Конспект лекций по дисциплине «Государственное регулирование экономики»

Курс «Государственное регулирование экономики», КФУ 
9 
могут в ряде случаев пополнять доходную часть бюджетов более низкого уровня в форме 
субсидий – помощи, предоставляемой из средств бюджета - и субвенций – целевого 
финансирования расходов (в случае не использования или нарушения принципа целевого 
использования эти средства подлежат возврату выдавшим ее органам). В целом 
государственный бюджет, бюджеты субъектов федерации и местные бюджеты 
обеспечиваются собственными, закрепленными в законодательном порядке источниками 
доходов и имеют относительно самостоятельный характер. 
Бюджетная политика представляет собой самый сильный инструмент, имеющийся в
распоряжении государства для оказания прямого воздействия на экономическую и 
социальную жизнь. Это касается не только расходования денежных средств, но и порядка 
и размеров пополнения доходной части бюджета. При аккумуляции финансовых ресурсов
в государственный бюджет на первом плане обычно находятся фискальные цели как 
наиболее близкие и очевидные. Не менее важными являются задачи регулирования 
социально-экономических процессов уже на стадии формирования доходов бюджета.
Основу доходов, поступающих в систему государственных финансов, образуют 
произведенный национальный доход и трансферты прибылей транснациональных 
корпораций - репатриация части доходов, полученных ими за рубежом. Основные формы 
поступления этих средств государству - это налоги и неналоговые поступления. 
Последние включают неналоговые платежи юридических и физических лиц (пени, 
штрафы, сборы), доходы государства от собственности и предпринимательства и 
государственные займы. 
До 90% поступлений в государственные финансы в странах с рыночной экономикой 
обеспечивают налоги - обязательные платежи физических и юридических лиц, 
безвозмездно взимаемые государством в установленном законом порядке в целях 
финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.
Элементами налоговой системы являются: 
субъекты налогов - физические и юридические лица, выплачивающие налоги; 
объекты налогов - доходы или имущество, подвергающееся налогообложению; 
источники налогов - доходы, из которых поступают средства на их выплату; 
единица измерения объектов налогообложения – стоимостной или натуральный 
показатель; 
налоговые ставки, исчисляемые в процентах к цене, фактическому или среднему 
доходу; 
порядок исчисления налога, включая предоставление налоговых льгот; 
порядок и сроки уплаты налога. 
Важной характеристикой системы налогообложения являются способы изъятия 
налогов. Первый - изъятие налога до получения владельцем дохода. Характерный пример 
- взимание подоходного налога с физических лиц по месту основной работы. Агентом 
государства по сбору налога в данном случае выступает предприятие-работодатель. 
Второй способ - изъятие налогов по декларации о доходах после их получения. Этот 
способ позволяет обеспечить прогрессивное налогообложение доходов лиц, имеющих 
более одного источника дохода. При использовании прогрессивной шкалы 
налогообложения заполнение декларации является обязательным для тех, чей суммарный 
доход превысил величину дохода, облагаемого по минимальной ставке подоходного 
налога.
Третий способ - изъятие налога на основе кадастра, учитывающий не фактическую, а 
среднюю доходность облагаемого объекта. Кадастр (список, реестр) – официальный, 
систематизированный свод данных о каком либо ресурсе или имуществе (о его величине, 
стоимости, расположении). 

Курс «Государственное регулирование экономики», КФУ 
10 
По способу действия - а это самая существенная основа классификации - налоги 
подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются непосредственно с 
доходов или имущества физических и юридических лиц. К косвенным налогам относятся 
те, которые устанавливаются в виде надбавок к стоимости товаров и включаются в их 
цену.
Так же, как и налоги в бюджет, государство осуществляет сборы в специальные 
фонды, средства которых имеют целевое назначение. Большая часть их направляется на 
поддержку здравоохранения, образования, социальное обеспечение. Устанавливая 
обязательное отчисление части первичных доходов в эти фонды, государство решает 
задачи создания системы пенсионного обеспечения, гарантированного медицинского 
обслуживания населения, выплаты пособий в случае вынужденной безработицы.
Другим источником средств, поступающих в государственные финансы в странах 
рыночной 
экономики, 
являются 
доходы 
государства 
от 
собственности 
и 
предпринимательства. Как правило, государственная собственность бывает представлена 
не только предприятиями, находящимися в прямом административном подчинении и 
управляемых директивными методами, но в значительной мере - долей государства в 
капитале крупных акционерных предприятий промышленности, банков и страховых 
компаний. Как и другие акционеры, государство может реализовать свое право 
собственности как в участии через своих представителей в управлении ее объектами, так и 
в присвоении части доходов корпораций, образующей дополнительный источник 
денежных ресурсов государства. 
Недостаточное поступление финансовых средств через традиционные каналы их
мобилизации при высоком уровне бюджетных расходов заставляет государство прибегать 
к займам. Возможны два варианта их размещения. Первый - получение кредита 
центрального банка, в ряде случаев предоставляемого на основе дополнительной эмиссии 
кредитных денег и вызывающего повышение уровня инфляции. По существу это 
становится дополнительным налогом на всех держателей денег, вызывающим серьезные 
изменения в характере и направлении действий всех субъектов рынка. Второй вариант -
выпуск и размещение государственных долговых ценных бумаг среди населения и 
предпринимательских структур, в первую очередь - коммерческих банков. Осуществлять 
такой выпуск облигаций от имени государства могут центральное правительство и 
правительства субъектов федерации, в некоторых случаях - предприятия и учреждения, 
имеющие государственные гарантии. 
Более 70% процентов общих расходов государственных финансов в мировой 
практике приходится на бюджеты различных уровней, около 30% - на специальные 
целевые фонды. Федеральные бюджеты в основном несут тяжесть расходов на 
общегосударственные цели - содержание центральных органов государственного 
управления и правопорядка, обеспечение обороноспособности и безопасности страны, 
финансирование части расходов на простое и расширенное воспроизводство в народном 
хозяйстве (преимущественно - в сфере инфраструктуры) и осуществление 
внешнеэкономической деятельности, поддержание учреждений науки, культуры, 
здравоохранения, образования (даже в тех странах, где оно является платным), 
обслуживание государственного внешнего и внутреннего долга. В связи с масштабностью 
этих задач удельный вес централизованных расходов в федеральных и унитарных 
государствах составляет от 40 до 70%. Расходы бюджетов более низкого уровня в 
большей степени сосредоточены на финансировании нужд регионального и местного 
значения. Большая часть их затрат сосредоточена на обеспечении деятельности 
региональных органов власти и правопорядка, развитии жилищно-коммунального, 
городского, 
дорожного 
хозяйств, 
финансировании 
городских 
учреждений 
здравоохранения, культуры, науки и образования регионального подчинения. Вследствие 

Курс «Государственное регулирование экономики», КФУ 
11 
этого современная бюджетная система экономически развитых стран имеет
многоуровневый характер как в отношении государственных расходов, так и в плане 
поступления налогов. За бюджетом каждого уровня в правовом порядке закрепляются 
поступления определенных видов налогов и сборов, обеспечивающих финансирование 
государственных расходов данного бюджетного уровня. 
Завершая освещение инструментария и потенциальных возможностей использования 
государственных финансов, ключевым звеном которых является государственный 
бюджет, необходимо остановиться на некоторых недостатках, внутренне присущих 
бюджетно-финансовым методам регулирования экономических процессов. 
Во-первых, будучи высокоэффективным средством структурной и социальной 
политики, бюджетное финансирование является менее действенным в области 
конъюнктурного антициклического регулирования. Точнее говоря, имея глубокий, 
основательный характер, последствия бюджетной политики проявляются в более 
отдаленном временном периоде. 
Во-вторых, бюджетные средства, выделяемые преимущественно в порядке прямого 
финансирования, не всегда достигают намеченных целей, могут расходоваться не по 
назначению либо с низкой экономической эффективностью. Этих негативных моментов 
частично можно избежать, если существует отлаженный механизм использования 
бюджетных средств и контроля за их расходованием, но полностью устранить их 
невозможно. 
В-третьих, государственное финансовое регулирование всегда предполагает 
перераспределение доходов субъектов рыночных отношений, что чревато созданием 
дополнительных трудностей для эффективно функционирующих предприятий и 
снижением стимулов деловой активности. 
В-четвертых, стремление оживить деловую активность только при помощи 
дополнительных государственных расходов обусловливает опасность роста дефицита 
государственного бюджета, увеличения внутреннего долга и повышения темпов 
инфляции, способно привести к серьезным затруднениям в функционировании самой 
финансовой системы. 
Действенность 
государственной 
финансовой 
политики 
определяется 
ее 
содержанием, конкретными направлениями и способами мобилизации и расходования 
бюджетных средств. На принятие решений в области государственных финансов
оказывают влияние экономическая ситуация в национальном хозяйстве, интересы 
различных социальных групп, политическая ситуация в обществе, острота кризисных 
явлений. Эффективность использования финансовых инструментов государством во 
многом зависит от их дополнения методами денежно-кредитного и административно-
правового регулирования. 

жүктеу/скачать 0,51 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: