Баѓалау ќызметініњ ±йымдыќ-ќ±ќыќтыќ реттеу

Операциялық қызметі бойынша

Кәсіпорындағы ақша кірісі, негізінен мыналарға байланысты:

• 
  өзінің тауарларын қолма-қол ақшаға сатады, және де несиеге берілген тауарлар бойынша дебиторлардан төлемдер алады;
  
• 
  ел ішінде немесе шет елдегі филиалдардағы операциялардан немесе бағалы қағаздарды инвестициялаудан табыстар алады;
  
• 
  әр түрлі типтегі бағалы қағаздар шығарып, сатады;
  
• 
  керек емес немесе артық активтерінен құтылады;
  
• 
  несиелерді тартады және т.б.
  

• 
  өзінің қызметін жүргізу үшін шикізат пен материалды тартады;
  
• 
  өзінің қызметкерлеріне еңбек ақы төлейді, өзінің капиталын жұмыс істеу қабілетінде ұстайды және жаңа инвестицияларды іске асырады;
  
• 
  алынған несиелер бойынша дивидендтер мен пайыздарды төлейді;
  
• 
  облигациялар мен несиелер бойынша негізгі қарыз сомасын және т.б.
  

1. 
   Операциялық қызметі бойынша:
   

1. 
   Сату көлемі;
   
2. 
   Баға;
   
3. 
   Пайда (1*2);
   
4. 
   Сатудан тыс табыстар;
   
5. 
   Айнымалы шығындар;
   
6. 
   Тұрақты шығындар;
   
7. 
   Ғимараттың амортизациясы;
   
8. 
   Құрал-жабдықтар амортизациясы;
   
9. 
   Несиелер бойынша пайыздар;
   
10. 
    Салық алынғанға дейінгі пайда (3+4-5-6-7-8);
    
11. 
    Салық пен жиналымдар төлемдері;
    
12. 
    Жобаланған таза табыс;
    
13. 
    Амортизация (7+8);
    
14. 
    Операциядан таза кіріс (12+13);
    

2. 
   Инвестициялық қызметі бойынша:
   

1. 
   Жер;
   
2. 
   Ғимараттар мен құрылыстар;
   
3. 
   Машина және құрал-жабдықтар;
   
4. 
   Материалдық емес активтер;
   
5. 
   Барлығы: негізгі капиталға салым (1+2+3+4=5);
   
6. 
   Айналым капиталының өсімі;
   
7. 
   Барлық инвестициялар (6+5).
   

3. 
   Қаржылық қызметінің ағымы:
   

1. 
   Меншік капиталы (акциялар, субсидиялар);
   
2. 
   Қысқа мерзімді несиелер;
   
3. 
   Ұзақ мерзімді несиелер;
   
4. 
   Несиелер бойынша қарыздарды өтеу;
   
5. 
   Дивидендтер төлемі;
   
6. 
   Қаржылық қызметтің сальдосы (1+2+3-4)-жоба;
   

1. 
   Нарықтық құны;
   
2. 
   Шығындар;
   
3. 
   Есептелген амортизация;
   
4. 
   Уақыт қадамындағы баланстық құн (2-3);
   
5. 
   Жою бойынша шығындар;
   
6. 
   Капитал құнының өсімінен табыс;
   
7. 
   Операциялық табыс (1-4+5);
   
8. 
   Салықтар;
   
9. 
   Таза жойылу құны (1-8).
   

1. 
   Таза операциялық табыс (ТОТ) – бұл нақты жалпы табыстан барлық операциялық шығындарды алып тастағанда қалатын нақты табыс. Жылдық сома түрінде көрсетіледі.
   
2. 
   Салық салғанға дейінгі ақша ағымы – бұл қарыз қаражаттар бойынша төлемдерін және есептелген амортизация сомасынан қалатын, таза операциялық табыстың бір бөлігі.
   

• 
  негізгі өндірістік қаражаттарға кіретін, құрал-жабдықтардың баланстық құны;
  
• 
  құрал-жабдықты баланстан шығарғанға дейінгі қызметтердің болжанған мерзімі;
  
• 
  кәсіпорынмен таңдалған амортизация нормаларын есептеу әдісі.