша есептеп шығару.
    
54. 
    Төлем кезіндегі табысқа салық салу ерекшеліктері.
    
55. 
    Жеке кәсіпкерлердің табысына салық салу.
    
56. 
    Жеке тұлғалардың мүліктік табысына салық салу.
    
57. 
    Жеке тұлғалардың декларацияны беру тәртібі.
    
58. 
    ҚР резидент емес заңды тұлғаларға салық салу.
    
59. 
    Шет азаматтары мен азаматтығы жоқ тұлғаларға салық салу ерекшеліктері.
    
60. 
    Экспортқа рента салығын төлеушілер.
    
61. 
    Экспортқа рента салығының салық салу объектісі.
    
62. 
    Шикі мұнайдың, газ конденсатының экспорты кезінде экспортқа рента салығы ставкаларының есептелу тәртібі.
    
63. 
    Көмірді экспортқа өткізетін рента салығы.
    
64. 
    Салықтық кезең. Төлеу мерзімі. Салықтық деклрация
    
65. 
    Жер қойнауын пайдаоану бойынша операцияларды жүргізу жөніндегі қызметке салық салу.
    
66. 
    Жер қойнауын пайдалану жөніндегі операцияларға жатпайтын қызметке салық салу.
    
67. 
    Жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шарттар бойынша бөлек салықтық есепке алуды жүргізудіңнегізгі принциптері.
    
68. 
    Бонустар. Қол қойыллатын бонус. Коммерциялық табу бонусы.
    
69. 
    Тарихи шығындарды өтеу бойынша төлем.
    
70. 
    Мұнайға арналған пайдалы қазбаларды өндіру салығы.
    
71. 
    Кең таралған пайдалы қазбаларды қоспағанда, минералды шикізатқа пайдалы қазбаларды өндірі салығы.
    
72. 
    Кең таралған пайдалы қазбаларға, жерасты сулары мен емдік балшықтарға пайдалы қазбаларды өндіру салығы.
    
73. 
    Салық кезеңі, декларациясы және төлеу мерзімі.
    
74. 
    Үстеме пайда салығы.
    
75. 
    Әлеуметтік салық. Салықты төлеушілер, салық салу объектісі,салық базасы, салық ставкасы. Әлеуметтік салықты есептеу тәртібі, төлеу мерзімі тәртібі.
    
76. 
    Ойын бизнесі салығы: есептеу және төлеу ерекшкліктері.
    
77. 
    Тіркелген салық: қолдау шарттары және салалары.
    
78. 
    Арнаулы салық режимдер: салалық бөліну түрлері,қолдану шарттары.
    
79. 
    Патент негізіндегі арнаулы салық режимі.
    
80. 
    Оңайлатылған декларация негізіндегі слық режимі.
    
81. 
    Шаруа немесе фермер қожалықтары үшін арнаулы салық режимі.
    
82. 
    Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіруші заңды тұлғалар мен селолық тұтыну кооперативтері үшін арнаулы салық режимі.
    
83. 
    Тіркеу алымдары. Автоколік құралдарының ҚР аумағымен жүргені үшін алым
    
84. 
    Аукциондардан алынатын алым.
    
85. 
    Жекелеген қызмет түрлерімен айналысу құқығы үшін лицензиялық алым.
    
86. 
    Телевизия және радио хабарларын тарату ұйымдарына радиожиілік спектрін пайдалануға рұқсат бергені үшін алым.
    
87. 
    Жер учаскелерін пайдаланғаны үшін төлемақы.
    
88. 
    Жер үсті көздерінің су ресурстарын пайдаланғаны үшін төлемақы.
    
89. 
    Қоршаған ортаға эмиссия үшін төлемақы.
    
90. 
    Жануарлар дүниесін пайдаланғаны үшін төлемақы.
    
91. 
    Орманды пайдаланғаны үшін төлемақы.
    
92. 
    Ерекше қорғалатын табиғи ауматарды пайдаланған үшін төлемақы.
    
93. 
    Радиожиілік спектрын пайдаланғаны үшін төлемақы.
    
94. 
    Қалааралық және халықаралық телефон байланысын,сондай-ақ ұялы байланысты бергені үшін төлемақы.
    
95. 
    Кеме жүзетін су жолдарын пайдаоанғаны үшін төлемақы.
    
96. 
    Сыртқы жарнаманы орналастырғаны үшінтөлемақы.
    
97. 
    Мемлекеттік баж.
    
98. 
    Консулдық алым.
    
99. 
    ҚР бюджетінің кіріс бөлігін қалыптастыруда салықтардың және басқадай міндетті төлемдердің ролі.
    
100. 
     Айыппұл: салаларда қолдану ерекшеліктері мен төлемақы сомаларынан есептеп алу тәртібі.
     

1. 
   Қазақстан Республикасының «Бюджет жүйесі туралы» Заңы
   
2. 
   ҚР «Республикалық бюджет туралы» Заңы (сәйкесінше жылға)
   
3. 
   «Салықтар және бюджетке төленетін басқа міндетті төлемдер туралы» Қазақстан Республикасының кодексі,1 қаңтар 2009жыл
   
4. 
   Идрисова Э.К. Налоговое регулирование предпринимательской деятельности в сфере малого и среднего бизнеса – алматы: Қаржы-Қаражат,1999.
   
5. 
   Ильясов К.К Идрисова Э.К. Налоги развитых зарубежных государств- Алматы: Қаржы-Қаражат,1997.
   
6. 
   Карагусова Г. Налоги. Сущность и практика-Алматы,Қаржы –Қаражат,1994.
   
7. 
   Мельников В.Д. Государственное финансовое регулирование экономики Казахстана. – Алматы:Қ-Қ,195.
   
8. 
   Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира. Справочник – М.:Фонд»Правовая культура»,1995.
   
9. 
   Баймуратов У.Б. «Национальная экономическая система».-Алматы: Ғылым 2000ж.
   
10. 
    Мельников В.Д. Основы финансов. Оқулық.-Алматы:ЛЕМ,2006.
    
11. 
    Методы налоговой оптимизации, или как избежать опасных ошибок-учебное пособие под,ред. Брызгалина А.В.-М.:Аналитика ПРЕСС,1999.
    
12. 
    Налоги и налогообложение-учебник под ред. Юткиной Т.Ф.-М.:ЮНИТИ,2001.
    
13. 
    Налоги и налообложение- Гурина А.С. оқу құралы Санкт-Петербург 2001г
    
14. 
    Налоги: оқулық. Под ред.д.э.н.,профессора Черника Д.Г.-М.: Финансы и статистика,2000.
    
15. 
    Налоги и налогообложение. Оқу құралы Ильясов К.К. зейнельгабдин А.Б., Ермекбаева Б.Ж.-Алматы,1995г.
    
16. 
    Налогообложение доходов юридических лиц в Казахстане. С. Ержанова:Алматы,1997.
    
17. 
    Налоги и налогообложение в Казахстане. Оқу құралы./Идрисова Э.К. Алматы:Фонд «Формирование налоговой культуры», 2003.
    
18. 
    Худяков А.И. Налоговое право РК. Оқулық. Алматы-«...»,1998.-304с.
    
19. 
    Налоги и нологооболожение: Оқу құралы/под ред. И.Г. Русаковой, В.А.Кашина.- М.: ЮНИТИ, 2000.-495с.
    
20. 
    Сейдахметова Ф.С. Налоги в казахстане: Оқу құралы.-Алматы:Лем,2002.-160с.
    

Алматы, 2012 ж.

1. 
   Оқытушы туралы мәліметтер:
   

• 
  Байдаулетова Гүлнұр Омарқызы
  
• 
  «Қаржы» кафедрасы
  
• 
  Тел: 3095815
  
• 
  Уақыты: бекітілген сабақ кестесіне сәйкес
  

• 
  екіншіден салық салудың практикасын терең қарастыру мен қатар, нақты салық түрлерінің практикалық есептелуін жетіп үйрену, салық заңдарын жан-жақты оқып-үйренумен бірге салықтық тетіктердің әсер етуін қарастыру.
  
• 
  үшіншіден, салық салудың теориялық және практикалық аспектілерін терең оқып-үйрену негізінде салықтың жоспарлау әдістерін игеру, сонымен бірге салық төлеуші, әрі салық агенті ретінде салық тетіктерін қолдана білуі қажет.
  

7.1 Тараудың атауы

2. 
   « Салық және салық салу» пәнінің мазмұны
   

   №	Тақырып атаулары	Тақырыптың мазмұны	Сағат саны
   1	Салықтар дың экономикалық мәні мен табиғаты	Салықтардың пайда болуы мен қажеттілігі. Халық формасының эволюциясы. Салықтардың арнайы белгілеріне қарай жіктелуі. Салықтардың ұйымдастырушылық нысынының белгілері. Салықтардың мәні. Салықтардың функциялары. Салықтар-экономикалықкатегория ретінде. Салықтардың қызмет етуінің себептері мен жағдайлары. Салықтардың міндеті. Салықтардың ұлттық табысты қайта бөлудегі рөлі. Салықтардың фискалдық мәні. Салықтарды экономикалық ынталандыру мақсатында қолданылуы.Салық элементтері туралы ұғым. Салықты төлеу көзі. Салық слынатын және салық салынбайтын табыс. Салық салынбайтын минимум. Салық ставкасы және оның салық салу жүйесіндегі маңызы. Салық ставкаларының түрлері. Пропорционалды, прогрессивті салық салу. Оларды қолданудың экономикалық жағдайлары. Салық жеңілдіктері. Салықтық несие және олардың түрлері. Салық жеңілдіктерінің өндірісті ынталандыру мен кірістерді реттеудегі маңызы.Салық салу принпринциптері, оларға сипаттама және салық салу жүйесін құрудағы рөлі. Вагнер принциптері. Нарықтық экономика жағдайында салық салу принциптерінің жүзеге асырылуы.	2
   2.	ҚР салық жүйесі: қалыптасу кезеңдері, қазіргі кездегі жағдайына сипаттама. Салық саясаты және оның мемлекетіміздің экономикалық саясатындагы алатын орны. Салық механизмі	«Салық жүйесі» ұғымының экономикалық мазмұны. Салық жүйесінің құрылымы. Үйлесімді салық жүйесінің ерекше сипаты,артылықшылығы меи кемшіліктері. Салық жүйесі функцияларына жалпы сипаттама. Салық салу міндеттемесінің принциптері. Салық салудың әділдігі принципі. ҚР салық жүйесінің қалыптасуы мен реформалар кезеңдері. Салық жүйесінің дамуының әрбір кезеңіне баға беру. Бүгінгі салық реформасының концепциясы. ҚР бүгінгі салық жүйесінің дамуына сипаттама. ҚР-ның салық жүйесіндегі салықтардың түрлері мен міндетті төлемдер. Салықтардың жіктелуі. Қазақстанның салық заңдылықтары. ҚР-да салықтарды бюджет жүйесінің буындары бойынша бөлу. Салық заңдылықтарына сәйкес салық төлеушілердің құқығын қорғауды қамтамасыз ету. ҚР-да салық жүйесін басқару. Салық жүйесі органының құрамы мен құрылымы. Салық қызметі органдарының міндеттері,құқығы және функционалдық міндеттемелері. Салық саясатының экономикалық мазмұны. Салық саясатының мақсаты мен міндеттері. Салық саясатының мақсаты мен міндеттері. Салық саясатымемлекеттің экономикалық қаржылық және фискалдық саясаттың құрамдас бөлігі. Салық саясатының экономиканы дамыту дамыту ерекшеліктері мен өзара байланысы. Қазақстанда салық саясатының қалыптасуы мен ерекшкліктері. Салық саясатының типтері олардың нарықтық экономиканың даму үлгілерімен байланысты. Салық саясатының мемлекеттің ең негізгі экономикалық саястын жүзеге асырудағы рөлі. Қазақстанның бүгінгі салық саясаты және олардың тиімділігі. «Салық механизмі» ұғымының экономикалық мәні. Салық механизмінің құрылымы. Салық механизмінің мемлекеттің салық саясатын жүргізудегі рөлі. Салық механизмінің негізгі элементтеріне сипаттама. Салықтық жоспарлау және болжау. Салықтық бақылау. Нарықтық экономикадағы салықтық реттеу. Нарықты мемлекеттік реттеудің түрлі типтері. Салықтар мемлекеттік реттеудің негізгі тетігі ретінде. Салықтық реттеудің міндеттері. Салықтық реттеу экономиканы қаржылық реттеудің нысаны ретінде. Салықтық реттеу тетіктері және оларға сипаттама.	2
   3.	Көлік құралдарына салынатын салық	Меншікке салынатын салықтардың экономикалық мазмұны және табиғаты. Көлік құралдарына салынатын салықтардың жіктелуіне сипаттама. Көлік құралдарына салынатын салықтар реформалаудың негізгі кезеңдері мен олардың мақсаттары. Көлік құралдарына салынатын салықтар реформалаудың негізгі кезеңдері мен олардың мақсаттары. Көлік құралдарына салынатын салықты төлеушілер.Салық салу объектісі. Салық ставкалары: құрылу ерекшеліктері және қолдану механизмі. Көлік құралы салығынан босатылатын тұлғалардың категориясы. Көлік құралдарына салықта есептеу тәртібі және төлеу мерзімі. Салықты төлеу мерзімдері. Салықты төлеу мерзімі кезіндегі көлік иелерінің жауапкершілігі. Салық есептілігі.	2
   4.	Жер салығы	Жер салығының экономикалық мазмұны және жер салығының жіктелуіне сипаттама. Жерге салық салу кезінде салықтарды реттеу функциясы. Салық салу мақсатындағы жер категориясы. Жер салығының төлеушілері. Салық салу объектісі және салық салу базасы. Жер салығын төлемейтін салық төлемейтін тұлғалар. Жекелеген жағдайларда жер салығын төлеушіні айқындау. Жер салығын алудың негіздері. Жер салығының салық ставкаларының құрылымы. Бонитет балы. Ауылшаруашышылығы мақсатындағы жерлерге салынатын базалық салық ставкалары. Әр түрлі категориядағы жерлерге салық салу ерекшеліктері. Жеке тұлғаларға берілген ауылшаруашылығы мақсатындағы жерлерге салық салу. Ауыл шаруашылығына арналған,а/шаруашылығы мақсаттары үшін пайдаланылатын жерлерге салық салу. Елді мекендердің жерлеріне үй іргесіндегі жер учаскелерін қоспағанда салық салу ерекшеліктері. Үй іргесіндегі жер учаскелеріне салынатын базалық салық ставкалары. Елді мекендерден тыс орналасқан өнеркәсіп жерлеріне салынатын базалық салық ставкалары. Елді мекендер шегінде орналасқан өнеркәсіп жерлеріне салық салу ерекшеліктері. Ерекше қорғалатын табиғи аумақтардың, орман қоры мен су қорының жерлеріне салық салу ерекшеліктері. Жер салығының ставкасын реттеу; мәні, қажеттілігі және қолдану тәртібі. Жер салығын есептеу және төлеу механизмі. Заңды тұлғалардың салығын төлеу мерзімі және есептеу тәртібі. Салық кезеңі. Салық есептілігі.	2
   5.	Мүлік салығы	Мүлік салығының экономикалық мәні мен табиғаты. Заңды және жеке тұлғалардың мүлкіне салық салу кезінде салық функцияларын өткізу.Мүлік салығының жіктелуіне жалпы сипаттама. Заңды тұлғалар мен дара кәсіпкерлерге салынатын мүлік салығының құрылу негіздері. Мүлік салығын төлеушілер. Мүлік салығын төлеушілер болып табылмайтын тұлғалар. Жекелеген жағдайларда салық төлеушіні айқындау. Салық салу объектісі. Заңды тұлғалар мен кәсіпкерлерге салық салудың объекті бойынша салықтық базасы. Салықты есептеу және төлеу тәртібі. Салық кезеңі. Салық есептілігі. Жеке тұлғалардың мүлкіне салық құрылымының ерекшеліктері. Жеке тұлғалардың мүлік салығын төлеушілер. Мүлік салығын төлеуден босатылған жеке тұлғалардың категориялары. Жекелеген жағдайларда салық төлеушіні айқындау. Жеке тұлғалардың мүлік жеке тұлғалардың мүліктік салық салу объектісі. Салық базасы. Салық салу объектісі бойынша салық базасын анықтау тәртібі. Жеке тұлғалардың мүлкінің салық ставкасы және ерекшеліктері мен қолданылуы. Салықты төлеу мен есептеу тәртібі.	2
   6.	Қосылған құнға салынатын салық	Тұтынғанға салынатын салықтың экономикалық мазмұны мен табиғаты. Қосылған құн салығының экономикалық мәні, жіктелуіне сипаттама. Қазақстанда ҚҚС енгізудің қажеттілігі мен алғы шарттары. ҚҚС артықшылықтары мен кемшіліктері. ҚҚС негізгі құрылымы. ҚҚС төлеушілер:түзету тәртібі және салық есебінен шегерімдер. ҚҚС салу объектісі. Салық салынатын айналым. Салық салынбайтын айналым. Тауарды,қызмет көрсетулерді өткізу орны. Салық салынатын айналын мөлшерін анықтау ерекшеліктері. Салық салынатын айналын мөлшерін қолдану механизмі және оның экономикалық мәні. ҚР ҚҚС төлеуші болып табылмайтын және қызметін жүзеге асырмайтын резидент еместен жұмыстар, қызмет көрсетулер сатып алу кезінде салық салынатын айналымның ерекшеліктері. ҚҚС ставкалары және оларды қолдану тәртібі. Нөлдік ставка бойынша рөлі және экономикалық мәні. Нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдарға сипаттама және нөлдік ставканы қолдану қажеттілігінің негізі. Нөлдік ставканы қолдану және ҚҚС босатудың арасындағы қағидалық айырмашылықтары. Салық салынатын импорт. Салық салынатын айналым мөлшерін айқындау тәртібі. ҚҚС босатылған импорттық айналымдар. Бюджетке төленуге тиісті ҚҚС бойынша салық сомасын есептеу алгоритімі. Есепке жатқызылатын ҚҚС сомасы. Есепке жатқызылмайтын ҚҚС. Есепке жатқызылатын ҚҚС сомасын түзету. ҚҚС салынбайтын өткізу бойнша айналымдар болған кезде ҚҚС есепке жатқызу тәртібі. Есепке жатқызылатын барабарлық (пропорциональный) және бөлек есептеу әдісі бойынша ҚҚС айқындау. Салынатын айналым бойынша бюджетке төленуге тиісті ҚҚС есептеу тәртібі және төлеу мерзімі. ҚҚС бойынша салық кезеңі. Салық декларациясын тапсыру мерзімі.	2
   7.	Акциздер	Акциздер мәні мен экономикалық табиғаты. Акциздер функциялары. Акциздердің даму эволюциясы. Акцизделетін тауарлар тізбесін айқындау ерекшеліктері: мақсаты, критерилері. Салық саясатын жүргізудегі акциздердің рөлі. Қазақстанның салық жүйесіндегі акциздердің қызмет ету ерекшеліктері. Акцизді төлеушілер. Акциздік тауарлар тізбесі. Акциз ставкалары және оларды қолдану ерекшеліктері. ҚР-да өндірілетін,өткізілетін акцизделетін тауарларға салық салу. Салық базасы. Салық салу объектісі. Жеңілдіктер. Акцизделетін тауарлардың импортына салық салу. Импортталатын акцизделетін тауарлардың салық базасы. Акцизден босатылған акцизделетін тауарлардың импорты. Импортталатын акцизделетін тауарларға акциз төлеу тіртібі және мерзімі.	2
   8.	Корпоративтік табыс салыгы	Қазақстанда заңды тұлғалардың табысына салық салудың дамуы. Корпоративтік табыс салығының экономикалық мазмұны мен слық жүйесіндегі алатын орны (КТС).корпоративтік табыс салығының құрылу негіздері. Салық салу объектілері және төлеушілер. Салық салу базасын анықтау тәртібі. Жылдық жиынтық табыс: құрамы мен құрылымы. Жылдық жиынтық табысты түзету. Оларды қолданудың ерекшеліктері мен шегерімдері, тіркелген активтердің шығып қалуынан түсетін көлемін айқындау механизмі. Тіркелген активтердің есебі. Салық мақсаты үшін амортизациялық аударымдарды есептеу тәртібі. Келесі шығыстар шегерімі – эксплуатацияға, ремонтқа,активтерді ұстауға кетеді. Тіркелген активтер бойынша басқа да шегерімдер бар. Табыстар және шегерімдерді түзету. Табысқа салық салуды есептеу механизмі. Салық салынатын табыста азайту және салық төлеушілердің кейбір санаттарына салық салудан босату. Коммерциялық емес ұйымдарға салық салу тәртібі. Әлеуметтік салада қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу. Инвестициялық салық преференциялары. Салық преференцияларының салаларға орналастырылуы және экономикалық мазмұны. Преференциялардың объектісі. Преференцияларды қолдану әдістері. Преференция объектілерінің салықтық есепке алу ерекшеліктері. Туынды қаржы құралдары. Свопты қоспағанда, туынды қаржы құралдары бойынша табыс. Своп бойынша табыс. Хеджерлеу операциялары бойынша салық есебінің ерекшеліктері. Салық есебінің базалық активті жеткізу жолымен атқарылатын кездегі ерекшеліктері. «Залал» ұғымы. Салық мақсаты үшін залалдарды ауыстыру тәртібі. Арнаулы салық режимін қолданатын салық төлеушілерге КТС есептеу ерекшеліктері. Аванстық төлемдер:есептілігі және қолдану тәртібі. КТС төлеу мерзімдері. Салық кезеңі. Салық есептілігі. Төлем көзінен ұсталатын КТС ерекшеліктері. ҚР арнайы экономикалық аймақтар: құру мақсаты,экономикалық талаптары және сипаттамасы. Арнайы экономикалық аймақтардың аумақтарында қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу ерекшіліктері.	2
   9	Жеке табыс салыгы	Азаматтардың табысына салық салу жүйесінің эволюциясы және экономикалық мазмұны. Жеке тұлғалардың табысына салық салудың негізгі принциптері. Жеке тұлғалардың табысына слық салудың негізгі принциптері. Жеке табыс салығының құрылу формалары. Қазақстандағы жеке табыс салығы және оның дамуы. Жеке табыс салығының құрылу негізі.Жеке табыс салығын төлеушілер. ҚР-ның резиденті болып табылатын шет елдіктің және азаматтығы жоқ адамның табыстарына салық салу ерекшеліктері. Салық салу объектілері. Салық салуға жатпайтын табыстар. Жылдық жиынтық табыстың салық салынбайтын мөлшері. Салық ставкалары. Салық кезеңі. Төлем көзінен салық салынатын жеке тұлғалардың салықты төлеу тәртібі және есептеу ерекшеліктері. Қызметкердің табысы және оларға сипаттама. Салық шегерімдері. Жеке тұлғаның салық агентінен алатын табысы. Жинақтаушы зейнетақы қорларынан төленетін зейнетақы төлемдері. Девиденттер,сыйақылар,ұтыстар түріндегі табыс. Стипендиялар. Жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша табыс. Салық агентімен декларацияны табыс ету тәртібі. Төлем көзінен салық салынбайтын табыстар. Төлем көзінен салық салынбайтын табыстардың түрлері. Мүлік табыс. Жеке нотариустар мен адвокаттардың табысы. Дара кәсіпкердің табысы. Дара кәсіпкердің табысы. Басқа табыстар. Жеке табыс салығы бойынша декларация. Жеке резидент тұлғалардың санаттары бойынша ЖТС табыс ету міндеттері. Декларацияны табыс ету тәртібі және мерзімдері.	2
   10	Шет елдік заңды және жеке тұлғалардың табыстарына салық салу ерекшеліктері	Халықаралық салық салудың негізгі принциптері. Резиденттікті айқындау тәртібі. Резидент еместер. Резидент еместердің тұрақты мекемесі. Резидент еместің ҚР-дағы табыстардың түрлері. Салық салынатын табысты айқындау. ҚР қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалардың табыстарына корпоративтік табыс салығын салуды есептеу және төлеуді анықтау ерекшеліктері. Таза табысқа салық салу тәртібі. Жекелеген жағдайларда табыстарға салық салу тәртібі. Резидент емес жеке тұлғалардың төлем көзінен табыс салығын есептеу , ұстау және аудару тәртібі. ҚР-да тұрақты мекемесі жоқ резидент емес заңды тұлғалардың шет елдік қызметкердердің табыстарына салық салу тәртібі. Шетелдіктер және азаматтығы жоқ адамдар табыс табыс ететін жеке табыс салығы мен табыстардан әлеуметтік салық бойынша декларацияны табыс ету. Резидент емес жеке тұлғаның табыстарына жекелеген жағдайларда салық салу тәртібі. Жеке табыс салығы бойынша декларацияны табыс ету	2
   11	Әлеуметтік салық	Әлеуметтік салықтың мазмұны және экономикалық табиғаты. Қазақстандағы әлеуметтік салықтың дамуы.Әлеуметтік салықтың элементтеріне жалпы сипаттама. Әлеуметтік салықты төлеушілер. Әлеуметтік салық бойынша салық салу объектісін анықтау. Әлеуметтік салық бойынша салық салынатын базаға жатқызылмайтын табыстар. Әлеуметтік салық ставкалары. Әлеуметтік салықты есептеу тәртібі мен төлеу мерзімдері. Мемлекеттік мекемелердің әлеуметтік салықты есептеу ерекшеліктері. Құрылымдық бөлімшелер бойынша салықты есептеу және төлеу тәртібі. Арнаулы салық режимдерін қолданатын төлеушілердің әлеуметтік салық бойынша салық есптілігін есептеу, төлеу және табыс ету ерекшеліктері. Әлеуметтік салық бойынша салық кезеңі. Декларацияны табыс ету тәртібі.	2
   12	Экспортқа рента салығы. Жер қойнауын пайдаланушыларға салық салу	Рента салығының талаптары және экономиклық мазмұны. Экспортқа салынатын рента салығының элементтеріне сипаттама. Салық салу объектісі мен субъектісі. Экспортқа өткізілетін шикі мұнайдың, газ конденсатына рента салығының есптеу және ставканы қолдану тәртібі. Экспортқа өткізілетін нөмірге рента салығы. Салық кезеңдері. Есептілікті табыс ету және төлеу мерзімі. ҚР жер қойнауын пайдаланушылардың төлемдері және салық жүйесінің дамуы. Жер қойнауын пайдалану бойынша операцияларды жүргізу жөніндегі қызметке салық салу. Жер қойнауын пайдалану жөніндегі оерацияларға жатпайтын қызметке салық салу. Жер қойнауын пайдалануға арналған келісім-шарттар бойынша бөлек салықтық есепке алуды жүргізудің негізгі принциптері. Жер қойнауын пайдаланушылардың арнайы төлемдері. Бонустар. Қол қойылатын бонус. Коммерциялық табу бонусы. Тарихи шығындарды өтеу бойынша төлем. Мұнайға арналған пайдалы қазбаларды өндіру салығы. Кең таралған пайдалы қазбаларды қоспағанда, минералды шикізатқа пайдалы қазбаларды өндіру салығы. Кең таралған пайдалы қазбаларға , жер асты сулары , емдік балшықтарға пайдалы қазбаларды өндіру салығы. Салық кезеңі, салық декларациясы және төлеу мерзімі. Экспортталынатын шикі мұнай мен газ конденсатына салынатын ренталық салықтың төлеушілері, салық объектілері және салық базасы. Ренталық салық ставкаларының құрылу негіздері. Есептеу мерзімі, төлеу уақыты және салықтық декларация. Үстеме пайда салығының рөлі және экономикалық мазмұны. Салық базасы. Үстеме пайда салығының есептеу механизмі және төлеу тәртібі. Салық декларациясын табыс ету және салықты төлеу мерзімі.	2
   13	Ойын бизнестеріне салық салу. Шагын бизнес субъектілеріне арналган арнаулы салық реежимдері (АСР)	Ойын бизнесіне салықты бекітудуң экономикалық мазмұны. Ойын бизнесі салығын төлеушілер. Салық салу объектісі. Ойын бизнесіне салық салу мөлшерлемесі құрылымының ерекшеліктері. Салық төлеу кезеңдері. Салықты төлеу мерзімі және есептеу тәртібі. Ойын бизнесі салығын төлуешілердің қосымша төлемі. Ойын бизнесі салығын төлеушілердің салық кезеңіндегі табысының шекті мөлшерлемесі. Қосымша төлемді есептеу және төлеу тәртібі. Салық декларациясын табыс ету мерзімі. Тіркелген салық: мәні,ұүрылу ерекшеліктері және әрекет ету салалары. Тіркелген салық төлеушілер. Тіркелген салық салу объектілері. Тіркелген салық салу ставкасы. Айына салық салу бірлігіне тіркелген салықтың ең төмен жоғары базалық ставкаларының мөлшері. Тіркелген салық бойынша салық кезеңі. Тіркелген салықты есептеу тәртібі және төлеу мерзімі. Салық декларациясын табыс ету мерзімі. Арнаулы салық режимінің экономикалық мазмұны, бекітілуі және мақсаты (АСР). Арнаулы салық режимдерін шағын бизнес субъектілері үшін салалар бойынша таралуы. Арнайы салық режимін қолдану шарттары. АСР Қазақстанда дамуы. АСР қолдану ерекшеліктері және сипаттамасы. Патент негізінжегі арнаулы салық режимі: жайылу салалары, қолдану тәртібі. Оңайлатылған декларация негізіндегі арннаулы салық режимі: мазмұны, қолдану шарттары және төлеу мерзімі.	2
   14	Шаруа немесе фермер қожалықтары үшін арнаулы салық режимі Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндірушу заңды тұлғалар мен селолық тұтыну кооперативтері үшін арнаулы салық режимі	Шаруа немесе фермер қожалықтары үшін арнаулы салық режимінің экономикалық мәні. Ауыл шаруашылығы саласын дамытуды қолдау мақсатында мемлекеттік саясатты жүргізудегі арнаулы салық режимінің ролі. Бірыңғай жер салығы негізінде АСР құрылу ерекшеліктері. Салық салу объектісі. Салық ставкасы. Жер учаскесін жалға беру кезіндегі салық салу ерекшеліктері. Бірыңғай жер салығы бойынша салық есептілігі. Жекелеген салықтар мен бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің есептеу ерекшелігі және төлеу тәртібі. Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндірушілер үшін арнаулы салық режимдерінің экономикалық мазмұны. Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндірушу заңды тұлғалар мен селолық тұтыну кооперативтері үшін арнаулы салық режимін қолдану шарттары.Патент беру тәртібі. Патент құнынан кіретін салықтарды есептеу мен төлеу ерекшеліктері. Патент құнына кірмейтін мен басқа да міндетті төлемдерді есептеу мен төлеу тәртібі және олар бойынша салық есептілігін тапсыру ерекшеліктері.	2
   15	Алымдар,төлемдер және баждар	Алымдар, төлемақылар, баждар және аударымдардың экономикалық мазмұны. Салықтардың, алымдар, төлемақылар, баждар және аударымдардың жалпы және ерекшеленген белгілері. Тіркеу алымдары. Автокөлік құралдарының ҚР-ның умағы жүргені үшін алым. Аукциондардан алынатын алым. Жекелеген қызмет түрлерімен айналысу құқығы үшін лицензиялық алым. Телевизия және радио хабарларын тарату ұйымдарына радиожиілік спектрін пайдалануға рұқсат берген үшін алым. Жер учаскелерін пайдаланғаны үшін алым. Жер үсті көздерінің су ресурстарын пайдаланғаны үшін төлемақы. Қоршаған ортаға эмиссия үшін төлемақы. Жануарлар дүниесін пайдаланғаны үшін төлемақы. Орманды пайдаланғаны үшін төлемақы. Ерекше қорғалатын табиғи аумақтарды пайдаланғаны үшін төлемақы. Радиожиілік спектрін пайдаланғаны үшін төлемақы. Қалааралық және халықаралық телефон байланысын, сондай-ақ ұялы байланысты бергені үшін төлемақы. Кеме жүзетін су жолдарын пайдаланғаны үшін төлемақы. Сыртқы жарнаманы орналастырғаны үшін төлемақы. Мемлекеттік баж. Консулдық алым.	2
   	Барлыгы		30

3. 
   
   жүктеу/скачать 2,23 Mb.
   
   Достарыңызбен бөлісу: