Тақырып Корпоративтік табыс салық 1-тапсырма
жүктеу/скачать 15,01 Kb.
|
b5f232d2-7c91-4e0f-861c-04a99c88b642
- Бұл бет үшін навигация:
- Әдістемелік көрсетілім
|
Тақырып Корпоративтік табыс салық 1-тапсырма Тауарды сатудан табыс-1200000 тг, сатып алудың өзіндік құны -500000 тг, кезеңдік шығысы-300000 тг. Корпоративтік табыс салық сомасын анықтау. 2-тапсырма Корпоративтік табыс салық сомасын анықтау шарт бойынша Өнімді сатудан және қызмет көрсетуден табыс-20 млн Өнімді сатудан өзіндік құны мен қызмет көрсету-13 млн Өнімді сатып алудың шығыстары -900000 тг Салық төлеуден-55000 тг 3-тапсырма 2020 жылдағы кәсіпорын 34678000 тг өлшемде жиынтық жылғы табысы болды. 2021 жыл шығындармен аяқтады, сондықтан есепші 2022 жылға КТС бойынша есептеу аванстық төлеу көрсетпеді. Ахуалды түсінік беріңіз. 4-тапсырма Есепті кезеңдегі «Жастар» кәсіпорны келесі нәтижелік көрсеткіштерге ие: 1) Кәсіпкерлік қызмет үшін оң бағамдық айырмашылық - 1,3 млн 2) Қызметтерді сатудан түскен табыс - 25,0 млн.теңге 3) Тауарларды сатудан түскен түсім - 90 млн.теңге 4) өндірістік ғимарат 10 миллион теңгеге сатылды, оның қалдық құны баланста 7,5 миллион теңгені құрады 5) алаңы 2000 шаршы метрді құрайтын қойманы жалға алу үшін жалдау ақысын алды. м. Жалға алу құны шаршы метр үшін 1500 теңгені құрайды. м 6) Тегін алынған бағдарламалық жасақтама құны 2,1 млн. Теңгені құрайды 7) Өнімдерді өндіруге және сатуға кеткен шығындар 20,0 млн теңгені құрады 8) Коммуналдық қызметтер мен көлік қызметтері 0,95 млн теңгені құрады 9) ҒЗТКЖ-ға шығындар - 2,5 млн.теңге, оның ішінде қондырғыны сатып алу мен монтаждау шығындары - 1,15 млн.теңге 10) Бағалы қағаздар бойынша дивидендтер - 2,75 миллион теңге 11) Жинақтаушы келісімшарттар бойынша сақтандыру сыйлықақылары - 1,15 млн.теңге Анықтау: - түзетуді ескере отырып, SRS мөлшері - аударымдар сомасы - салық салынатын табыс - корпорациялық табыс салығының сомасы 5-тапсырма Макс ұйымы үшін жылдық жалпы табыс 500 миллион теңгені құрады. Кіріс алуға байланысты шегерімдер 250 миллион теңгені құрады. Өткен жылдардағы шығындар - 300 миллион теңге. КТС бойынша міндеттемелерді анықтаңыз Әдістемелік көрсетілім 1. Корпорациялық табыс салығын төлеушілер Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі және мемлекеттік мекемелерден басқа, резидент заңды тұлғалар мен бейрезиденттер болып табылады. 2. Салық салу объектісі: салық салынатын табыс, төлем көзінен алынатын салық табысы, тұрақты мекеме арқылы өз қызметін жүзеге асыратын бейрезиденттің таза табысы. 3. Салық салынатын табыс жиынтық жылдық табыстар мен шегерімдер арасындағы айырмашылық ретінде анықталады. 4. Заңды тұлға резиденттің жиынтық жылдық табысы олардың ҚР-да және одан шет жерлерде алуына жататын табыстардан тұрады. 5. Заңды тұлға резиденттін; жиынтық жылдық табысы олардан ҚР-да алуына (алған) жататын табыстардан тұрады. 6. Шегерімдер деп салық төлеушінің жиынтық жылдық табыс алумен байланысты шығындары түсініледі. 7. Корпорациялық табыс салығы салық салынатын табысты мөлшерлемеге көбейту жолымен есептеледі. 8. Салық салынатын табыстан табыс салығының мөлшерлемелері: 20 %. 9. Төлем көзінен салық салынатын резиденттер табыстарына 20% мөлшерлеме бойынша салық салынады. 10. Корпорациялық табыс салығы бойынша декларация есептік салық кезеңінен кейінгі жылдың 31 наурызына дейін жасалынады. жүктеу/скачать 15,01 Kb. Достарыңызбен бөлісу:
|