Прогнозная прибыль до налогообложения банка с учетом рекомендаций составит 177773 тыс. руб. Экономический эффект 177773- 705=177068 тыс. руб.
Увеличение прибыли до налогообложения на 159208 тыс. руб.[177068-17860].
Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным является анализ финансовой устойчивости и разработки и реализации эффективных мер, направленных на его укрепление.
В дипломной работе проведен анализ финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк" и даны рекомендации по его укреплению. Такой анализ представляет интерес, поскольку показывает состояние небольших банков и перспективы их развития в условиях обострения конкуренции в банковской сфере.
В исследуемом периоде отделение ОАО "Промсвязьбанк" расширило масштабы своей деятельности. Активы банка увеличились на 32,27%, и структура активов ОАО "Промсвязьбанк" претерпела некоторые изменения. Как и в 2012 году, в 2013 году большую часть активов составила чистая ссудная задолженность, и их доля возросла с 42,78 до 60,71%.
В течение исследуемого периода уменьшилась доля денежных средств и счетов в ЦБ РФ - с 21,81 до 17,64% и снизилась с 6,98 до 0,49% доля чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Доли средств в кредитных организациях и основных средств и нематериальных активов, хозяйственных материалов в структуре активной части бухгалтерского баланса снизилась с 9,68 до 4,91% и с 16,12 до 12,24% соответственно. Удельный вес прочих активов возрос в 2013 году с 2,63% до 4,01% по сравнению с 2012 годом.
В 2013 году по сравнению с 2012 годом имеет место увеличение чистых процентных и аналогичных доходов, чистых доходов от операций с иностранной валютой и комиссионных доходов, уменьшения суммы комиссионных расходов.
Наблюдается снижение чистых доходов от операций с ценными бумагами - в 2013 году эта статья становится убыточной, также имеет
место увеличение убытка по чистым доходам от переоценки иностранной валюты. Также отрицательным моментом является сокращение прибыли банка в 2013 году по сравнению с 2012 годом.
Подавляющую часть пассивов ОАО "Промсвязьбанк" составляют средства клиентов (74,56% и 79,48% на 2013года и на 2012года соответственно), в том числе вклады физических лиц составляют 43,81% на 2013года и 46,65% на 2012года в структуре пассивов банка.
Доля источников собственных средств в пассивах банка в анализируемом периоде сократилась на 5,24% (с 24,31% до 19,07%), что свидетельствует о росте зависимости банка от привлеченных ресурсов.
В динамике имеет место некоторое снижение показателя достаточности, что отражает тенденцию к снижению финансовой устойчивости банка.
Значение показателя Н3 в 2012 и 2013 годах вписывается в оптимальный интервал ограничений от 0,15 до 0,5. Капитал банка сформирован на 21% и 16% из средств учредителей в 2012 и 2013 годах соответственно.
Имеют место высокие значения коэффициента рычага, активы финансируются в большей степени за счёт заемных средств, что говорит о возможности банка получать большую прибыль и одновременно о значительно большем финансовом риске, который принимает на себя банк, поскольку на каждую единицу капитала приходится более значительная сумма финансовых обязательств. Таким образом, 57% и 75% обязательств банка направляется в кредиты.
отделение ОАО "Промсвязьбанк", возможно, подвергает себя значительно более высокому риску, что не всегда является позитивным моментом, так как, вероятно, банк может более удачно распорядиться своими активами, но при этом не исключаются и крупные потери.
В 2012 году имела место консервативная кредитная политика, что снизило эффективность работы банка, а в 2013 году уровень коэффициента находится на нижней границе предела, когда кредитная политика банка будет считаться агрессивной. В этих условиях банку необходимо больше внимания уделять управлению рисками.
В 2012 и 2013 годах фактические значения коэффициента Н3 ≥ 15%, однако, отделению ОАО "Промсвязьбанк" необходимо акцентировать внимание на отдельных элементах ликвидных активов. Поскольку доля остатков активов с минимальным уровнем риска относительно велика (по сравнению с их общей величиной), то необходимо изыскать возможность использования их для получения дохода.
Фактические значения коэффициента Н3 ≥ 50% в 2012 и 2013 годах, коэффициента Н4 ≤ 120%.
Улучшения текущей ликвидности отделение ОАО "Промсвязьбанк" может достичь за счет:
уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца;
создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд (на основании удельного веса несвоевременно погашенной задолженности) и на случай досрочного изъятия срочных депозитов.
Показатель достаточности капитала К1 снизился на 0,14, показатель достаточности капитала К2 - на 0,05, доля уставного фонда в капитале банка К3 на 0,05, коэффициент рентабельности активов по балансовой прибыли К6 на - 0,03, коэффициент чистой рентабельности активов К7 - на 0,01, коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли К8 - на 0,09, коэффициент чистой рентабельности продаж банка К9 - на 0,06, норматив мгновенной ликвидности банка Н2 - на 21,27% и норматив текущей ликвидности банка Н3 - на 3,03%. Таким образом, отделению ОАО "ПРОМСВЯЗЬБАНК необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов.
Вместе с тем, произошел рост следующих показателей: норматива долгосрочной ликвидности банка Н4 - на 4,93%, коэффициента, характеризующего кредитную политику К5 - на 0,18, коэффициента рычага К4 - на 1,13. Увеличение коэффициента рычага - явление, с одной стороны, позитивное, поскольку банк приобретает возможность получения более высоких финансовых результатов, а с другой - негативное, поскольку происходит рост финансового риска, который принял на себя банк в 2013 году по сравнению с 2012 годом, поскольку на каждую единицу капитала приходится более значительная сумма финансовых обязательств. Коэффициент рычага может быть и выше 1, главное, чтобы темпы прироста собственного капитала были выше темпа прироста заемного капитала.
Таким образом, все рассчитанные показатели свидетельствуют о тенденции небольшого снижения эффективности деятельности и ухудшении финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк" в 2013 году по сравнению с 2012 годом, однако они находятся в пределах нормы.
Среди первоочередных шагов, направленных на укрепление финансовой устойчивости банка в соответствии с выявленными проблемами, в работе предложено:
. Увеличение объема доходных активов, в частности увеличение объемов автокредитования за счет снижения процентных ставок на покупку транспортного средства.
. Оптимизация ресурсной базы банка. Для увеличения стабильности ресурсов, в частности увеличения резервного фонда, предлагается проведение эмиссии ценных бумаг. Прирост собственного капитала позволит также повысить надежность банка.
. Диверсификация работающих активов и, соответственно, источников дохода банка. Данное направление также можно реализовать путем эмиссии ценных бумаг.
. Оптимизация структуры расходов банка.
Все это поможет оптимизировать структуру баланса банка, значительно повысить уровень его доходности, диверсифицировать риск по направлениям деятельности, улучшить качество активов и пассивов, что в целом благотворно скажется на финансовом состоянии банка.
Проведенные расчеты подтвердили, что предложенные мероприятия по улучшению финансового состояния банка и его финансовой устойчивости являются обоснованными, целесообразными, экономически выгодными и реальными для внедрения.
Список использованной литературы
1. Федеральный закон "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" от 23.12.2008 г. №177-ФЗ.
. Инструкция от 16 января 2009 г. №110-И "Об обязательных нормативах банков" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.08.2009 №1489-У, от 18.02.2008 №1549-У, от 06.07.2008 №1592-У, от 29.07.2008 №1599-У, от 20.03.2008 №1672-У, от 14.06.2009 №1838-У, от 13.11.2009 №1905-У, от 31.03.2008 №1991-У, от 18.06.2008 №2030-У, от 12.02.2009 №2185-У, от 06.03.2009 №2195-У, от 27.03.2009 №2205-У, от 26.06.2009 №2254-У).
. Инструкция ЦБ РФ от 14 января 2009 г. №109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.10.2008 №1624-У, от 10.05.2008 №1681-У, от 11.12.2008 №1754-У, Инструкции ЦБ РФ от 21.02.2009 №130-И, Указаний ЦБ РФ от 21.02.2009 №1794-У, от 14.05.2009 №1828-У, от 27.11.2009 №1933-У, от 05.02.2008 №1977-У, от 15.07.2008 №2043-У, от 29.10.2008 №2110-У, от 30.12.2008 №2164-У).
. Указание Банка России от 16 января 2008 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 17.02.2008 №1660-У, от 24.11.2008 №1747-У, от 26.03.2009 №1803-У, от 18.06.2009 №1841-У, от 31.08.2009 №1881-У, от 07.12.2009 №1948-У, от 26.08.2008 №2055-У, от 06.11.2008 №2121-У, от 09.02.2009 №2183-У, от 15.09.2009 №2292-У).
. Указание от 26 июня 2009 г. №2254-У "О внесении изменений в инструкцию банка России от 16 января 2008 года №110-И "Об обязательных нормативах банков".
. Письмо Банка России от 27.07.2008 г. №139-Т "О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций".
. Положение Банка России от 10.02.2008г. №215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.06.2008 №1699-У, от 20.02.2009 №1793-У, от 10.07.2009 №1862-У, от 28.11.2009 №1940-У, от 26.11.2008 №2133-У, от 16.12.2008 №2150-У, от 01.06.2009 №2241-У).
. Положение Банка России от 26.03.2008г. №254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 20.03.2008 №1671-У, от 12.12.2008 №1759-У, от 14.11.2009 №1909-У, от 28.12.2009 №1960-У, от 06.05.2008 №2008-У, от 14.05.2008 №2012-У, от 16.06.2008 №2028-У, от 19.12.2008 №2155-У, от 02.02.2009 №2175-У).
. Указание Банка России от 16 января 2008 г. №1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в ред. №1562-У от 11.03.2005г.) (в ред. Указаний ЦБ РФ от 17.02.2008 №1660-У, от 24.11.2008 №1747-У, от 26.03.2009 №1803-У, от 18.06.2009 №1841-У, от 31.08.2009 №1881-У, от 07.12.2009 №1948-У, от 26.08.2008 №2055-У, от 06.11.2008 №2121-У, от 09.02.2009 №2183-У, от 15.09.2009 №2292-У).
. Указание Банка России от 16 января 2004 г. №1379-У " Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 18.02.2005 №1552-У, от 10.03.2008 №1667-У, от 20.09.2008 №1724-У, от 10.07.2009 №1861-У, от 02.06.2009 №2242-У).
11. Андреев В.Г. Как выбрать надежный банк / В.Г. Андреев, Н.Н. Захарова, Д.К. Локтев. - М.: Концерн "Банковский Деловой Центр", 2011. - 389 с.
12. Антипова Т.В. Статистический анализ финансового состояния банков в РФ / Т.В. Антипова // Экономические науки. - 2012. - №8 (45). - С. 376-380
. Баканов М.И. Комплексный экономический анализ в управлении коммерческим банком: материалы международной научно-практической конференции "Коммерческое дело в России: история, современное состояние, будущее" / М.И. Баканов, Л.Р. Смирнова. - М.: Издательство Московского государственного университета коммерции, 2009. - 525 с.
. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие / Л.Г. Батракова. - М.: Логос, 2012. - 188 с.
. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов / Л.Г. Батракова. - М.: Логос , 2010. - 374 с.
. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация / Л.А. Бернстайн. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 694 с.
. Гиляровская Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. - СПб.: Питер, 2009. - 478 с.
. Грюнинг Х. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ. д.э.н. К.Р. Тагирбекова. / Х. Грюнинг, С. Брайович. - М: Издательство "Весь Мир", 2012. - 193 с.
. Иванов В.В. Особенности применения CAMEL методов для оценки финансового состояния российских банков / В.В. Иванов. - М.: Банк, 2009. - 56 с.
. Иванов В.В. Надежность вашего банка / В.В. Иванов. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2009. - 178 с. Иванов В.В. Анализ финансового состояния банка / В.В. Иванов // Банковское дело в Москве. - №9. - 2013. - С. 16-18.
. Иванов И.А. Меры по успешному выходу из кризиса для российских коммерческих банков / И.А. Иванов // Банковский ритейл.-2012. - №1. - С.15-19.
. Киселев В.В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее (Банковская политика. Регулирование и управление) / В.В. Киселев. - М.: Финстатинформ, 2009. - 384 с.
. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке / И.В. Ларионова. - М.: Консалтбанкир, 2009. - 523 с.
. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: учеб. пособие / Ю.С. Масленчиков. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 399 с.
. Мостовая Е.В. Как определить финансово-экономическую устойчивость банка / Е.В. Мостовая // Банковский ряд. - 2013. - №6. - С. 34-37.
. Основы банковского менеджмента: учеб. пособие / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 293 с.
. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка / Г.С. Панова. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 299 с.
. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. с 3-го изд / С. Питер Роуз. - М.: "Дело Лтд", 2010. - 569 с.
. Садвакасов К. Коммерческие банки: Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль / К. Садвакасов.- М.: Ось, 2011. - 191 с.
. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. д. э. н., проф. О.И. Лаврушина. - М.: Юристъ, 2012. - 567 с.
. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы её оценки / Г. Г. Фетисов. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 188 с.
. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 254 с.
. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика / Е.С. Стоянова. - М.: "Перспектива", 2010.- 656 с.
Интернет-ресурсы
34. www.cbr.ru .
. http://www.kbbmb.ru/?ide=reports.
. .
. .
Приложения
Приложение 1
Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) на 2012 год (тыс. руб.)
