Топтар эф-19-5к2,эф-19-5к3,эф-19-5к4,эф-19-5тк 1 деңгей Нақтылау сапасындағы салықтың функциялары және олардың мәндері
Корпоративтік салық менеджментінің элементтері және олардың жалпы сипаттамасы
жүктеу/скачать 0,62 Mb.
|
СМ ответы
- Бұл бет үшін навигация:
- 21.Салықтық төлемдерді азайту, салықтарды оңтайландыру және салықтық жоспарлау түсінігі: жалпы және ерекше.
- 22.Жалтарудың және салықтарды айналып өтудің жіктелуі мен түрлері.
| 20.Корпоративтік салық менеджментінің элементтері және олардың жалпы сипаттамасы.
Корпоративтік салық менеджменті – бұл ғылыми негізделген нарықтық нысандар мен әдістерді қолдану және микродеңгейде салық түсімдері мен салықтық шығыстар саласында басқару шешімдерін қабылдау арқылы коммерциялық ұйымның салық ағындарын басқару жүйесі. Корпоративтік салық менеджменті салық менеджментінің интегралды жүйесінің буыны ретінде бірдей функционалдық элементтерге ие, бірақ өзіндік сипаттамалары бар: кәсіпорында салық ағындарын басқару процесін ұйымдастыру; корпоративтік салықты жоспарлау; корпоративтік салықтық реттеу; корпоративтік салықтық бақылау (өзін-өзі бақылау). 21.Салықтық төлемдерді азайту, салықтарды оңтайландыру және салықтық жоспарлау түсінігі: жалпы және ерекше. Салықты оңтайландыру ұйымның салықтық жоспарлау, салықтық реттеу және ішкі салықтық бақылау процесінде жүзеге асырылады. Салық ағындарын оңтайландыруда ең маңызды рөл салықтық жоспарлау әдістеріне беріледі, ол кең мағынада ұйымның салық саясатын әзірлеуді де, сондай-ақ салықтық реттеу мен салықтық бақылаудың қолданылатын (қолданылуы мүмкін) әдістерін де қамтиды. Салықтық жоспарлаудың құралдары өзінің ең жалпы түрінде салықтық бюджеттеу әдістерін, салықтық жеңілдіктерді және салық төлемдерін барынша азайтудың заңмен тыйым салынбаған басқа да тәсілдерін, трансферттік бағаларды және салық заңнамасындағы олқылықтарды пайдалануды, салық саясатын жүзеге асыруды қамтиды. . Егер салықты оңтайландыру корпоративтік салықтық менеджменттің мақсаты болса, онда салықтық жоспарлау салықтық менеджмент мақсатына жету әдістерінің, құралдарының жиынтығы болып табылады. Салықты оңтайландыру және салықтық жоспарлау салық төлеушілердің бір сәттік жағдайда салық ауыртпалығын төмендетуге ғана емес, сонымен бірге ұзақ мерзімді салық үнемдеуді қамтамасыз етуге, оны инвестициялаудан экономикалық нәтиже алуға және тәуекелді болдырмауға немесе азайтуға мүмкіндік беретін салық төлеушілердің басқарушылық қызметін қамтиды. 22.Жалтарудың және салықтарды айналып өтудің жіктелуі мен түрлері. Салық төлеуден жалтару салық міндеттемелерін азайту мақсатында Үкіметке өзінің кірістері туралы мәліметтерді ұсынбау немесе төмендету туралы заңсыз актіні білдіреді. Салықтарды айналып өту салық міндеттемелерін барынша азайтатындай қаржылық істерін ұйымдастырудың заңды актісін білдіреді. Салық төлеуден жалтарудың және оларды айналып өтудің кейбір кең таралған түрлері: • Кірістерді төмендету: бұл барлық кірістерді Үкіметке қолма-қол ақшамен кірістер туралы ақпаратты ұсынбау арқылы немесе алынған кіріс мөлшерін азайту арқылы ұсынбауды қамтиды. • Активтерді жасыру: Бұл салық міндеттемелерін азайту мақсатында жылжымайтын мүлік немесе банктік шоттар сияқты активтерді үкіметтен жасыруды қамтиды. • Жазбаларды бұрмалау: бұл жалған салық декларациясын растау немесе салық салынатын кірісті жасыру үшін жалған жазбалар немесе құжаттар жасауды қамтиды. • Жалған шегерімдерді талап ету: бұл іс жүзінде іскерлік емес, жеке мақсатта жұмсалмаған немесе жұмсалмаған шығындар үшін шегерімдерді талап етуді қамтиды. • Салық айлақтары: бұл төмен салық ставкаларын ұсынатын немесе жеке тұлғаларға немесе компанияларға салық міндеттемелерін азайту үшін құпиялылық беретін елдерге қатысты. • Трансферттік баға: бұл салық міндеттемелерін азайту мақсатында салығы төмен елдердегі еншілес компанияларға пайда аударатын компаниялардың тәжірибесіне қатысты. • Зейнетақы жоспарын теріс пайдалану: бұл зейнетақы жоспарларын салық міндеттемелерін азайтуға арналмаған тәсілдермен пайдалануды қамтиды. Салық төлеуден жалтару заңсыз болып табылатынын және ауыр зардаптарға, соның ішінде айыппұлдарға және тіпті түрмеге жабылуға әкелуі мүмкін екенін ескеру маңызды, ал салықты айналып өту заңды, бірақ әлі де салық органдарын тексерудің тақырыбы болуы мүмкін. 23.Салықтарды оңтайландыру тәсілдері (әдістері): қатынастарды ауыстыру; жауапкершілікті табыстау; қатынастарды бөлу; салық салу объектісін тікелей қысқарту; салық төлемін кейінге қалдыру; оффшорлық аймақтар және т.б. Иә, бұл салық салуды оңтайландыру үшін қолданылатын әдістердің кейбірі. Алайда, салықты оңтайландыру-бұл салық міндеттемелерінің мөлшерін барынша азайтатындай етіп қаржылық істерді ұйымдастыру процесі екенін ескеру маңызды. Бұл салық төлеуден жалтарудан ерекшеленеді, ол кірістер туралы мәліметтерді ұсынбауды немесе төмендетуді немесе салық міндеттемелерін азайту үшін жалған шегерімдерді талап етуді қамтиды. Салық салуды оңтайландыру заң шеңберінде, ал салық төлеуден жалтару заңсыз болып табылады. Салықты оңтайландырудың кейбір басқа стратегияларына мыналар жатады: • Салықты жоспарлау: бұл салық міндеттемелерін азайту үшін салық заңнамасының, ережелердің және ынталандырудың артықшылықтарын пайдаланатындай қаржылық істерді ұйымдастыруды қамтиды. • Салық салуды әртараптандыру: бұл төменгі салық ставкалары мен салық жеңілдіктерін пайдалану үшін кірістер мен активтерді әртүрлі салық юрисдикцияларына бөлуді қамтиды. • Салықты кейінге қалдыру: бұл салық салынатын кірісті төменгі ставка бойынша салық салынуы мүмкін кейінгі уақытқа дейін тануды кейінге қалдыруды қамтиды. • Салық жеңілдіктері: бұл салық міндеттемелерін азайту үшін білім беру немесе бала күтімі сияқты белгілі бір шығындарға салық жеңілдіктерін алуды қамтиды. • Салық жеңілдіктері бар инвестициялар: бұл салықты кейінге қалдырылған аннуитеттер немесе салық жеңілдіктерін беретін салықсыз муниципалдық облигациялар сияқты өнімдерге инвестициялауды қамтиды. Салық салуды оңтайландыру стратегияларын қарастырған кезде салық маманымен кеңесу маңызды, өйткені салық заңнамасы мен ережелер өзгеруі мүмкін және Салық кодексінің күрделілігі ең жақсы тәсілді анықтауды қиындатуы мүмкін. жүктеу/скачать 0,62 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|