Қазақстан Мемлекеттік шығындарды және қаржы есептілігін (МШҚЕ) бағалау 2018
жүктеу/скачать 1,85 Mb. Pdf көрінісі
|
KZ-Dec19-PFMPR-Final with PEFA Check KZ (1)
| 3
2 ҚОСЫМША - ІШКІ БАҚЫЛАУ ЖҮЙЕСІНЕ ҚАТЫСТЫ БАҚЫЛАУДЫҢ ЖИЫНТЫҚ НӘТИЖЕЛЕРІ Ішкі бақылаудың компоненттері мен элементтері Бақылау нәтижелерінің түйіндемесі 1. Бақылау ортасы 1.1. Барлық ұйымда ішкі бақылау жүргізуге қолдау көрсетуді қоса алғанда, басшылық пен персоналдың жеке және кәсіби адалдығы мен этикалық құндылықтары Ішкі бақылаудың маңыздылығы барлық үкіметте мойындалды. Қоғам мен ұлтқа қызмет етудің жалпы сезімі бар 1.2. Құзырет ұстанымы ҚР Президенті жанындағы Мемлекеттік басқару академиясы мемлекеттік қызметшілерді бүкіл ел бойынша, оның ішінде аспиранттар деңгейінде оқытады. Қазіргі уақытта сыйақыны жеке жұмыспен тығыз байланыстыратын тетіктерді тестілеу үшін пилоттық жоба іске асырылуда 1.3 " Жоғарғы жақ реңі» Иерархиялық бақылау өте күшті және шенеуніктердің сұрақтарға жауаптары өте сақ. Заңдар мен нормативтік актілер жан-жақты және егжей-тегжейлі болып табылады және тәжірибеде қолданылады. 1.4 Ұйымдық құрылымы 2015 жылғы мемлекеттік бақылау туралы жаңа заңда Есеп комитетінің (ЕК- сыртқы аудитор), Ішкі мемлекеттік аудит комитетінің (сондай - ақ сатып алуды қамтитын -ІМАК) (ішкі бақылау және ішкі аудит үйлестірушісі) және әрбір министрліктегі ішкі аудит бөлімдерінің тиісті міндеттері нақтыланды. Бірақ әлі де қайталану бар, өйткені ЕК емес, ІМАК қаржылық аудит бойынша жұмыстың көп бөлігін жүргізеді 1.5 Адам ресурстары саласындағы саясат және практика Мемлекеттік қызметке қабылдау Президент жанындағы Мемлекеттік қызмет істері және сыбайлас жемқорлыққа қарсы іс-қимыл агенттігі (МҚІСҚА) үйлестіретін ашық конкурс бойынша жүзеге асырылады, ал көтермелеу бекітілгендей сіңірген еңбегіне байланысты болады. Үкіметте мансапты жоспарлау Президент Әкімшілігінің басшысы министрдің орынбасары лауазымына тағайындауға ұсынғанда ғана тек ең жоғары деңгейде жұмыс істейді 2. Тәуекелдерді бағалау 2.1 Тәуекелдерді анықтау Қазақстанның Transparency International (№ 122) сыбайлас жемқорлықты түйсіну индексі бойынша рейтингі төмен. Бұл жағдайды жақсарту жөніндегі іс - қимылдар-үкіметтің жоғары басымдығы. МҚІСҚА оңай айла-шарғы жасау мүмкін емес АТ-жүйелері саласын кеңейту есебінен сыбайлас жемқорлық ауқымын қысқартуға ұмтылады. Мемлекеттік сатып алулар тәуекелдің негізгі саласы ретінде қарастырылады, оның ішінде мемлекеттік кәсіпорындар 2.2 Тәуекелдерді бағалау Ұйымдар ішкі және сыртқы аудиторлық есептерді және басқа да деректерді тәуекелдердің маңыздылығын бағалау үшін тәжірибеге сүйене отырып пайдаланады 2.3 Тәуекелдерді бағалау Мемлекеттік кірістер комитеті (МКК) жаңа (2017) Салық кодексін енгізу кезінде өзінің салықтық тексерісін талаптарды сақтамаудың неғұрлым жоғары деңгейі байқалатын салаларда неғұрлым тиімді шоғырландыру үшін өзінің тәуекелдерін бағалауды нақтылау бойынша жұмыс жүргізеді. Мемлекеттік борышты басқару сыртқы борыш нәтижесінде туындайтын тәуекелдерді тежеуге қатты назар аударады. 117 2.4 Тәуекелдің қолайлы деңгейін бағалау Шығындарды бақылау, әсіресе автоматтандырылған процестердің көмегімен төлемдерге байланысты тәуекелдерді азайтуға мүмкіндік береді. 2.5 Тәуекелдерді басқару шаралары МКК салық аудитінің тиімділігін арттыру бойынша жұмыс істейді. Елдің барлық резиденттері 2020 жылдан бастап жыл сайын кірістер мен активтер туралы декларация жасауға міндетті болады 3. Бақылауды жүзеге асыру жөніндегі іс- шаралар 3.1 Авторландырулар және бекіту рәсімдері Әрбір министрлік бақылаудың дәйекті кезеңдерін - бекітуді, авторизациялауды және орындауды - әрбір транзакцияны қамтуға тиіс өзінің ішкі қаржылық бақылау жүйесі үшін жауапты болады. 3.2. Міндеттерді бөлу Бақылау ортасы туралы ережелер әртүрлі тұлғалардан келісім-шарттарды мақұлдауды, міндеттемелерді авторландыруды және төлемдерді орындауды талап етеді. 3.3 Ресурстар мен жазбаларға қолжетімділікті басқару Қазынашылықтың интеграцияланған ақпараттық жүйесіне (ҚИАЖ) қол жеткізу бақыланады және жүйе аудиторлық ізді қамтамасыз ететін жекелеген тұлғалар оларға айналыста болатын барлық жағдайларды тіркейді 3.4 Тексеру Автоматтандырылған жүйе, егер бюджеттік қамтамасыз ету және қолма-қол қаражаттың қол жетімділігі көзделмеген болса, ал төлемдер тіркелген міндеттемелерсіз орындала алмайтын болса, тапсырыстарды орналастыруға болмайды деген шартты қамтамасыз етеді 3.5 Салыстыру ҚИАЖ қазынашылық жазбалары мен Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіндегі (ҚРҰБ) Бірыңғай қазынашылық шоттың тиісті жазбалары арасында күнделікті автоматты салыстырып тексеруді қамтамасыз етеді. 3.6 Операциялық нәтижелерді қарау ІМАК әрбір министрліктегі ішкі қаржылық бақылаудың тиімділігін талдайды. Ішкі аудит департаменттері әрбір министрлікте жүйелердің тиімділігін бағалайды, ал Есеп комитеті мемлекеттік қызметтер көрсетудің тиімділігін қарайды 3.7 Операцияларды, процестерді және қызметті қарау Барлық министрліктерде құрылған Ішкі аудит департаменттері олардың әкімшілік, жоспарлы және төлем жүйелерінің барлық аспектілерін қарауға жауап береді 3.8 Қадағалау Төлем процесінде әрбір кезеңге қатаң иерархиялық қадағалау бар 4. Ақпарат және байланыс ҚР Ақпарат және коммуникациялар министрлігі АТ- жүйелері арқылы азаматтардың үкіметпен өзара іс- қимылының көптеген аспектілерін іске асыратын орталықтар желісіне ие. ІМАК барлық үкіметтік құрылымдар бойынша ішкі қаржылық бақылау мен ішкі аудиттің тексеру нәтижелері туралы есептерді тұрақты түрде ұсынады 5. Мониторинг 5.1 Тұрақты мониторинг Мониторингті ішкі аудит және ІМАК бөлімшелері жүзеге асырады 5.2. Бағалау МҚІСҚА өзінің стратегиялық мақсаттарына қол жеткізудегі министрліктердің тиімділігін және олар өздерінің нысаналы тиімділік көрсеткіштеріне қандай дәрежеде қол жеткізетінін бағалайды. ЕК тиімділік аудитінің элементтерін жүзеге асырады 5.3 Басшылықтың іс-әрекеті ЕК және ІМАК басшылықтың іс-қимылдарын бақылайды, олар жалпы оң қорытындылы болады Олар басшылықтың жақында құрылған бөлімшелердің / ішкі аудит департаменттерінің аудит қорытындыларына арналған іс- әрекетін қарастырады |