Кредитной организации: отделение ОАО "Промсвязьбанк"
Почтовый адрес: г. Москва, ул. Смирновская, 10
Код формы по ОКУД 0409806
Квартальная (Годовая)
Номер строки
|
Наименование статей
|
Данные на отчетную дату
|
Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
|
1
|
2
|
3
|
4
|
I
|
АКТИВЫ
|
|
|
1
|
Денежные средства
|
159400
|
88967
|
2
|
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
|
58754
|
114916
|
2.1
|
Обязательные резервы
|
10930
|
4959
|
3
|
Средства в кредитных организациях
|
60758
|
90461
|
4
|
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
6094
|
65205
|
5
|
Чистая ссудная задолженность
|
750538
|
399851
|
6
|
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
|
0
|
0
|
6.1
|
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
|
0
|
0
|
7
|
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
|
0
|
0
|
8
|
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
|
151283
|
150743
|
9
|
Прочие активы
|
49527
|
24607
|
10
|
Всего активов
|
1236354
|
934750
|
II
|
ПАССИВЫ
|
|
|
11
|
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации
|
0
|
0
|
12
|
Средства кредитных организаций
|
0
|
0
|
13
|
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
|
982666
|
696995
|
13.1
|
Вклады физических лиц
|
576734
|
409513
|
1
|
2
|
3
|
4
|
14
|
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
0
|
0
|
15
|
Выпущенные долговые обязательства
|
0
|
0
|
16
|
Прочие обязательства
|
13554
|
8491
|
17
|
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон
|
4386
|
2054
|
18
|
Всего обязательств
|
1000606
|
707540
|
III
|
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
|
|
|
19
|
Средства акционеров (участников)
|
194000
|
194000
|
20
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
|
0
|
0
|
21
|
Эмиссионный доход
|
0
|
0
|
22
|
Резервный фонд
|
4047
|
4047
|
23
|
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
|
0
|
0
|
24
|
Переоценка основных средств
|
81369
|
81370
|
25
|
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет
|
-52207
|
-74384
|
26
|
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
|
8539
|
22177
|
27
|
Всего источников собственных средств
|
235748
|
227210
|
IV
|
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
28
|
Безотзывные обязательства кредитной организации
|
34803
|
20020
|
29
|
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства
|
1953
|
18341
|
30
|
Условные обязательства некредитного характера
|
0
|
0
|
Приложение 2
Код территории по ОКАТО
|
Код кредитной организации (филиала)
|
|
по ОКПО
|
Основной государственный регистрационный номер
|
Регистрационный номер (/порядковый номер)
|
БИК
|
46239501000
|
40020225
|
1025000006822
|
2992
|
044653717
|
Банковская отчетность
Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) за 2013 год (тыс. руб.)
Наименование кредитной организации: ОАО "Промсвязьбанк"
Почтовый адрес: г. Москва, ул. Смирновская, 10
Код формы по ОКУД 0409807
Квартальная (Годовая)
Номер строки
|
Наименование статей
|
Данные за отчетный период
|
Данные за соответствующий период прошлого года
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Процентные доходы, всего, в том числе:
|
89090
|
82638
|
1.1
|
От размещения средств в кредитных организациях
|
4603
|
2013
|
1.2
|
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями
|
83022
|
76368
|
1.3
|
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
|
0
|
0
|
1.4
|
От вложений в ценные бумаги
|
1465
|
4257
|
2
|
Процентные расходы, всего, в том числе:
|
32379
|
29192
|
2.1
|
По привлеченным средствам кредитных организаций
|
675
|
0
|
2.2
|
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями
|
31704
|
29192
|
2.3
|
По выпущенным долговым обязательствам
|
0
|
0
|
3
|
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
|
56711
|
53446
|
4
|
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:
|
8369
|
9586
|
4.1
|
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам
|
-36
|
-1
|
5
|
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери
|
65080
|
63032
|
6
|
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
-426
|
1695
|
7
|
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи
|
0
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
8
|
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
|
0
|
0
|
9
|
Чистые доходы от операций с иностранной валютой
|
20085
|
18585
|
10
|
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
|
-2843
|
-652
|
11
|
Доходы от участия в капитале других юридических лиц
|
0
|
0
|
12
|
Комиссионные доходы
|
83439
|
80195
|
13
|
Комиссионные расходы
|
8818
|
15818
|
14
|
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
|
11885
|
6147
|
15
|
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
|
0
|
0
|
16
|
Изменение резерва по прочим потерям
|
-1389
|
-798
|
17
|
Прочие операционные доходы
|
2136
|
30096
|
18
|
Чистые доходы (расходы)
|
169149
|
182482
|
19
|
Операционные расходы
|
151289
|
146053
|
20
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
17860
|
36429
|
21
|
Начисленные (уплаченные) налоги
|
9321
|
14252
|
22
|
Прибыль (убыток) после налогообложения
|
8539
|
22177
|
23
|
Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:
|
0
|
0
|
23.1
|
Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов
|
0
|
0
|
23.2
|
Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда
|
0
|
0
|
24
|
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
|
8539
|
22177
|
Достарыңызбен бөлісу: |
