|
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
|
Реализовано изделий
|
шт.
|
53 000
|
|
Цена сделки за единицу изделия
|
руб.
|
2 320
|
|
Материальные расходы
|
тыс. руб.
|
98 300
|
|
Расходы на оплату труда
|
тыс. руб.
|
4 900
|
|
Сумма начисленной амортизации
|
тыс. руб.
|
2 300
|
|
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов кроме взносов на социальное страхование
|
тыс. руб.
|
1 200
|
|
Расходы на командировки – всего, в том числе сверх установленных норм
|
тыс. руб.
|
295
100
|
|
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств
|
Тыс. руб.
|
300
|
|
Доходы от долевого участия в других организациях
|
Тыс. руб.
|
430
|
|
Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств
|
Тыс. руб.
|
185
|
|
Ставка взносов на соц. страх
|
%
|
26
|
|
Ставка налога на прибыль – всего
|
%
|
20
|
Требуется определить налог на прибыль.
Решение
Доход от реализации изделий:
53 000*2 320=122 960 тыс. руб.
Расходы, связанные с производством и реализацией:
98 300+4900+2300+1200+(4900*26/100)+(295–100)=108 169 тыс. руб.
Внереализационные доходы: 430+185=615 тыс. руб.
Внереализационные расходы: 300 тыс. руб.
Прибыль:
122 960-108 169+615–300-15 106 тыс. руб.
Налоговая база: 15 106–430=14 676 тыс. руб.
Налог на прибыль в бюджет:
14 676*20/100=2 935,2 тыс. руб.
Задание №1
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
|
Реализовано природного газа
|
Куб. м
|
52 000
|
|
Цена продукции за один кубометр с учетом НДС
|
руб. коп.
|
826
|
|
Ставка НДС
|
%
|
18
|
|
Расходы, связанные с производством и реализацией
|
тыс. руб.
|
29 500
|
|
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов – всего, в том числе:
- командировочные расходы сверх установленных норм
|
тыс. руб.
тыс. руб.
|
2390
190
|
|
Потери от стихийных бедствий
|
тыс. руб.
|
265
|
|
Сумма списанной кредиторской задолженности
|
Тыс. руб.
|
150
|
|
Расходы на организацию выпуска ценных бумаг
|
Тыс. руб.
|
285
|
|
Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств
|
Тыс. руб.
|
355
|
|
Ставка налога на прибыль – всего
|
%
|
20
|
Требуется определить налог на прибыль в бюджет.
Задание №2
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
|
Реализовано природного газа
|
куб. м
|
54 000
|
|
Цена продукции за один кубометр с учетом НДС
|
руб. коп.
|
1 085, 60
|
|
Ставка НДС
|
%
|
18
|
|
Расходы, связанные с производством и реализацией
|
тыс. руб.
|
30 200
|
|
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов
|
тыс. руб.
|
4320
|
|
Потери от стихийных бедствий
|
тыс. руб.
|
265
|
|
Сумма списанной кредиторской задолженности
|
Тыс. руб.
|
150
|
|
Доходы от долевого участия в других организациях
|
Тыс. руб.
|
840
|
|
Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств
|
Тыс. руб.
|
155
|
|
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств
|
Тыс. руб.
|
285
|
|
Ставка налога на прибыль – всего
|
%
|
24
|
Требуется определить налог на прибыль в бюджет.
Задание №3
Для исчисления налога на прибыль организация имеет следующие данные за 9 месяцев текущего года:
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
|
Реализовано изделий
|
куб. м
|
54 000
|
|
Цена изделия с учетом НДС
|
руб.
|
2950
|
|
Ставка НДС
|
%
|
18
|
|
Расходы, связанные с производством и реализацией
|
тыс. руб.
|
110 000
|
|
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов
|
тыс. руб.
|
13 500
|
|
Сумма списанной кредиторской задолженности
|
тыс. руб.
|
150
|
|
Расходы на организацию выпуска ценных бумаг
|
тыс. руб.
|
420
|
|
Доходы по муниципальным ценным бумагам
|
тыс. руб.
|
780
|
|
Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств
|
тыс. руб.
|
165
|
|
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств
|
тыс. руб.
|
385
|
|
Ставка налога на прибыль – всего
|
%
|
24
|
Требуется определить налог на прибыль в бюджет.
Задание №4
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
|
Реализовано изделий
|
куб. м
|
54 000
|
|
Цена изделия с учетом акциза и НДС
|
руб.
|
3717
|
|
Ставка акциза (условно)
|
%
|
5
|
|
Ставка НДС
|
%
|
18
|
|
Расходы, связанные с производством и реализацией
|
тыс. руб.
|
130 300
|
|
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов
|
тыс. руб.
|
15 320
|
|
Расходы на организацию выпуска ценных бумаг
|
тыс. руб.
|
265
|
|
Доходы по от долевого участия в других предприятиях
|
тыс. руб.
|
300
|
|
Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств
|
тыс. руб.
|
155
|
|
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств
|
тыс. руб.
|
128
|
|
Ставка налога на прибыль – всего
|
%
|
24
|
Требуется определить налог на прибыль в бюджет.
Задание №5
Для исчисления налога на прибыль за налоговый период организация имеет следующие данные:
№ п/п
|
Показатели
|
Ед. измерения
|
Значение показателя
|
|
Реализовано изделий
|
шт.
|
43 000
|
|
Цена с учетом НДС за единицу изделия
|
руб.
|
4 130
|
|
Ставка НДС
|
%
|
18
|
|
Расходы, связанные с производством и реализацией
|
тыс. руб.
|
125 300
|
|
Прочие расходы с учетом исчисленных налогов – всего,
в том числе:
- представительские расходы сверх установленных норм
|
тыс. руб.
тыс. руб.
|
4 500
190
|
|
Потери от стихийных бедствий
|
тыс. руб.
|
165
|
|
Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета
|
тыс. руб.
|
310
|
|
Доходы от сдачи имущества в аренду
|
тыс. руб.
|
120
|
|
Расходы в виде недостачи ТМЦ в производстве и на складах в случае отсутствия виновных лиц
|
тыс. руб.
|
285
|
|
Ставка налога на прибыль – всего
|
%
|
20
|
Требуется определить налог на прибыль в бюджет.
Достарыңызбен бөлісу: |
