Мырзалиев б. С

 
36
оның
 
ішінде
:  
 
- 
- 
Жалпы
 
жəне
 
əкімшілік
 
шығыстар
 05 
- 
135,2 
Өткізу
 
бойынша
 
шығыстар
 06 
- 
18,0 
Сыйақы
 
түріндегі
 
шығыстар
 07 
- 
- 
Негізгі
 
қызметтен
 
түскен
 
табыс
 (
залал
) (03-04) 
08 
519,8 
- 
Негізгі
 
емес
 
қызметтен
 
түскен
 
табыс
 (
залал
) 09 - 
- 
Салық
 
салынуға
 
дейінгі
 
дағдылы
 
негізгі
 
қызметтен
 
түскен
 
табыс
 (
залал
) 
10 519,8 
- 
Табыс
 
салығы
 
бойынша
 
шығыстар
 11 
- 
155,9 
Салық
 
салынғаннан
 
кейінгі
 
дағдылы
 
негізгі
 
қызметтен
 
түскен
 
табыс
 (
залал
) (10 
жол
 - 11 
жол
) 
12 363,9 
- 
Төтенше
 
жағдайлардан
 
болған
 
залал
 13 
- 
- 
Таза
 
табыс
 
(
залал
) (12 
жол
 + (-) 13 
жол
) 14 
363,9 
- 
 
 
XII. 
Қаржылық
 
есептегі
 
жоспарлы
 
табысты
  (
залалды
) 
декларация
 
бойынша
 
нақты
 
табыспен
 
салыстырамыз
. 
Ол
 
үшін
 
жылдық
 
декларацияның
 
№
 15
а
 
қосымшасының
 
кестесін
 
пайдаланамыз
. 
Жұмысты
 
ыңғайластыру
 
үшін
 
көрсеткіштердің
 
барлық
 
сомаларын
 
қысқартылған
 
түрде
 
бір
 
ондық
 
таңбасын
 
қоса
 
мыңдық
 
мөлшерде
 
көрсетіп
 
отырамыз
. 
  1) 
Қаржылық
 
есеп
 
бойынша
 
таза
 
табысты
  (
залалды
) 
біз
 
анықтап
 
қойғанбыз
 
жəне
 
ол
 
тең
 
болады
                                                                      -                       
363,9 
мың
 
теңгеге
 
  2) 
Корпоративтік
 
табыс
 
салығының
 (
салық
 
есебі
 
бойынша
) 
мөлшерін
 
де
 
анықтағанбыз
 
жəне
 
ол
 
тең
 
болады
                        -                 168,1 
мың
 
теңгеге
 
  4) 
Бухгалтерлік
 
есепте
 
көрсетіліп
, 
бірақ
 
декларацияның
 
шегерулеріне
 
енгізілмеген
 
шығыстарды
 
есептейміз
: 
      
а
) 
корпоративтік
 
салықтың
 
мөлшеріне
, 
яғни
 30%-
ға
 
кемітілген
 
екі
 
жағдайдағы
 
табыстардың
 
сомалары
 
арасындағы
 
айырма
  (
есептелу
 
тəсілі
): 
                                    
                 (559,0 - 519,8) 
х
 0,7 (
яғни
 70%) = 27,44 = 27,0  
0,7 
коэффициенті
  
табыстан
 0,3, 
яғни
 30%-
ы
 
шегерілгенін
 
білдіреді
.  
4 
жол
 
бойынша
 
жиынтығы
 
тең
 
болады
                   -                  27,0 
мың
 
теңгеге
 
5) 1 
жолдан
 4 
жолды
 
қоса
 
сомасы
 
тең
 
болады
        -               559,0 
мың
 
теңгеге
 
9) 
Салық
 
салынатын
 
табыс
 (5
жол
 – 8
жол
) 
 ( 
Нəтижесі
  
декларацияның
 32 
жолына
 
тең
 
болуы
 
тиіс
) 

 
37
 
жəне
 
ол
 
тең
 
болады
                         
-                                       559,0
 
мың
 
теңгеге
 
                
                        15
а
 
қосымшасының
 
кестесін
 
толтырамыз
 
                                                                             
№
 15
а
 
қосымшасы
  
Салық
 
төлеушінің
 
аталуы
     “
Бұлақ
” 
ӨК
-
і
 
СТТН
 582000031768                                                                       
  
Қаржылық
 
есеп
 
бойынша
 
табысты
 (
залалды
) 
декларация
 
бойынша
 
табыспен
 
салыстыру
 
                                                                                   
(
мың
 
теңге
)
      
1 
363,9 
2 
168,1 
3 
Қаржылық
 
есеп
 
бойынша
 
таза
 
табыс
 (
залал
)  
Корпоративтік
 
табыс
 
салығы
    
Салық
 
салынуға
 
жататын
, 
бірақ
 
бухгалтерлік
 
есепте
 
биылғы
 
жылы
 
бейнеленбеген
 
табыс
 
а
 
 
 
б
 
 
 
в
 
 
 
г
 
 
 
д
 
 
 
е
 
 
 
3
а
, 3
б
, 3
в
, 3
г
, 3
д
, 3
е
 
жолдары
 
бойынша
 
жиынтық
 - 
4 
 
 
 
Бухгалтерлік
 
есепте
 
көрсетіліп
, 
бірақ
 
бұл
 
декларацияға
 
енгізілмеген
 
шығыстар
  
 
 
а
 
Табыстар
 
сомаларының
 
арасындағы
 
айырма
 27,0 
 
б
 
 
 
в
 
 
 
г
 
 
 
д
 
 
 
е
 
 
 
4
а
, 4
б
, 4
в
, 4
г
, 4
е
 
жолдары
 
бойынша
 
жиынтық
 27,0 
5 1 
ден
 4 
жолды
 
қоса
 
жиынтықтың
 
сомасы
 559,0 
6 
Бухгалтерлік
 
есепте
 
есепке
 
алынған
, 
бірақ
 
декларацияға
 
енгізілмеген
 
табыс
  
 
 
а
 
 
 
б
 
 
 
в
 
 
 
г
 
 

 
38
 
д
 
 
 
е
 
 
 
ж
 
 
 
6
а
, 6
б
, 6
в
, 6
г
, 6
д
, 6
е
, 6
ж
 
жолдары
 
бойынша
 
жиынтық
 - 
7 
 
 
 
 
Бухгалтерлік
 
есеп
 
бойынша
 
шығыстарға
 
апарылмаған
 
бұл
 
декларацияның
 
шегерулері
 
а
 
 
 
б
 
 
 
в
 
 
 
г
 
 
 
д
 
 
 
е
 
 
 
ж
 
 
 
7
а
, 7
б
, 7
в
, 7
г
, 7
д
, 7
е
, 7
ж
 
жолдары
 
бойынша
 
жиынтық
 - 
8 6 
мен
 7 
жолдардың
 
сомасы
 - 
9 
Салық
 
салынатын
 
табыс
 (5 
жол
 – 8 
жол
). (
нəтижесі
   
декларацияның
 32 
жолындағы
 
мөлшерге
 
тең
 
болуы
 
тиіс
)  
559,0 
 
 
Х
III. 
Бөлінбеген
 
табыстың
  (
жабылмаған
 
залалдың
) 
сомасын
 
есептейміз
. 
Ол
 
үшін
 
жылдық
 
декларацияның
 
№
 15
б
 
қосымшасының
 
кестесін
 
пайдаланамыз
. 
1) 
Жылдың
 
басындағы
 
сальдо
 (
жылдың
 
басына
 
№
 15 
қосымшаның
 26 
жолынан
 
өткізіледі
). 
Біздің
 
жағдайда
 
ол
 
тең
 
болады
                         -                          180,0 
мың
 
теңге
 
2)
 
Қаржылық
 
есеп
 
бойынша
 
таза
 
табыс
.  
3)  
Біздің
 
жағдайда
 
ол
 
тең
 
болады
                 -                        363,9 
мың
 
теңге
 
4)
 
Жиынтығы
 (1, 2, 3 
жолдардың
 
сомасы
)           -               543,9 
мың
 
теңге
 
6)
 
Бөлінбеген
 
табыстың
 
басқа
 
кемеюлері
: 
а
) 
айыппұлдар
 (42 
операция
 
бойынша
)           -                       18,4 
мың
 
теңге
 

 
39
б
) 
қайырымдылық
 ( 43 
операция
 
бойынша
)     -                     30,0 
мың
 
теңге
 
7) 
Жиынтығы
   (5,6 
жолдардың
 
сомасы
)           -                     48,4 
мың
 
теңге
 
8) 
Жылдың
 
соңындағы
 
сальдо
 (4 
жол
 – 7 
жол
)        -          

жүктеу/скачать 1,73 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: