ПРИЛОЖЕНИЕ Приложение 1
Таблица 1 - Фрагмент кассовой книги (касса за 11 ноября 2016 г.)
Номер документа
От кого получено или кому выдано
Номер корреспондирующего счета
По внебюджетным средствам, руб.
Приход
Расход
Приход
Расход
Остаток на начало дня
400, 00
х
—
х
328
По чеку № 215478 получены и оприходованы наличные денежные средства на нужды учреждения
121003660
50 000,00
648
Выдано в подотчет на хозяйственные нужды (приобретение ГСМ) Петрову П.П.
120822560
800,00
329
Возврат работником Сидоровым С.С. неиспользованной подотчетной суммы по командировочным расходам (расходы по проезду). Основание — авансовый отчет
120805660
500,00
649
Работникам учреждения выданы по ведомости № 159 отпускные (5200 руб.) и заработная плата за вторую половину октября (44 000 руб.)
130201830
49 200,00
И т о г о за день
50 500, 00
50 000,00
Остаток на конец дня
900,00
В том числе на заработную плату
—
—
Общий остаток денежных средств на конец дня в кассе
900,00
Приложение 2
Таблица 2 - Отражение хозяйственных операций пример 1
Содержание операции
Корреспонденция счетов
Сумма,
руб.
Первичные
документы
Регистры учета
Дебет
Кредит
10 ноября. Списаны денежные средства с лицевого счета на выплату заработной платы.
Одновременно составляется бухгалтерская проводка на сумму принятых денежных обязательств
121003560
150103211
130405211
150201211
49 200
49 200
Заявка, чек
Мемориальный ордер и выписка с лицевого бюджетного счета
10 ноября. Списаны денежные средства с лицевого счета на приобретение ГСМ.
Одновременно в кассу на нужды учреждения следует бухгалтерская проводка на сумму принятых денежных обязательств
121003560
150103340
130405340
150201340
800
800
Заявка, чек
Мемориальный ордер и выписка с лицевого операций с безналичного бюджетного счета
11 ноября. По чеку № 215478 получены и оприходованы наличные денежные средства
120104510
121003660
50 000
Чек, приходный кассовый ордер
Журнал операций по счету «Касса»
Выданы денежные средства из кассы в подотчет Петрову П.П. на хозяйственные нужды (приобретение ГСМ)
120822560
120104610
800
Расходный кассовый ордер
Журнал операций по счету «Касса», Журнал операций расчетов с подотчетными лицами
Работникам учреждения по ведомости № 159 выданы отпускные и заработная плата за вторую половину октября
130201830
120104610
49 200
Записка расчет, расчетно-платежная ведомость, табель учета рабочего времени
Журнал операций по счету «Касса», Журнал операций расчетов по заработной плате
Окончание приложения 2 табл. 2
Содержание операции
Корреспонденция счетов
Сумма,
Первичные
документы
Регистры учета
Дебет
Кредит
руб.
Возврат в кассу работником организации Сидоровым С.С. неиспользованной подотчетной суммы
120104510
120805660
500
Авансовый отчет, приходный кассовый ордер
Журнал операций по счету «Касса», Журнал операций расчетов с подотчетными лицами
12 ноября. Сданы из кассы наличные денежные средства по неиспользованным суммам командировочных расходов (расходов на проезд)
121003560
120104610
500
Квитанция банка, расходный кассовый ордер
Журнал операций по счету «Касса»
13 ноября. Восстановлены на лицевом счете учреждения суммы командировочных расходов. Одновременно восстановлена сумма указанных расходов
130405222
150103222
121003660
150201222
500
500
Ордер к объявлению
Выписка с лицевого бюджетного счета, Журнал операций с безналичными де нежными средствами
