Мырзалиев б. С

 
4
              I. 
Құрылыс
 
жəне
 
өнеркəсіптегі
 
бухгалтерлік
 
есеп
   
 
                  «
Бұлақ
» 
өндірістік
 
кооперативінің
 
реквизиттері
 
 
Кəсіпорын
 
сантехникалық
, 
құрылыс
-
жөндеу
 
жұмыстары
, 
сондай
-
ақ
 
батырмалы
 
насостарды
 
шығарумен
 
айналысады
. 
СТТН
 
№
 
582000031768. 
Түркістандағы
 «
ТұранƏлем
» 
банкісінде
 002608421 
нөмірлі
 
есеп
 
айырысу
 
шоты
 
бар
. 
Кəсіпорын
 
мына
 
мекен
 
жайға
 
жайғасқан
: 
Түркістан
 
қ
. 
Қазыбекби
 
атындағы
 
көше
 
№
 138 
үй
. 
Төрағаның
 
аты
-
жөні
 – 
Ырысбеков
 
Қ
.
А
. 
Бас
 
бухгалтердің
 
аты
-
жөні
 – 
Ходжаева
 
А
.
Ө
.  
I. 
Кəсіпорында
 2003 
жылдың
 1 
қаңтарына
 
мүліктің
 
төмендегі
 
түрлері
 
мен
 
олардың
 
көздері
 
бар
:
  
1)
 
 
Үйлер
 
мен
 
ғимараттардың
 
бастапқы
 
құны
 
бойынша
 
сомасы
  - 
1000000 
теңге
. 
2)
 
Олардың
 
тозуы
  300000 
теңгені
 
құрайды
. 
3)
 
Материалды
-
жауапты
 
тұлғалар
 
мен
 
қоймалардың
 
қалдықтарында
 
200000 
теңгелік
 
құрылыс
 
материалдары
 
бар
. 
4)
 
Кəсіпорын
 
кассасында
  20000 
теңге
 
қолма
-
қол
 
ақша
 
бар
.  
5)
 
Есеп
 
айырысу
 
шотында
  80000 
теңге
 
бар
. 
6)
 
Кəсіпорын
 
материалдарды
 
алғаны
 
мен
 
жеткізушімен
 
толық
 
есеп
 
айырысқан
 
жоқ
 - 
оның
 
қарызы
 340000 
теңгені
 
құрайды
. 
7)
 
100000 
теңге
 
мөлшерде
 
еңбек
 
ақы
 
есептеліп
, 
бірақ
 
берілген
 
жоқ
.. 
8)
 
Кəсіпорында
 
алдыңғы
 
жылдардың
 180000 
теңге
 
мөлшердегі
 
бөлінбеген
 
табыс
 
бар
. 
9)
 
Банктен
 100000 
теңге
 
мөлшерде
 
қысқа
 
мерзімді
 
несие
 
алынып
, 
əлі
 
қайтарылған
 
жоқ
. 
10)
 
Негізгі
 
өндіріс
 
сол
 
кезде
 120000 
теңге
 
мөлшерді
 
құраған
. 
11)
 
Кəсіпорында
  400000 
теңге
 
мөлшерде
 
жарғылық
 
капитал
 
қалыптастырылған
. 
 
I. 
Осы
 
мəліметтер
 
бойынша
 
біз
 
кəсіпорынның
 2003 
жылдың
 1 
қаңтарындағы
  
жағдайға
 
кіріспе
 
балансын
 
құрастыруымыз
 
қажет
. 
Бірінші
 
операция
  :   
үйлер
 
мен
 
ғимараттар
 
активке
 
жатады
 
жəне
 
бастапқы
   
                                 
сальдо
 
Сб
 
№
122 
шоттың
 
дебеті
 
бойынша
 
бейнеленеді
. 
Екінші
 
операция
  :   
үйлер
 
мен
 
ғимараттардың
 
тозуы
 
пассивке
 
жатады
 
жəне
   
                                 
бастапқы
 
сальдо
 
Сб
 
№
131 
шоттың
 
кредиті
 
бойынша
   

 
5
                                 
бейнеленеді
.   
Үшінші
 
операция
  :   
құрылыс
 
материалдары
 
активке
 
жатады
 
жəне
 
бастапқы
  
                                  
сальдо
 
Сб
 
№
208 
шоттың
 
дебеті
 
бойынша
 
бейнеленеді
.  
Төртінші
 
операция
 : 
кассадағы
 
қолма
-
қол
 
ақша
 
активке
 
жатады
 
жəне
    
                                   
бастапқы
 
сальдо
 
Сб
 
№
451 
шоттың
 
дебеті
 
бойынша
   
                                   
бейнеленеді
.                                     
Бесінші
 
операция
  :   
есеп
 
айырысу
 
шотындағы
 
ақша
 
активке
 
жатады
 
жəне
   
                                  
бастапқы
 
сальдо
 
Сб
 
№
441 
шоттың
 
дебеті
 
бойынша
   
                                  
бейнеленеді
.  
Алтыншы
 
операция
:  
жеткізушілермен
 
есеп
 
айырысу
 
пассивке
 
жатады
   
                                   
жəне
 
бастапқы
 
сальдо
 
Сб
 
№
671 
шоттың
 
кредиті
   
                                   
бойынша
 
бейнеленеді
.   
Жетінші
 
операция
:   
еңбекке
 
ақы
 
төлеу
 
бойынша
 
есеп
 
айырысу
 
пассивке
  
                                   
жатады
 
жəне
 
бастапқы
 
сальдо
 
Сб
 
№
681 
шоттың
 
кредиті
   
                                   
бойынша
 
бейнеленеді
.   
Сегізінші
 
операция
:   
алдыңғы
 
жылдардың
 
бөлінбеген
 
табыстары
 
пассивке
  
                                   
жатады
 
жəне
 
бастапқы
 
сальдо
 
Сб
 
№
562 
шоттың
 
кредиті
   
                                   
бойынша
 
бейнеленеді
.   
 
Тоғызыншы
 
операция
 : 
банктердің
 
несиелері
 
пассивке
 
жатады
                                     
                                        
жəне
 
бастапқы
 
сальдо
 
Сб
 
№
601 
шоттың
 
кредиті
   
                                        
бойынша
 
бейнеленеді
.   
Оныншы
 
операция
:       
негізгі
 
өндіріс
 
активке
 
жатады
 
жəне
 
бастапқы
   
                                        
сальдо
 
Сб
 
№
900 
шоттың
 
дебеті
 
бойынша
 
бейнеленеді
. 
Он
 
бірінші
 
операция
:       
жарғылық
 
капитал
 
пассивке
 
жатады
 
жəне
  
бастапқы
  
                                         
сальдо
 
Сб
 
№
503 
шоттың
 
кредиті
 
бойынша
   
                                        
бейнеленеді
.   
    
 
Нөмірлер
 
сандарының
 
өсу
 
тəртібімен
 
бухгалтерлік
 
шоттарды
 
бейнелеу
 
арқылы
 
кіріспе
 
баланстың
 
кестесін
 
құраймыз
. 

 
6
 
2003
ж
 1 
қаңтарына
 «
Бұлақ
» 
ӨК
-
ң
 
кіріспе
  
балансы
. 
1.01.2003 
ж
. 
сальдо
 
№
 
Шоттардың
  
аталуы
 
Дт
 
Кт
 
1 122 
Үйлер
 
мен
 
ғимараттар
 1000000 
- 
2. 131 
Үйлер
 
мен
 
ғимараттардың
 
тозуы
 - 
300000 
3. 208 
Құрылыс
 
материалдары
 200000 
- 
4. 441 
Есеп
 
айырысу
 
шотындағы
 
ақшалар
 80000 - 
5. 451 
Кассадағы
 
қолма
-
қол
 
ақша
 20000 
- 
6. 503 
Салымдар
 
мен
 
пайлар
 - 
400000 
7. 562 
Алдыңғы
 
жылдардың
 
бөлінбеген
   
      
табысы
 (
жабылмаған
 
залалы
) 
- 180000 
8. 601 
Банктердің
 
несиелері
 - 
100000 
9. 671 
Төленуге
 
тиіс
 
шоттар
  
- 
340000 
10. 681 
Қызметкерлермен
 
еңбек
 
ақысы
   
       
бойынша
 
есеп
 
айырысулар
 
- 100000 
11. 900 
Негізгі
 
өндіріс
 120000 
- 
 
Итого
 1420000 
1420000 
 
 
Активтердің
 
дебет
 
бойынша
 
сомасы
 
пассивтердің
 
кредит
 
бойынша
 
сомасына
 
тең
 
болуына
 
назар
 
аударайық
. 
Бұл
, 
кіріспе
 
баланстың
 
дұрыс
 
құрастырылғанының
 
белгісі
.  
 
 
II.
 2003 
жыл
 
бойы
 
кəсіпорында
 
төмендегі
 
қаржы
 
жəне
 
шаруашылық
  
операциялары
 
жүргізілді
 : 
1.  
Жеткізушілерден
 2000000 
теңгеге
 
құрылыс
 
материалдары
 
келіп
 
түсті
 (
шот
 – 
фактуралар
 
бойынша
). 
2. 
Алынған
 
құрылыс
 
материалдар
 
бойынша
 
өтелуге
 
тиіс
 
ҚҚС
-
ы
 
320000 
тенгені
 
құрайды
 (
шот
-
фактуралар
 
бойынша
). 
3. 
Құрылыс
 
материалдары
 2100000 
теңге
 
мөлшерде
 
негізгі
 
өндіріске
 
жұмсалды
 (
материалдық
 
есептер
 
бойынша
). 
4. 
Өндірістік
 
жұмысшылар
 
мен
 
қызметтегі
 
персоналдың
 
еңбек
 
ақысы
 
600000 
теңге
 
мөлшерінде
 
есептелді
 (
жүктелімдер
 
бойынша
). 
5. 
Əкімшілік
-
басқару
 
персоналының
 
еңбек
 
ақысы
 60000 
теңге
 
мөлшерінде
 
есептелді
 (
табельдер
 
бойынша
). 
6. 
Есеп
 
айырысу
 
шотынан
 
банктің
  
қызметі
 
үшін
 3000 
теңге
 
аударылды
 
(
төлем
 
тапсырмасы
 
бойынша
). 
7.  
Жеткізушіден
 
өндірістік
 
мұқтаждықтар
 
үшін
 40000 
теңге
 
мөлшерде
 
электр
 
қуаты
 
қабылданды
 (
шот
-
фактуралар
 
бойынша
). 
8. 
Алынған
 
құрылыс
 
материалдар
 
бойынша
 
өтелуге
 
тиіс
 
ҚҚС
-
ы
 6400 
тенгені
 
құрайды
 (
шот
-
фактуралар
 
бойынша
). 
9. 
Электр
 
қуаты
 
негізгі
 
өндірістің
 
мұқтаждықтарына
 40000 
теңге
 
мөлшерде
 
жұмсалды
  (
материалдық
 
есептер
 
бойынша
). 

 
7
10. 
Батырмалы
   
насостарды
 
орау
 
үшін
 18000 
теңге
 
мөлшерде
 
материалдар
 
келді
 (
шот
-
фактуралар
 
бойынша
). 
11. 
Алынған
 
материалдар
 
бойынша
 
өтелуге
 
тиіс
 
ҚҚС
-
ы
 2880 
тенгені
 
құрайды
 (
шот
-
фактуралар
 
бойынша
). 
12. 
Өтелуге
 
тиіс
 
ҚҚС
  329280 
теңге
 
мөлшерінде
 
есепке
 
алынды
 (
шот
-
фактуралар
 
мен
 
декларациялар
 
бойынша
). 
13. 
Ораудың
, 
өнім
, 
жұмыстар
, 
қызметтерді
 
өткізу
 
бойынша
 
шығындарға
  18000 
теңге
 
мөлшерде
 
апарылды
  (
материалдық
 
есептер
 
бойынша
). 
14. 
Жеткізушілерге
 
материалдар
, 
қуат
 
жəне
 
т
.
б
. 
үшін
 2387280 
теңге
 
мөлшерінде
 
ақша
 
аударылды
 (
төлем
 
тапсырмалары
 
бойынша
) . 
15. 
Персоналдың
 
еңбек
 
ақысынан
 8000 
теңге
 
мөлшерде
 
табыс
 
салығы
 
ұсталды
 (
есептер
 
бойынша
). 
16. 
Персоналдың
 
еңбек
 
ақысынан
    10% 
мөлшерде
 
жинақтаушы
 
зейнетақы
 
қорына
 
жарналар
 66000 
теңге
 
мөлшерінде
 
ұсталды
  (
есептер
 
бойынша
). 
17. 
Жұмысшылардың
 
еңбек
 
ақысынан
 113400 
теңге
 
мөлшерінде
 
əлеуметтік
 
салық
 
есептелді
 (
есептер
 
бойынша
). 
18. 
Əкімшілік
-
басқару
 
персоналдың
 
еңбек
 
ақысы
 
негізінде
 11340 
теңге
 
мөлшерінде
 
əлеуметтік
 
салық
 
есептелді
 (
есептер
 
бойынша
). 
19. 
Жұмысшылардың
 
еңбек
 
ақысы
 
негізінде
 
əлеуметтік
 
қамтамасыз
 
етуге
 1,5% 
мөлшерінде
 9000 
теңге
 
есептелді
 (
есептер
 
бойынша
).  
20. 
Əкімшілік
-
басқару
 
персоналының
 
еңбек
 
ақысы
 
негізінде
 
əлеуметтік
 
қамтамасыз
 
етуге
 1,5% 
мөлшерінде
 900 
теңге
 
қаржылар
 
есептелді
 (
есептер
 
бойынша
). 
21. 
Жер
 
салығы
  45000 
теңге
 
мөлшерінде
 
есептелді
  (
салық
 
органдарының
 
есептері
 
мен
 
декларациялар
 
бойынша
). 
22. 
Мүлік
 
салығы
  7000 
теңге
 
мөлшерінде
 
есептелді
  (
салық
 
органдарының
 
есептері
 
мен
 
декларациялар
 
бойынша
). 
23. 
Көлік
 
құралдарына
  5000 
теңге
 
мөлшерде
 
салық
 
есептелді
  (
салық
 
органдарының
 
есептері
 
мен
 
декларациялар
 
бойынша
). 
24. 
Қоршаған
 
ортаны
 
ластағаны
 
үшін
  3000 
теңге
 
мөлшерінде
 
төлемдер
 
есептелді
  (
экология
 
басқармасының
 
есептері
 
мен
 
декларациялар
 
бойынша
). 
25. 
Тапсырысшыларға
 3500000 
теңге
 
көлемде
 
аяқталған
 
құрылыс
-
құрастыру
 
жұмыстары
  (
бұдан
 
былай
 
ҚҚЖ
-
ы
) 
өткізілді
  (
қабылдау
 
актілері
 
мен
 
Ф№
2 
анықтамалар
 
бойынша
). 
26. 
Өткізілген
 
құрылыс
-
құрастыру
 
жұмыстарына
 560000 
теңге
 
мөлшерінде
 
ҚҚС
-
ы
 
есептелді
 (
шот
 –
фактуралар
 
бойынша
). 
27. 
Алушылардан
 (
тапсырысшылардан
) 
банктегі
 
есеп
 
айырысу
 
шотына
 
4060000 
теңге
 
ақша
 
түсті
 (
төлем
 
тапсырмасы
). 

 
8
28. 
Есеп
 
айырысу
 
шотынан
 
кассаға
 600000 
теңге
 
мөлшерде
 
қолма
-
қол
 
ақша
 
алынды
 (
чек
 
кітапшасы
 
мен
 
кіріс
 
кассалық
 
ордерлері
 
бойынша
). 
29.  
Кассадан
 
персоналға
 576000 
теңге
 
мөлшерде
 
еңбек
 
ақы
 
берілді
 
(
есеп
 – 
төлеу
 
ведомосы
 
бойынша
). 
30. 
Қызметкерлерге
 
шаруашылық
 
мұқтаждықтар
 
үшін
 20000 
теңге
 
есепті
 
ақша
 
берілді
 (
шығыс
 
кассалық
 
ордерлер
 
бойынша
). 
31. 
Іс
 
сапар
 
шығыстары
 10000 
теңге
 
мөлшерінде
 
негізгі
 
өндірістің
 
үстеме
 
шығыстарына
 
апарылды
 (
аванстық
 
есептер
 
бойынша
). 
32.  
Жеке
 
тұлғалардан
  (
патенті
 
жоқ
) 
алынған
 
кеңсе
 
тауарларының
 
құны
 5000 
теңге
 
мөлшерінде
 
негізгі
 
өндіріске
 
апарылды
  (
акті
 
жəне
 
анықтамалар
 
бойынша
). 
33. 
Төлем
 
көзінен
 (5% 
мөлшерде
) 250 
теңге
 
жеке
 
тұлғалардан
 
табыс
 
салығы
 
есептелді
 (
есептер
 
бойынша
). 
34. 
Есеп
 
айырысу
 
шотынан
  8250 
теңге
 
мөлшерінде
 
жеке
 
тұлғалардың
 
табыс
 
салығы
 
төленді
 (
төлем
 
тапсырмалары
). 
35. 
Жинақтаушы
 
зейнетақы
 
қорына
 
еңбек
 
ақыдан
 10%-
дық
 
төлемдер
 
66000 
теңге
 
мөлшерінде
 
аударылды
 (
төлем
 
тапсырмалары
 
бойынша
). 
36. 
Есеп
 
айырысу
 
шотынан
 310720 
теңге
 
мөлшерінде
 
ҚҚС
-
ы
 
төленді
 
(
төлем
 
тапсырмалары
 
бойынша
). 
37. 
Есеп
 
айырысу
 
шотынан
 100000 
теңге
 
мөлшерде
 
əлеуметтік
 
салық
 
төленді
 (
төлем
 
тапсырмалары
 
бойынша
). 
38. 
Есеп
 
айырысу
 
шотынан
 65000 
теңге
 
мөлшерінде
 
жер
 
салығы
 
төленді
 (
төлем
 
тапсырмалары
 
бойынша
). 
39. 
Есеп
 
айырысу
 
шотынан
 7000 
теңге
 
мөлшерінде
 
мүлік
 
салығы
 
төленді
 (
төлем
 
тапсырмалары
 
бойынша
). 
40. 
Есеп
 
айырысу
 
шотынан
 3000 
теңге
 
мөлшерінде
 
көлік
 
құралдарына
 
салынатын
 
салық
 
төленді
 (
төлем
 
тапсырмалары
 
бойынша
). 
41. 
Негізгі
 
құралдарды
 
жөндеуге
 50000 
теңге
 
мөлшерінде
 
құрылыс
 
материалдары
 
жұмсалды
 (
материалдық
 
есептер
 
бойынша
). 
42. 
Салық
 
инспекциясына
 18400 
теңге
 
мөлшерінде
 
айыппұл
 
төленді
 
(
салық
 
инспекциясының
 
ұйғарымы
 
мен
 
төлем
 
тапсырмасы
 
бойынша
). 
43. 
Жергілікті
 
мектеп
-
интернатына
 30000 
теңге
 
мөлшерінде
 
қайырымдылық
 
жəрдемі
 
берілді
 (
төлем
 
тапсырмасы
). 
44. 
Орындалған
 
құрылыс
-
құрастыру
 
жұмыстарының
 
өзіндік
 
құны
 
2827400 
теңгеге
 
тең
 
болып
 
анықталды
 (
есептер
 
бойынша
). 
45. 
Материалдар
 
бойынша
 
шығындар
 
негізгі
 
өндіріске
 2145000 
теңге
 
мөлшерінде
 
апарылды
 (
калькуляция
 
бойынша
). 
46. 
Еңбек
 
ақы
 
бойынша
 
шығындар
 
негізгі
 
өндіріске
 600000 
теңге
 
мөлшерінде
 
апарылды
 (
калькуляция
 
бойынша
). 
47. 
Еңбек
 
ақыдан
 
бөлінген
 
қаржылар
 
бойынша
 
шығындар
 
негізгі
 
өндіріске
 122400 
теңге
 
мөлшерінде
 
апарылды
 (
калькуляция
 
бойынша
).  

 
9
48. 
Үстеме
 
шығыстар
 
негізгі
 
өндіріске
 10000 
теңге
 
мөлшерінде
 
апарылды
 (
калькуляция
 
бойынша
).  
49. 
Жыл
 
соңында
 
табыстардың
 
шоттары
 3500000 
теңге
 
мөлшерінде
 
571 
шотқа
 
жабылады
 (
есептер
 
бойынша
). 
50. 
Жыл
 
соңында
 
жұмыстардың
 
өзіндік
 
құны
 
шоты
 2827400 
теңге
 
мөлшерінде
 571 
шотқа
 
жабылады
 (
есептер
 
бойынша
). 
51. 
Жыл
 
соңында
 
жұмыстарды
 
өткізуден
 
болған
 
шығыстар
 
шоты
 
18000 
теңге
 
мөлшерінде
 571 
шотқа
 
жабылады
 (
есептер
 
бойынша
). 
52. 
Жыл
 
соңында
 
əкімшілік
 
шығыстарының
 
шоттары
 135240 
теңге
 
мөлшерінде
 571 
шотқа
 
жабылады
 (
есептер
 
бойынша
). 
53. 
Жыл
 
соңында
 
айыппұл
 
шығыстарының
 
шоттары
 18400 
теңге
 
мөлшерінде
 571 
шотқа
 
жабылады
 (
есептер
 
бойынша
). 
54. 
Жыл
 
соңында
 
қайырымдылық
 
жəрдем
 
беру
 
шығыстарының
 
шоттары
 30000 
теңге
 
мөлшерінде
 571 
шотқа
 
жабылады
  (
есептер
 
бойынша
). 
55. 
Жыл
 
соңында
 
корпоративтік
 
табыс
 
салығы
 155808 
теңге
 
мөлшерінде
 
есептелді
 (
есептер
 
бойынша
). 
56. 
Жыл
 
соңында
 
корпоративтік
 
табыс
 
салығы
 
бойынша
 
шығыстарының
 
шоттары
 155808 
теңге
 
мөлшерінде
 571 
шотқа
 
жабылады
 (
есептер
 
бойынша
).  
57. 
Жыл
 
соңында
 
табыстар
 
сомасын
 561 «
Есепті
 
жылдың
 
бөлінбеген
 
табысы
  (
жабылмаған
 
залалы
)» 
шотына
 315152 
теңге
 
мөлшерінде
 
өткізу
 (
есептер
 
бойынша
). 
58. 
Жыл
 
соңында
 
табыстар
 
сомасын
 562 «
Алдыңғы
 
жылдардың
 
бөлінбеген
 
табысы
  (
жабылмаған
 
залалы
)» 
шотына
 315152 
теңге
 
мөлшерінде
 
өткізу
 (
есептер
 
бойынша
). 
59. 
Банктің
 
несиелері
  100000 
теңге
 
мөлшерінде
 
қайтарылды
  (
төлем
 
тапсырмалары
). 
 

жүктеу/скачать 1,73 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: