Финансовый устойчивость банк коммерческий
Анализ показателей финансовой устойчивости
жүктеу/скачать 12,53 Mb.
|
bibliofond.ru 783677
.3 Анализ показателей финансовой устойчивости) Анализ финансовых показателей ОАО "Промсвязьбанк" выполним на основе определения следующих показателей по формулам: К1 достаточности капитала = (10) К2 достаточности капитала = (11) Их минимальные значения должны составлять 0,04 и 0,08 соответственно. На 2012 год: К1 достаточности капитала = 227 210 / 409 513 = 0,55. К2 достаточности капитала = 227 210 / 934 750 = 0,24. На 2013 год: К1 достаточности капитала = 235 748 / 576 734 = 0,41. К2 достаточности капитала = 235 748 / 1 236 354 = 0,19. Результаты проведенного расчета сведем в табл. 2.4. Таблица 2.4 Расчет коэффициента достаточности капитала
Таким образом, коэффициенты достаточности удовлетворяют требованиям, но в динамике имеет место некоторое уменьшение их значений, что отражает тенденцию к снижению финансовой устойчивости банка. 2) Доля уставного фонда в капитале банка коэффициент К3 определяет, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы банка. Минимальное его значение 0,15, максимальное - 0,5. К3 = (12) На 2012 год: К3 = 194 000 / 934 750 = 0,21. На 2013 год: К3 = 194 000 / 1 236 354 = 0,16. Таким образом, значение данного показателя в 2012 и 2013 годах вписывается в оптимальный интервал ограничений 0,15 ≤ Н3≤0,5. То есть капитал банка сформирован на 21% и 16% из средств учредителей в 2012 и 2013 годах соответственно. ) Важным показателем, отражающим финансовое состояние банка, является также коэффициент рычага, характеризующий соотношение обязательств и собственных средств в пассиве баланса. Если коэффициент принимает значение меньше 0,5, значит, активы банка финансируются в большей степени за счёт собственного капитала. Если коэффициент левериджа более 0,5, то активы финансируются в большей степени за счёт заемных средств. Коэффициент рычага К4 ОАО "Промсвязьбанк" составил: На 2012 год: К4 = 707 540 / 227 210 = 3,11. На 2013 год: К4 = 1 000 606 / 235 748 = 4,24. Таким образом, имеют место высокие значения коэффициента рычага, активы финансируются в большей степени за счёт заемных средств, что говорит о возможности банка получать большую прибыль и одновременно о значительно большем финансовом риске, который принимает на себя банк, поскольку на каждую единицу капитала приходится более значительная сумма финансовых обязательств. Отделение ОАО "Промсвязьбанк", возможно, подвергает себя значительно более высокому риску, что не всегда является позитивным моментом, так как, вероятно, банк более удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключаются и крупные потери. ) Далее рассчитаем коэффициент К5, характеризующий кредитную политику банка: К5 = (13) Оценка экономического значения коэффициента следующая: уровень коэффициента свыше 0,75 свидетельствует об агрессивной кредитной политике банка, ниже 0,65 - о консервативной. При агрессивной политике верхний предел равен 0,78, далее - неоправданно опасная деятельность. На 2012 год: К5 = 399 851 / 707 540 = 0,57. На 2013 год: К5 = 750 538 / 1 000 606 = 0,75. Таким образом, 57% и 75% обязательств банка направляется в кредиты. В 2012 году имеет место консервативная кредитная политика, что снизило эффективность работы банка, а в 2013 году уровень коэффициента находится на нижней границе предела, когда кредитная политика банка будет считаться агрессивной. Далее произведем оценку основных нормативов ликвидности ОАО "Промсвязьбанк" (см. прил. 10 и 11). ) Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования, определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 Инструкции [1]. Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 рассчитывается по следующей формуле (2). На 2012 год: Н2 = 252 055 / 389 504 Ч 100% = 64,71%. На 2013 год: Н2 = 220 533 / 507 707 Ч 100% = 43,44%. Таким образом, в 2012 и 2013 годах фактические значения коэффициента Н2 ≥ 15%, однако отделению ОАО "Промсвязьбанк" необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов. Поскольку доля остатков активов с минимальным уровнем риска относительно велика (по сравнению с их общей величиной), то необходимо изыскать возможность использования их для получения дохода. Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 в 2013 году уменьшился по сравнению с 2012 годом на 21,27 п.п., что свидетельствует о нормальном уровне ликвидности банка. ) Норматив текущей ликвидности банка Н3 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Норматив Н3 определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, определяемую в порядке, установленном п. 3.7 Инструкции [1]. Норматив текущей ликвидности банка Н3 определяется по формуле (3). На 2012 год: Н3 = 370 311 / 408 308 Ч100% = 90,69%. На 2013 год: Н3 = 473 726 / 540 419 Ч 100% = 87,66%. Таким образом, в 2012 и 2013 годах фактические значения коэффициента Н3 ≥ 50%. Норматив текущей ликвидности банка Н3 в 2013 году уменьшился по сравнению с 2012 годом на 3,03 п.п., значение нормативов уменьшается, что свидетельствует о нормальном уровне ликвидности. ) Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н4. Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 Инструкции [1]. Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 рассчитывается по следующей формуле (4). На 2012 год: Н4 = 259 390 / (221 727 + 73 986) Ч100% = 87,72%. На 2013 год: Н4 = 430 527 / (224 626 + 240 032) Ч 100% = 92,65%. Таким образом, в 2012 и 2013 годах фактические значения коэффициента Н4 ≤ 120%, что говорит о повышение зависимости банка от заемных средств. Несоблюдение норматива Н4 свидетельствует о злоупотреблении кредитной организацией размещением в долгосрочные активы краткосрочных пассивов. Улучшения текущей ликвидности ОАО "Промсвязьбанк" может достичь за счет: уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца; создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд (на основании удельного веса несвоевременно погашенной задолженности) и на случай досрочного изъятия срочных депозитов. | |||||||||||||||||||||||||||