Учебное пособие для студентов дневной и заочной форм обучения направления подготовки «Экономика»



Pdf көрінісі
бет69/182
Дата07.02.2022
өлшемі2,31 Mb.
#90441
түріУчебное пособие
1   ...   65   66   67   68   69   70   71   72   ...   182
Байланысты:
Страхование (Прокопьева Т.В.) 2014

5.4.
 
Страховые резервы 
 
Потребность в формировании страховых резервов обусловлена вероят-
ностным характером страховых событий и неопределенностью момента 
наступления и величины ущерба. Деятельность страховой организации по за-
ключению договоров страхования осуществляется постоянно, также постоянно 
страховщики осуществляют выплаты.
Главная особенность финансов страховщиков – это
выделение в составе привлеченного капитала 
страховых резервов.


69 
Для осуществления страховых выплат страховая организация должна рас-
полагать специальными денежными ресурсами, наличие которых гарантирует 
исполнение обязательств перед страхователями. Обязанность формирования и 
право использования страховых резервов установлены законом 
«Об организа-
ции страхового дела в РФ» В ст. 26
закона указано, что для обеспечения вы-
полнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на усло-
виях, установленных законодательством РФ, образуют из полученных страхо-
вых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат 
страховые ре-
зервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию 
ответственности
. Страховые резервы, образуемые страховщиком, не подле-
жат изъятию в федеральный и иные бюджеты.
 
Страховые резервы формируются на основании специальных расчетов в 
зависимости от поступающих 
страховых взносов по договорам страхования
сострахования и договорам, принятым в перестрахование
. Состав и порядок 
определения размеров страховых резервов установлены нормативными актами 
органов страхового надзора. На основании нормативных актов органов страхо-
вого надзора страховщиками разрабатывается Положение о порядке формиро-
вания страховых резервов, которое является элементом учетной политики. 
Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового 
законодательства разделяются на следующие два основных вида. Это наглядно 
представлено ниже на рисунке 5.2. 
Рис. 5.2. Виды резервов страховой организации 
Отметим, что существует два понятия, которые необходимо различать: 
«страховые резервы»
и 
«активы, покрывающие страховые резервы»

Допускаемое 
зачастую смешение этих понятий на практике может привести к непредсказуемым для 
страховщика и клиентов последствиям.
Действительно, страховые резервы представляют собой оценку неиспол-
ненных обязательств страховщика и одновременно являются для него источни-
ками средств (или активов). Активы страховщика, в том числе и те, что сфор-
РЕЗЕРВЫ 
Резервы по страхова-
нию жизни 
Резервы по видам стра-
хования иным, чем 
страхование жизни 
Резерв незаработанной премии 
(РНП); 
Резерв заявленных, но неурегу-
лированных убытков (РЗУ); 
Резерв произошедших, но неза-
явленных убытков (РПНУ). 
Данные резервы предназна-
чены для выполнения обяза-
тельств по договорам страхо-
вания 


70 
мированы за счет страховых резервов, являются гарантией исполнения обяза-
тельств по договорам страхования. 
Страховые резервы, будучи размещенными 
в различных видах инвестиций (ценные бумаги, недвижимость, банковские де-
позиты, средства на расчетном счете и т.д.), образуют активы, покрываю-
щие их.
Активы должны обладать необходимыми признаками: 
диверсификации, 
ликвидности, возвратности и прибыльности, с тем чтобы обеспечить свое-
временные и в полном объеме страховые выплаты.
Страховые резервы являются финансовыми ресурсами с различными воз-
можностями использования, исходя из сроков договоров: 

по видам страхования жизни – долгосрочные (от 3 лет и более), 

по видам страхования иным – краткосрочные (в пределах 12 месяцев). 
В связи с разным распределением риска, разной методикой расчета тариф-
ных ставок страховые резервы определяются по-разному в различных видах 
страхования, что представлено ниже. 
По видам страхования жизни 
По видам иным, чем страхование жизни 
формируются 
математические резервы 
это разность между современной вероятной 
стоимостью будущих обязательств страхов-
щика и современной вероятной стоимостью 
будущих обязательств страхователя
технические резервы
образуются резервы премий, резервы убыт-
ков и стабилизационный резерв
виды событий 
«на дожитие» и «на случай смерти» застра-
хованного лица
массовые, однородные риски, которые 
наступят в будущем 
При расчете страховых резервов следует отличать понятия 


Достарыңызбен бөлісу:
1   ...   65   66   67   68   69   70   71   72   ...   182




©engime.org 2024
әкімшілігінің қараңыз

    Басты бет