Мырзалиев б. С



Pdf көрінісі
бет9/63
Дата23.12.2021
өлшемі1,73 Mb.
#128453
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   63
Байланысты:
Мырзалиев бухгаотерлік

 
Х
I. 
Салыстыру
 
үшін
 
қаржылық
 
есеп
 
бойынша
 
таза
 
табыстың
 
(
залалдың

мөлшерін
 
анықтаймыз

Ол
 
үшін
 
 
571 «
Жиынтық
 
табыс
 
(
залал
)» 
шотының
 
проводкасы
 
бойынша
 
нəтижелерін
 
талдаймыз

а

оның
 
табыс
 
жағы
 
3500000 
теңгені
 
құрады
, (49-
ші
 
операцияның
 
кредиті
 
бойынша
); 
б

шығыс
 
жағын
 
анықтау
 
үшін
 
төмендегі
 
сомаларды
 
қолданамыз
:  50-
ші
 
операцияның
 
дебеті
 
бойынша
 – 2827100 
теңге
; 51-
ші
 
операцияның
   
дебеті
 
бойынша
 – 18000 
теңге
; 52-
ші
 
операцияның
 
дебеті
 
бойынша
 – 135240 
теңге
.     
Барлығы
 – 
2980240 
теңге
.
 
Табыс
 
жəне
 
шығыс
 
жақтардың
 
арасындағы
 
айырма
 
жылдық
 
жиынтық
  
табыс
 
болып
 
саналады

3500000 
теңге
 – 2980240 
теңге
 = 
519760 
теңге
 
30% -
ық
 
мөлшерлеме
 
кезінде
 
көрсетілген
 
сомадан
 
корпоративтік
 
табыс
 
салығының
 
тиесілі
 
мөлшерін
 
анықтаймыз
.   
519760 
теңге
 
х
 30% = 
155808 
теңге

Енді
 
таза
 
табысты
 
есептеуіміз
 
қажет

Ол
 
жиынтық
 
табыс
 
пен
 
корпоративтік
 
табыс
 
салығы
 
арасындағы
 
айырмаға
 
тең
 
болады

519760 
теңге
 –155808 
теңге
 = 363952 
теңге
 = 
363,9 
мың
 
теңге
 
 

 100 
үлгі
  

 15-2 
қосымшасының
 
кестесін
 
толтырамыз
.    
                                              
Салық
 
төлеушінің
 
аталуы
  
« 
Бұлақ
»  
ӨК
-
і
 
СТТН
  582000031768 
 
2003 
жылдың
  
ҚАРЖЫ
-
ШАРУАШЫЛЫҚ
  
ҚЫЗМЕТІНІҢ
  
НƏТИЖЕЛЕРІ
  
ТУРАЛЫ
  
ЕСЕП
 
                                                                                                                                     
(
мың
 
теңге

Сомасы
 
Көрсеткіштердің
  
аталуы
 
 
Табыстар
Шығыстар
 
Өнім
 (
жұмыстар

қызметтер

өткізуден
 
түскен
 
табыс
 
01 3500,0 

Өткізілген
 
өнімнің
 (
жұмыстар

қызметтер

өзіндік
 
құны
 
02 - 
2827,1 
Жалпы
 
табыс
 (01-02) 
03 
672,9 

Кезең
 
шығыстарының
 
барлығы
 04 

153,2 


 
36
оның
 
ішінде
:  
 


Жалпы
 
жəне
 
əкімшілік
 
шығыстар
 05 

135,2 
Өткізу
 
бойынша
 
шығыстар
 06 

18,0 
Сыйақы
 
түріндегі
 
шығыстар
 07 


Негізгі
 
қызметтен
 
түскен
 
табыс
 (
залал
) (03-04) 
08 
519,8 

Негізгі
 
емес
 
қызметтен
 
түскен
 
табыс
 (
залал
) 09 - 

Салық
 
салынуға
 
дейінгі
 
дағдылы
 
негізгі
 
қызметтен
 
түскен
 
табыс
 (
залал

10 519,8 

Табыс
 
салығы
 
бойынша
 
шығыстар
 11 

155,9 
Салық
 
салынғаннан
 
кейінгі
 
дағдылы
 
негізгі
 
қызметтен
 
түскен
 
табыс
 (
залал
) (10 
жол
 - 11 
жол

12 363,9 

Төтенше
 
жағдайлардан
 
болған
 
залал
 13 


Таза
 
табыс
 
(
залал
) (12 
жол
 + (-) 13 
жол
) 14 
363,9 

 
 
XII. 
Қаржылық
 
есептегі
 
жоспарлы
 
табысты
  (
залалды

декларация
 
бойынша
 
нақты
 
табыспен
 
салыстырамыз

Ол
 
үшін
 
жылдық
 
декларацияның
 

 15
а
 
қосымшасының
 
кестесін
 
пайдаланамыз

Жұмысты
 
ыңғайластыру
 
үшін
 
көрсеткіштердің
 
барлық
 
сомаларын
 
қысқартылған
 
түрде
 
бір
 
ондық
 
таңбасын
 
қоса
 
мыңдық
 
мөлшерде
 
көрсетіп
 
отырамыз

  1) 
Қаржылық
 
есеп
 
бойынша
 
таза
 
табысты
  (
залалды

біз
 
анықтап
 
қойғанбыз
 
жəне
 
ол
 
тең
 
болады
                                                                      -                       
363,9 
мың
 
теңгеге
 
  2) 
Корпоративтік
 
табыс
 
салығының
 (
салық
 
есебі
 
бойынша

мөлшерін
 
де
 
анықтағанбыз
 
жəне
 
ол
 
тең
 
болады
                        -                 168,1 
мың
 
теңгеге
 
  4) 
Бухгалтерлік
 
есепте
 
көрсетіліп

бірақ
 
декларацияның
 
шегерулеріне
 
енгізілмеген
 
шығыстарды
 
есептейміз

      
а

корпоративтік
 
салықтың
 
мөлшеріне

яғни
 30%-
ға
 
кемітілген
 
екі
 
жағдайдағы
 
табыстардың
 
сомалары
 
арасындағы
 
айырма
  (
есептелу
 
тəсілі
): 
                                    
                 (559,0 - 519,8) 
х
 0,7 (
яғни
 70%) = 27,44 = 27,0  
0,7 
коэффициенті
  
табыстан
 0,3, 
яғни
 30%-
ы
 
шегерілгенін
 
білдіреді
.  

жол
 
бойынша
 
жиынтығы
 
тең
 
болады
                   -                  27,0 
мың
 
теңгеге
 
5) 1 
жолдан
 4 
жолды
 
қоса
 
сомасы
 
тең
 
болады
        -               559,0 
мың
 
теңгеге
 
9) 
Салық
 
салынатын
 
табыс
 (5
жол
 – 8
жол

 ( 
Нəтижесі
  
декларацияның
 32 
жолына
 
тең
 
болуы
 
тиіс



 
37
 
жəне
 
ол
 
тең
 
болады
                         
-                                       559,0
 
мың
 
теңгеге
 
                
                        15
а
 
қосымшасының
 
кестесін
 
толтырамыз
 
                                                                             

 15
а
 
қосымшасы
  
Салық
 
төлеушінің
 
аталуы
     “
Бұлақ
” 
ӨК
-
і
 
СТТН
 582000031768                                                                       
  
Қаржылық
 
есеп
 
бойынша
 
табысты
 (
залалды

декларация
 
бойынша
 
табыспен
 
салыстыру
 
                                                                                   
(
мың
 
теңге
)
      

363,9 

168,1 

Қаржылық
 
есеп
 
бойынша
 
таза
 
табыс
 (
залал
)  
Корпоративтік
 
табыс
 
салығы
    
Салық
 
салынуға
 
жататын

бірақ
 
бухгалтерлік
 
есепте
 
биылғы
 
жылы
 
бейнеленбеген
 
табыс
 
а
 
 
 
б
 
 
 
в
 
 
 
г
 
 
 
д
 
 
 
е
 
 
 
3
а
, 3
б
, 3
в
, 3
г
, 3
д
, 3
е
 
жолдары
 
бойынша
 
жиынтық
 - 

 
 
 
Бухгалтерлік
 
есепте
 
көрсетіліп

бірақ
 
бұл
 
декларацияға
 
енгізілмеген
 
шығыстар
  
 
 
а
 
Табыстар
 
сомаларының
 
арасындағы
 
айырма
 27,0 
 
б
 
 
 
в
 
 
 
г
 
 
 
д
 
 
 
е
 
 
 
4
а
, 4
б
, 4
в
, 4
г
, 4
е
 
жолдары
 
бойынша
 
жиынтық
 27,0 
5 1 
ден
 4 
жолды
 
қоса
 
жиынтықтың
 
сомасы
 559,0 

Бухгалтерлік
 
есепте
 
есепке
 
алынған

бірақ
 
декларацияға
 
енгізілмеген
 
табыс
  
 
 
а
 
 
 
б
 
 
 
в
 
 
 
г
 
 


 
38
 
д
 
 
 
е
 
 
 
ж
 
 
 
6
а
, 6
б
, 6
в
, 6
г
, 6
д
, 6
е
, 6
ж
 
жолдары
 
бойынша
 
жиынтық
 - 

 
 
 
 
Бухгалтерлік
 
есеп
 
бойынша
 
шығыстарға
 
апарылмаған
 
бұл
 
декларацияның
 
шегерулері
 
а
 
 
 
б
 
 
 
в
 
 
 
г
 
 
 
д
 
 
 
е
 
 
 
ж
 
 
 
7
а
, 7
б
, 7
в
, 7
г
, 7
д
, 7
е
, 7
ж
 
жолдары
 
бойынша
 
жиынтық
 - 
8 6 
мен
 7 
жолдардың
 
сомасы
 - 

Салық
 
салынатын
 
табыс
 (5 
жол
 – 8 
жол
). (
нəтижесі
   
декларацияның
 32 
жолындағы
 
мөлшерге
 
тең
 
болуы
 
тиіс
)  
559,0 
 
 
Х
III. 
Бөлінбеген
 
табыстың
  (
жабылмаған
 
залалдың

сомасын
 
есептейміз

Ол
 
үшін
 
жылдық
 
декларацияның
 

 15
б
 
қосымшасының
 
кестесін
 
пайдаланамыз

1) 
Жылдың
 
басындағы
 
сальдо
 (
жылдың
 
басына
 

 15 
қосымшаның
 26 
жолынан
 
өткізіледі
). 
Біздің
 
жағдайда
 
ол
 
тең
 
болады
                         -                          180,0 
мың
 
теңге
 
2)
 
Қаржылық
 
есеп
 
бойынша
 
таза
 
табыс
.  
3)  
Біздің
 
жағдайда
 
ол
 
тең
 
болады
                 -                        363,9 
мың
 
теңге
 
4)
 
Жиынтығы
 (1, 2, 3 
жолдардың
 
сомасы
)           -               543,9 
мың
 
теңге
 
6)
 
Бөлінбеген
 
табыстың
 
басқа
 
кемеюлері

а

айыппұлдар
 (42 
операция
 
бойынша
)           -                       18,4 
мың
 
теңге
 


 
39
б

қайырымдылық
 ( 43 
операция
 
бойынша
)     -                     30,0 
мың
 
теңге
 
7) 
Жиынтығы
   (5,6 
жолдардың
 
сомасы
)           -                     48,4 
мың
 
теңге
 
8) 
Жылдың
 
соңындағы
 
сальдо
 (4 
жол
 – 7 
жол
)        -          


Достарыңызбен бөлісу:
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   63




©engime.org 2022
әкімшілігінің қараңыз

    Басты бет