Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций

Тесты

1. 
   Как определяется среднегодовая стоимость имущества за налоговый период?
   
   1. 
      путем деления на 12 суммы, полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;
      
   2. 
      путем деления на 13 суммы, полученной в результате сложения величины первоначальной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;
      
   3. 
      путем деления на 13 суммы, полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;
      
2. 
   Что признается отчетным периодом по налогу на имущество организаций?
   
   1. 
      календарный год;
      
   2. 
      каждый месяц календарного года;
      
   3. 
      первый квартал, полугодие, девять месяцев.
      
3. 
   В отношении какого имущества освобождаются от налога на имущество религиозные организации?
   
   1. 
      всего имущества религиозной организации;
      
   2. 
      в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;
      
   3. 
      в отношении движимого имущества.
      
4. 
   Плательщиками налога на имущество организаций признаются:
   
   1. 
      Только российские организации;
      
   2. 
      российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства;
      
   3. 
      российские организации и иностранные организации, не имеющие в собственности имущество на территории РФ.
      
5. 
   Как определяется средняя стоимость имущества за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев)?
   
   1. 
      путем деления на 3, 6, 9 суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.
      
   2. 
      путем деления на 4, 7, 9 суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.
      
   3. 
      путем деления на 4, 7, 9 суммы, полученной в результате сложения величин первоначальной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.
      
6. 
   Что признается налоговой базой по налогу на имущество для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства?
   
   1. 
      инвентаризационная стоимость основных фондов по данным органов технической инвентаризации;
      
   2. 
      первоначальная стоимость объектов;
      
   3. 
      остаточная стоимость основных средств.
      
7. 
   По каким объектам организации освобождаются от налога на имущество?
   
   1. 
      объектам жилищного фонда, социально-культурной сферы;
      
   2. 
      объектам, законсервированным и не используемым в производстве, космическим объектам, по имуществу коллегий адвокатов, по имуществу государственных научных центров;
      
   3. 
      по всем вышеуказанным объектам и имуществу.
      
8. 
   Какая стоимость имущества учитывается при определении налоговой базы российских организаций при исчислении налога на имущество организаций?
   
   1. 
      первоначальная стоимость основных средств;
      
   2. 
      остаточная стоимость основных средств;
      
   3. 
      инвентаризационная стоимость ОФ по данным органов технической инвентаризации.
      
9. 
   Кем (чем) устанавливается конкретная ставка налога на имущество организаций?
   
   1. 
      Главой администрации субъекта РФ – 2,2 %;
      
   2. 
      Федеральной налоговой службой – до 2,2 %;
      
   3. 
      Законами субъектов РФ – до 2, 2 %.
      
10. 
    Что является объектом обложения налогом на имущество иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории РФ через постоянные представительства?
    
    1. 
       движимое и недвижимое имущество, находящееся на территории РФ на праве их собственности;
       
    2. 
       только недвижимое имущество, находящееся на территории РФ на праве их собственности;
       
    3. 
       все недвижимое имущество, принадлежащее иностранным организациям на праве их собственности.
       
11. 
    Что признается налоговым периодом по налогу на имущество организаций?
    
    1. 
       первый квартал, полугодие, девять месяцев;
       
    2. 
       календарный год;
       
    3. 
       каждый месяц календарного года.
       
12. 
    Как определяется сумма налога на имущество организаций по итогам налогового периода, подлежащая уплате в бюджет?
    
    1. 
       подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы;
       
    2. 
       подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы, увеличенная на сумму авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода;
       
    3. 
       подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы, за минусом суммы авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода;
       
13. 
    Что является налоговой базой для исчисления налога на имущество организаций?
    
    1. 
       среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных и оборотных средств;
       
    2. 
       среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных средств;
       
    3. 
       только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств для российских организаций.
       

Практические задания

Для исчисления налога на имущество организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Требуется:

1. 
   Определить сумму авансового платежа налога на имущество за первый квартал.
   
2. 
   Указать срок уплаты налога в бюджет.
   

1. 
   Стоимость основных средств по остаточной стоимости на:
   

01.02 128 600 ­– 48 800 = 79 800 тыс. руб.

01.03 128 300 – 60 300 = 68 000 тыс. руб.

01 04 230 800 – 82 700 = 148 100 тыс. руб.

2. 
   Средняя стоимость имущества (налоговая база):
   

2. 
   Авансовый платеж налога на имущество за первый квартал:
   

99 488 * 0, 55 : 100% = 547,2 тыс. руб.

Определите налог на имущество организации, если дано:

1. 
   Стоимость имущества организации по балансу на:
   

1. 
   1460 000 руб.
   
2. 
   1450 300 руб.
   
3. 
   1520 000 руб.
   
4. 
   1480 200 руб.
   

2. 
   Ставка налога – 0,55 %.
   

1. 
   8127 руб.
   
2. 
   8217 руб.
   
3. 
   8049 руб.
   
4. 
   8409 руб.
   

Определите налог на имущество организации, если дано:

1. 
   Стоимость имущества организации по балансу на:
   

1. 
   460 000 руб.
   
2. 
   450 300 руб.
   
3. 
   480 200 руб.
   
4. 
   520 000 руб.
   

2. 
   Ставка налога – 0,55 %.
   

5. 
   2830 руб.
   
6. 
   2627 руб.
   
7. 
   9800 руб.
   
8. 
   4900 руб.
   

Определите налог на имущество организации, если дано:

1. 
   Стоимость имущества организации по балансу на:
   

1. 
   460 000 руб.
   
2. 
   450 000 руб.
   
3. 
   480 000 руб.
   
4. 
   620 000 руб.
   

2. 
   Ставка налога – 0,55 %.
   

9. 
   2830 руб.
   
10. 
    2736 руб.
    
11. 
    2764 руб.
    
12. 
    4900 руб.
    

Определите налог на имущество организации, если дано:

1. 
   Стоимость имущества организации по балансу на:
   

1. 
   480 000 руб.
   
2. 
   460 500 руб.
   
3. 
   490 300 руб.
   
4. 
   580 000 руб.
   

2. 
   Ставка налога – 0,55 %.
   

13. 
    2830 руб.
    
14. 
    2627 руб.
    
15. 
    11059 руб.
    
16. 
    2765 руб.
    

Определите налог на имущество организации, если дано:

1. 
   Стоимость имущества организации по балансу на:
   

1. 
   520 000 руб.
   
2. 
   510 000 руб.
   
3. 
   500 900 руб.
   
4. 
   630 000 руб.
   

2. 
   Ставка налога – 0,55 %.
   

Определите налог на имущество организации за I квартал, если дано:

1. 
   Стоимость имущества организации по балансу на:
   

1. 
   520 000 руб.
   
2. 
   590 000 руб.
   
3. 
   585 000 руб.
   
4. 
   630 000 руб.
   

2. 
   Ставка налога – 2,2 %.
   

Определите налог на имущество организации за I квартал, если дано:

1. 
   Стоимость имущества организации по балансу на:
   

1. 
   520 000 руб.
   
2. 
   510 000 руб.
   
3. 
   540 000 руб.
   
4. 
   630 000 руб.
   

2. 
   Ставка налога – 2,2 %.
   

Для исчисления налога на имущество организация, применяющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные за первый квартал текущего года:

Требуется:

1. 
   Определить норму амортизационных отчислений и начислить амортизационные отчисления за каждый месяц.
   
2. 
   Определить сумму авансового платежа налога на имущество за первый квартал и указать срок уплаты в бюджет.
   

Для исчисления налога на имущество организация, применяющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные за первый квартал текущего года:

Требуется:

1. 
   Определить норму амортизационных отчислений и начислить амортизационные отчисления за каждый месяц.
   
2. 
   Определить остаточную стоимость основных фондов на первое число каждого месяца за первый квартал.
   
3. 
   Определить налоговую базу и исчислить налог на имущество.
   

Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего обложению налогом на имущество по годовой ставке 1,6 % на 1 января составила по первоначальной стоимости 1 млн. руб., а по остаточной стоимости – 800 тыс. руб. начисление амортизации осуществляется линейным методом в размере 0,5 % ежемесячно.

Определите сумму налога на имущество организации за первое полугодие текущего года.
Задание № 12

Бюджетная организация уплачивает налог на имущество организации по ставке 0,8 %. Первоначальная стоимость имеющихся у нее основных средств составила на начало года 2 млн. руб., остаточная стоимость – 1 600 000 руб. Средний срок полезного использования – 100 месяцев.