69
Для осуществления страховых выплат страховая организация должна рас-
полагать специальными денежными ресурсами, наличие которых гарантирует
исполнение обязательств перед страхователями.
Обязанность формирования и
право использования страховых резервов установлены законом
«Об организа-
ции страхового дела в РФ» В ст. 26
закона указано, что для обеспечения вы-
полнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на усло-
виях, установленных законодательством РФ, образуют из полученных страхо-
вых взносов необходимые для предстоящих
страховых выплат
страховые ре-
зервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию
ответственности
. Страховые резервы, образуемые страховщиком, не подле-
жат изъятию в федеральный и иные бюджеты.
Страховые резервы формируются на основании специальных расчетов в
зависимости от поступающих
страховых взносов по договорам страхования,
сострахования и договорам, принятым в перестрахование
. Состав и порядок
определения размеров страховых резервов установлены нормативными актами
органов страхового надзора. На основании нормативных актов органов страхо-
вого надзора страховщиками разрабатывается Положение о порядке формиро-
вания страховых резервов, которое является элементом учетной политики.
Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового
законодательства разделяются на следующие два основных вида. Это наглядно
представлено ниже на рисунке 5.2.
Рис. 5.2. Виды резервов страховой организации
Отметим,
что существует два понятия, которые необходимо различать:
«страховые резервы»
и
«активы, покрывающие страховые резервы»
.
Допускаемое
зачастую смешение этих понятий на практике может привести к непредсказуемым для
страховщика и клиентов последствиям.
Действительно, страховые резервы представляют собой оценку неиспол-
ненных обязательств страховщика и одновременно являются для него источни-
ками средств (или активов). Активы страховщика, в том числе и те, что сфор-
РЕЗЕРВЫ
Резервы по страхова-
нию жизни
Резервы по видам стра-
хования иным, чем
страхование жизни
Резерв незаработанной премии
(РНП);
Резерв заявленных, но неурегу-
лированных убытков (РЗУ);
Резерв произошедших, но неза-
явленных убытков (РПНУ).
Данные резервы предназна-
чены
для выполнения обяза-
тельств по договорам страхо-
вания
70
мированы за счет страховых резервов, являются гарантией исполнения обяза-
тельств по договорам страхования.
Страховые резервы, будучи размещенными
в различных видах инвестиций (ценные бумаги, недвижимость, банковские де-
позиты, средства на расчетном счете и т.д.), образуют активы, покрываю-
щие их.
Активы должны обладать необходимыми признаками:
диверсификации,
ликвидности, возвратности и прибыльности, с тем чтобы обеспечить свое-
временные и в полном объеме страховые выплаты.
Страховые резервы являются финансовыми ресурсами с различными воз-
можностями использования, исходя из сроков договоров:
по видам страхования жизни – долгосрочные (от 3 лет и более),
по видам страхования иным – краткосрочные (в пределах 12 месяцев).
В связи с разным распределением риска, разной методикой расчета тариф-
ных ставок страховые резервы определяются по-разному в различных видах
страхования, что представлено ниже.
По видам страхования жизни
По видам иным, чем страхование жизни
формируются
математические резервы
это разность между современной вероятной
стоимостью будущих обязательств страхов-
щика и современной
вероятной стоимостью
будущих обязательств страхователя
технические резервы
образуются резервы премий, резервы убыт-
ков и стабилизационный резерв
виды событий
«на дожитие» и «на случай смерти» застра-
хованного лица
массовые, однородные риски,
которые
наступят в будущем
При расчете страховых резервов следует отличать понятия
Достарыңызбен бөлісу: