А. Мырзахметов атында

Кокшетауский университет им. Абая Мырзахметова

Регулирование деятельности ориентированных на рынок банков и надзор за ней является обеспечением эффективного руководства банками, своевременным решением задач, с которыми сталкиваются банки, стимулированием банков к ведению эффективной деятельности и ликвидации неплатежеспособных банков. Хорошая система регулирования и контроля на правовой нормативной базе выступает основой, ориентированной на рынок частной и хорошо управляемой банковской системы. Установив рамки конкуренции банков, система регулирования банковской деятельности в республике будет обеспечивать добросовестную конкуренцию и процветание наиболее эффективных банков. В свою очередь, контроль за деятельностью банков обеспечивает соблюдение банками правил, регламентирующих их деятельность, и стимулирует эффективное руководство. Поэтому, наиболее эффективные банки должны быть заинтересованы в создании хорошей системы регулирования их деятельности, а также в создании такого положения, при котором надзор в состоянии обеспечить соблюдение банками соответствующих норм и правил.

Система банковского надзора - это система мер регулирования и контроля за движением денежных потоков в банковской системе, основной задачей которой является формирование финансово устойчивой банковской системы, содействующей решению проблем стабилизации и экономического роста, направлена на предотвращение таких макроэкономических последствий, как: системный финансовый кризис, чрезмерное изменение денежной массы, крах платежной системы. На микроэкономическом уровне задачи системы банковского надзора направлены на повышение эффективности работы банковского сектора, защиту интересов вкладчиков, развитие здоровой конкуренции внутри банковского сектора и предотвращение крупной концентрации в банковском секторе, ориентирование банковских денежных потоков в реальный сектор экономики.

В 2003 году Национальный Банк Республики занимал ключевую позицию в регулировании финансового рынка страны. Такая концентрация регуляторных и надзорных функций в центральном банке страны была промежуточным шагом к созданию самостоятельного государственного органа надзора, путем его выделения из Национального Банка Республики Казахстан.

Важным фактором развития финансового сектора страны стало начало деятельности с 1 января 2004 года Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - Агентство), за которым законодательно были закреплены следующие цели и задачи:

1. 
   обеспечение финансовой стабильности финансового рынка и финансовых организаций и поддержание доверия к финансовой системе в целом;
   
2. 
   обеспечение надлежащего уровня защиты интересов потребителей финансовых услуг;
   
3. 
   создание равноправных условий для деятельности финансовых организаций, направленных на поддержание добросовестной конкуренции на финансовом рынке;
   
4. 
   установление стандартов деятельности финансовых организаций, создание стимулов для улучшения корпоративного управления финансовых организаций;
   
5. 
   мониторинг финансового рынка и финансовых организаций в целях сохранения устойчивости финансовой системы;
   
6. 
   сосредоточение ресурсов надзора на областях финансового рынка, наиболее подверженных рискам, с целью поддержания финансовой стабильности;
   
7. 
   стимулирование внедрения современных технологий, обеспечение полноты и доступности информации для потребителей о деятельности финансовых организаций и оказываемых ими финансовых услугах.
   

Указами Президента Республики Казахстан от 12 апреля 2011 года №25 функции и полномочия Агентства были переданы Национальному Банку Республики Казахстан, а от 18 апреля 2011 года №61 был образован Комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан (далее - Комитет).

Данное преобразование осуществлено в русле мировой тенденции современного этапа развития системы регулирования и надзора финансового сектора, в т.ч. учитывающей опыт последнего глобального кризиса, заключающейся в усилении центральных банков.

Комитет выполняет основные функции по государственному контролю и надзору за банковской, страховой деятельностью, деятельностью накопительных пенсионных фондов, инвестиционных фондов, субъектов рынка ценных бумаг и кредитных бюро, а также защите прав потребителей финансовых услуг.

Комитет, в целом сохраняя преемственность политики и практики Агентства по вопросам надзора финансового рынка и финансовых организаций, продолжает работу по дальнейшему совершенствованию надзора и контроля и повышению их эффективности, в т.ч. с учетом тенденций современного мира в области финансового надзора.

По состоянию на 01.04.2013 г. общее количество банков второго уровня составило 38,(таб.1) на деятельность которых оказывает прямое влияние система банковского надзора.

ЛИТЕРАТУРА

1. 
   Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, от 31 августа 1995 г. N 2444 "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" (с изменениями и дополнениями внесенными Законом РК от 11.07.97 г. N 154 - 1, Законом Республики Казахстан от 7 декабря 1996 года N 50 - 1, указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу Закона, от 27 января 1996 г. N 2830, Законами Республики Казахстан от 8.12.97 г. N 200 - 1, от 27.09.96 г. N 37 - 1, N 83 - 1 от 6.03.97, от 29.06.98 г. N 236 - 1, от 10.07.98 г. N 282 - 1, от 16.07.99 N 436 - 1);
   
2. 
   www.afn.kz: наименование банков(подпункт, банковский сектор)
   
3. 
   Шенг Э. Банковский надзор: принципы и практика; Институт экономического развития Всемирного Банка, Вашингтон, 1990 г. (С.72.)
   
4. 
   Банковское дело (Настольная книга банкира): Учеб. Пособие / Под научной ред. А.А. Абишева, С.А. Святова. - Алматы: Экономика, 2007.(С.57 - 65.)
   

Кокшетауский университет им. Абая Мырзахметова

В то же время, некоторые традиционные для банка виды рисков в казахстанских МКО отсутствуют, поскольку МКО не привлекает вклады и депозиты, не выпускает ценные бумаги, не является участником платежной системы. С введением в действие нового Закона «О микрофинансовых организациях» для данного сектора добавится новый вид риска — регуляторный.

В общем случае под риском понимают возможность наступления некоторого неблагоприятного события, влекущего за собой различного рода потери (например, получение физической травмы, потеря имущества, получение доходов ниже ожидаемого уровня и т.д.).

Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

Под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).

Риск микрокредитных организаций определяется в широком смысле как потенциал событий или продолжающихся тенденций, которые являются причиной будущих убытков или снижения в будущем дохода микрокредитной организации, а также отклонения от первоначальной социальной миссии этой организации. Отклонение от общественного предназначения может произойти и без возникновения убытков или падения доходов, в этом одно из отличий микрокредитной кредитной организации от традиционного банка.

Микрофинансовый сектор Казахстана находится на стадии своего становления и, несмотря на то, что МКО в республике официально действуют уже 10 лет с момента принятияв марте 2003 года Закона РК «О микрокредитных организациях», многие вопросы еще остаются открытыми. Одной из таких нерешенных проблем для микрофинансового сектора остается системное управление рисками.

На фоне нескольких лидеров этой индустрии основная масса организаций не уделяет адекватного внимания рискам.

Согласно положениям статей 9 и 14 Закона РК «О микрокредитных организациях», микрокредитная организация создается исключительно в целях обеспечения задач, направленных на стимулирование деятельности физических и юридических лиц, и оказания им финансовой поддержки.

Для достижения указанных целей микрокредитная организация вправе осуществлять предпринимательскую деятельность по выдаче микрокредитов, а также дополнительные виды деятельности, предусмотренные настоящим Законом, в частности:

• 
  привлечение займов (за исключением привлечения денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности) и грантов от резидентов и нерезидентов Республики Казахстан;
  
• 
  размещение временно свободных активов в государственные ценные бумаги, корпоративные ценные бумаги, депозиты банков второго уровня и другими способами, не противоречащими законодательству Республики Казахстан;
  
• 
  совершение сделок с залоговым имуществом, полученным в качестве обеспечения микрокредита в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан;
  
• 
  участие в уставном капитале других юридических лиц;
  
• 
  реализацию собственного имущества;
  
• 
  оказание консультационных услуг по вопросам, связанным с деятельностью по предоставлению микрокредитов;
  
• 
  сдачу в аренду собственного имущества;
  
• 
  осуществление лизинговой деятельности;
  
• 
  обучение на безвозмездной основе.
  

ТОО «Центр поддержки микрокредитных организаций» в феврале 2011 года провел исследование. По результатам которого выявлено, что на момент сбора данных у 69% МКО - респондентов имелись просроченные задолженности разных объемов, от 0,1 до 30%. Отсюда следует, что более 30% МКО работают в режиме повышенного риска и являются убыточными.

Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам, в случае предоставления кредитов заведомо проблемным заемщикам и т.д.

Как в отношении банковских организаций, так и бизнесу микрофинансирования присущ операционный риск.

Как известно, данный вид риска связан с потерями из - за сбоев во внутренних системах, процессах, технологиях или с человеческим фактором, а также из - за внешних факторов (природных и техногенных катастроф и пр.). В настоящее время операционный риск для МКО сконцентрирован на технологическом риске и риске, связанном с человеческим фактором.

Риск технологических сбоев связан не только с выходом из строя операционной системы, но и со случаями, когда могут подвести поставщики охранных услуг, коммунальных услуг, программного обеспечения, каналов связи, Интернета, процессинга операций по карточкам, а также компании по обслуживанию и ремонту оборудования, программного обеспечения. В связи с этим МКО должна иметь четкую политику в отношении аутсорсинга, резервирования производственных мощностей на случай аварий, вариантов автономного обеспечения процессов, выбора поставщиков, а также партнеров по бизнесу, защиты компьютеров от вирусов, защиты техники от отключений электричества и т.д. Например, для отдаленных районов, где работают МКО, необходимы автономные источники питания на случай перебоев с электричеством, а в масштабе всей организации — регулярное обновление антивирусных программ, мониторинг надежности поставщиков, проведение стресс - тестирования оборудования, резервирование оборудования и баз данных, авторизация доступа к компьютерам и информации, наличие запасного центрального офиса на случай выхода из строя основного офиса. Отдельным направлением смягчения операционного риска является страхование имущества.

Управление операционным риском усложняется в связи с возросшей зависимостью от технологий, слабым внутренним контролем, отсутствием корпоративной этики, низким профессионализмом персонала.

В конечном счете удача или успех в микрофинансировании, как и в любом деле, связаны с человеческим фактором. Высокий уровень подготовки квалифицированного персонала может потребовать значительных усилий. Ошибочным является акцент на привлечении кадров со стороны, поскольку уход в другую компанию может быть связан с проблемами на прежнем месте работы и неумением их решать.

В связи с этим кредитной организации рекомендуется уделять надлежащее внимание выполнению принципа "Знай своего служащего", обеспечивающего определенные проверочные стандарты при приеме служащих на работу, а также контроль за подбором и расстановкой кадров, четкие критерии квалификационных и личностных характеристик служащих применительно к содержанию и объему выполняемой работы и мере ответственности.

Операционный риск требует комплексной, интегрированной системы обучения, найма, продвижения и вознаграждения сотрудников.

Особенностью МКО является ритм работы «фронтовиков», предполагающий массовость в выдаче кредитов, агрессивные продажи кредитных продуктов, оперативность в рассмотрении заявок, что позволяет сравнивать их с продавцами сети быстрого питания. Стандартность операций предполагает ограниченную в плане разнообразия квалификацию. Это может порождать неудовлетворенность и соответственно подталкивать к ошибкам или даже злоупотреблениям.

Ошибки персонала могут являться следствием одного или сразу нескольких факторов: перегрузки работой, отсутствия контроля, моральной распущенности, невнимательности, слабой подготовки, отсутствия четких процедур. Ошибки касаются ввода, обновления, анализа, сохранности данных, отражения операций в учете, проведения самих операций. Этот вид риска значительно снижается путем создания системы стандартизации и автоматизации процессов, повышения квалификации сотрудников и усиления контроля их работы.

Помимо ошибок нельзя исключать такой вид риска, как несанкционированный доступ к базе данных, занесение вируса в систему, уничтожение информации, хищение данных, нанесение ущерба банку путем повреждения или кражи имущества. Противодействие такому риску должно концентрироваться на превентивных мерах и своевременном выявлении нарушения, если таковое произойдет.

Большую пользу в этом отношении приносит система индикаторов риска, например, показатель текучести кадров значительно выше среднего в конкретном подразделении служит таким тревожным сигналом.

МКО не застрахованы от мошенничества как со стороны сотрудников, так и со стороны клиентов. Мошенничество независимо от масштаба убытков отрицательно сказывается на репутации МКО. Риск мошенничества в МФО со стороны персонала имеет несколько разновидностей, но тяготеет к сфере кредитования. Сюда относятся выдача кредитов заведомо проблемным заемщикам ради получения вознаграждения от банка, сговор с сотрудниками о выдаче кредитов подставным лицам или даже по подложным документам, приукрашивание финансового положения клиента (с целью избежать наказания за принятие ошибочного решения о выдаче кредита в надежде на восстановление платежеспособности заемщика в ближайшее время), получение взятки за предоставление кредита, искажение отчетности о кредитах, подделка кредитной документации. В сфере расчетно - кассового обслуживания мошенничество связано с присвоением и растратой денежных средств.

Противодействие риску мошенничества состоит в разработке четких процедур операций, соблюдении корпоративной этики, функционировании системы внутреннего контроля и аудита, системы мотивации персонала, системы сигналов раннего предупреждения. Особыми приемами являются ротация кадров, обязательные отпуска сотрудников, внутреннее оповещение о реальных и потенциальных конфликтах интересов и других нарушениях этики.

К этому виду операционного риска примыкает риск потери клиентской базы. Удовлетворенность обслуживанием в МКО является важным фактором долговременных отношений с клиентом. Переход клиентов в другую МКО дается легко в силу незначительных объемов операций, поэтому в учреждении необходима функция (отдел или хотя бы специально назначенный сотрудник высокого статуса) по работе с жалобами и обращениями клиентов на уровне головного офиса. Его задачей является не только разбирательство по этим сигналам, но и обобщение ситуаций для принятия решений руководством МКО об изменении продуктовой политики, стандартов обслуживания, системы мотивации, внутреннего контроля, улучшении имиджа учреждения.

Стратегические риски МФО имеет дело со специфическими слоями общества, поэтому немаловажна этика банковского бизнеса. Основная часть клиентов МФО не обладает достаточными знаниями в области финансов, чтобы самостоятельно и профессионально оценить надежность учреждения, сопоставить кредитные предложения различных организаций в ценовом отношении. В связи с этим риск потери деловой репутации для МКО не менее важен, чем для банка.

Риск потери деловой репутации кредитной организации - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом.

И хотя для многих МКО главными источниками ресурсов являются государственные агентства, фонды, а не средства клиентов, т.е. в этом отношении МКО менее подвержены угрозе панического оттока вкладов, однако «подмоченная» репутация конкретного МКО может послужить причиной отказа в предоставлении кредитов или прекращения партнерства.

Для МКО важна информационная открытость перед всеми заинтересованными сторонами. Работа в условиях изоляции создает угрозу недоверия со стороны участников рынка, заставляет позитивно воспринимать слухи о проблемах в учреждении, а любое нарушение временного или незначительного характера воспринимать как сигнал к бойкоту.

К риску репутации тесно примыкает стратегический риск. Он связан с возможными потерями МКО из - за неправильной стратегии либо путей ее реализации. Самой типичной ошибкой в этом плане является слепое копирование чужого опыта или подражание лидерам отрасли. Движение в кильватере имеет несомненные преимущества, когда судно движется во льдах за ледоколом. Лидер неизбежен, и с его результатами неизбежно сравнение. Но лидер не застрахован от ошибок, кроме того, он может «снять сливки» и выйти из игры раньше, почувствовав, что время высоких и краткосрочных прибылей прошло, либо увидев, что рынок насытился этим продуктом и экстенсивное развитие исчерпано. Запоздалый выход или уход МКО с рынка чреват крупными убытками.

Для управления стратегическим риском важны компетенция и ответственность высших руководителей МКО, включая в первую очередь наблюдательный совет. Принимая стратегические решения, руководство МКО не должно забывать о социальной миссии микрофинансирования, не допуская конфликта с целью получения прибыли, поскольку в силу своего статуса МКО призвана поддерживать баланс между прибыльностью и миссией. Стратегический риск косвенно проявляется через скачкообразный рост активов и филиальной сети, к чему оказываются на практике не готовы собственники и менеджеры (поскольку одно дело — руководить небольшой компанией, а другое — разветвленной организацией).

В отношении стратегического риска необходима оценка потенциала самой МКО, имеющихся производственных мощностей и служб поддержки (информационных технологий, системы отчетности и контроля, безопасности, юридической службы). Быстрый рост сопровождается набором нового персонала, привлечением ресурсов, усложнением управления активами и пассивами, бюрократизацией управленческих решений. В результате МФО становится плохо управляемой, а сам бизнес уходит из - под контроля. Лучшим выходом для собственников такой МКО становится продажа всего бизнеса или в крайнем случае передача управления новой команде менеджеров.

С введением нового Закона «О микрофинансовых организациях» у казахстанских МКО появится новый вид риска - регулятивный риск, или, в узком смысле, — риск несоблюдения требований регулятора. Регулятивный риск означает угрозу потерь из - за невыполнения в повседневной работе юридических норм, стандартов, установленных регулятором, неправительственными организациями, а также внутренних правил.
ЛИТЕРАТУРА

1. 
   Микрофинансирование в России / С.В. Криворучко и др. - М.: Кнорус, 2013 – 168 с.
   
2. 
   Муканов Б. Микрокредитование в Казахстане: новые возможности / КазахЗерно.kz - 2011. - 24 февраля
   
3. 
   О микрокредитных организациях: Закон Республики Казахстан от 6 марта 2003 года N392 / "Казахстанская правда" от 18 марта 2003 года N 75 - 76
   
4. 
   О микрофинансовых организациях: Закон Республики Казахстан от от 26 ноября 2012 года № 56 - V / «Казахстанская правда» от 5 декабря 2012 г. №421 - 422 (27240 - 27241)
   

Кокшетауский университет им. Абая Мырзахметова

Автором идеи микрокредитования является предприниматель из Бангладеш Мохаммед Юнус, который в 2006 году стал лауреатом Нобелевской премии мира за свой вклад в искоренение бедности.

Успешность данной модели финансовой поддержки малого предпринимательства вдохновила финансистов развивающихся и даже развитых стран на внедрение микрокредитования в отечественную экономику.

Рынок микрокредитования в Казахстане стал активно формироваться с введением в марте 2003 года Закона "О микрокредитных организациях". Данный закон был достаточно либеральным и его целью, в первую очередь, была легализация деятельности частных кредиторов, а также создание устойчивых источников финансирования для той категории граждан, которым недоступны традиционные банковские займы. Можно считать, что поставленные задачи были выполнены: в стране по состоянию на 1 октября 2012 года зарегистрировано 1765 микрокредитных организаций, которыми за первое полугодие 2012 года предоставлено 119 000 микрокредитов на 37,5 млрд. тенге (за 2011 год эти цифры составили 486 000 и 104,8 млрд. тенге соответственно).

В то же время следует отметить, что по данным Агентства РК по статистике на 1 октября 2012 года из 1765 зарегистрированных МКО насчитывается лишь 544 активно действующих.

Центр поддержки микрокредитных организаций провел исследование среди МКО. В ходе опроса респонденты назвали следующие проблемы, мешающие развитию МКО:

• 
  невозможность привлечения депозитов;
  
• 
  нехватка инвестиций и квалифицированных кадров;
  
• 
  отсутствие ликвидного залога;
  
• 
  недостаточная поддержка со стороны государства
  
• 
  низкий уровень финансовой грамотности населения;
  
• 
  недоверие со стороны населения и многое другое.
  

Одной из больших проблем, с которыми сталкивается большинство мелких МКО, является их низкая капитализация, поскольку в отличие от банков, согласно действующего законодательства МКО не могут привлекать депозиты и займы. В целях разрешения данной проблемы в рамках второго направления «Программы занятости - 2020» предусмотрено выделение ресурсов для работы МКО из государственного бюджета. МКО смогут выдавать кредиты на организацию собственного дела за счет средств, предоставленных им через местные исполнительные органы по ставке, равной средней доходности ГЦБ (конечному заемщику они обойдутся в 7,5 - 8%).

Но, разумеется, доступ к этим ресурсам будет не у всех МКО в силу непрозрачности их деятельности, поскольку государству важно минимизировать риски невозвратности бюджетных средств и их нецелевого использования.

Таким образом, назрела объективная необходимость вхождения данного сектора в регулируемый рынок, что повысит его прозрачность, а значит — и инвестиционную привлекательность.

В конце 2012 года Президент Казахстана Нурсултан Назарбаев подписал закон «О микрофинансовых организациях». Целью закона является развитие сферы микрофинансовых услуг, укрепление финансовой деятельности и повышение прозрачности микрофинансовых организаций, обеспечение доступности микрокредитов широким слоям населения, обеспечение защиты прав и интересов потребителей услуг микрофинансовых организаций, а также введение регулирования, контроля и надзора за деятельностью микрофинансовых организаций.

Статья 19 Закона значительно расширяет виды деятельности для микрофинансовых организаций: они смогут, помимо собственно выдачи кредитов, заниматься и другой деятельностью: привлекать гранты и займы, за исключением займов от населения, оказывать услуги лизинга, заключать договоры страхования по поручению страховых компаний, консультировать, обучать и так далее.

Правовые последствия Закона заключаются в:

• 
  обеспечении гармонизации норм отечественного законодательства в сфере микрокредитования;
  
• 
  обеспечении прозрачности организаций, осуществляющих деятельность по предоставлению микрокредитов, в связи с введением государственного регулирования;
  
• 
  исключении фиктивных организаций;
  
• 
  совершенствовании норм, способствующих повышению ответственности сторон при осуществлении микрокредитования.
  

• 
  повышении доступности и качества услуг, предоставляемых микрофинансовыми организациями;
  
• 
  повышении взаимной ответственности участников правоотношений, связанных с оказанием услуг микрокредитования;
  
• 
  оздоровлении и упорядочении рынка микрофинансирования;
  
• 
  формировании прозрачного рынка МФО;
  
• 
  упорядочении механизма взаимоотношений заемщика и МФО - обеспечении прозрачности МФО в связи с введением государственного регулирования;
  
• 
  расширении доступа к инструментам микрокредитования за счет повышения доверия к организациям, предоставляющим микрофинансовые услуги, как со стороны широких масс, так и со стороны инвесторов, в связи с осуществлением надзора со стороны уполномоченного органа и обеспечении большей прозрачности;
  
• 
  исключении фиктивных организаций.
  

Законом «О микрофинансовых организациях» устанавливается трехлетний переходный период от МКО к МФО, что, по мнению экспертов, является достаточным для того, чтобы микрокредитные организации смогли скорректировать свою деятельность. Кроме того, он даст возможность Национальному банку проанализировать ситуацию и установить адекватное пруденциальное регулирование. Будут происходить вполне естественные рыночные процессы: возрастет конкуренция, появятся новые игроки. Не будет ничего удивительного, если много компаний уйдет с рынка. Новый закон не содержит никаких чрезмерных требований к деятельности МФО, поэтому те компании, которые стремятся развиваться и которые занимаются социально ответственным финансированием, откроют для себя новые возможности.

Таким образом, сектор микрофинансирования перейдет на новую ступень своего развития и сыграет свою роль в качестве важного государственного инструмента краткосрочной поддержки и становления предпринимательства.
ЛИТЕРАТУРА

1. 
   О микрокредитных организациях: Закон Республики Казахстан от 6 марта 2003 года N 392 / "Казахстанская правда" от 18 марта 2003 года N 75 - 76
   
2. 
   О микрофинансовых организациях: Закон Республики Казахстан от от 26 ноября 2012 года № 56 - V / «Казахстанская правда» от 5 декабря 2012 г. № 421 - 422 (27240 - 27241)
   
3. 
   Грибанова С. Красим белым мелом / "Эксперт Казахстан" от 17 декабря 2012 года.
   
4. 
   Исаев Т. Микрофинансовые организации в Казахстане так и не превратились в источник доступного кредитования для населения / Экспресс К. - 2012 - 21 февраля.
   
5. 
   Официальный сайт Агентства РК по статистике / www.stat.kz
   

Кокшетауский университет им. Абая Мырзахметова

Среди большого количества ресурсов, используемых в механизме государственного регулирования экономики, особое значение имеет обеспечение эффективного развития фискальной политики. В сегодняшних условиях вопросы перехода к антицикличной фискальной политике, нацеленной на создание благоприятных условий для среднесрочного и долгосрочного регулирования экономики Казахстана, как никогда становятся весьма актуальными. Бюджетно - налоговая политика является одним из основных механизмов макроэкономического регулирования экономики и превращается в важный рычаг реализации реформ в социально - экономической политике государства. Структурное реформирование экономики предусматривает в условиях преодоления финансового кризиса позитивные преобразования, которые позволят создать новые возможности для эффективного управления всей экономической системой. Это обусловливает необходимость формирования целостной системы мер по реализации макроэкономической политики, включающей сглаживание циклических колебаний, предотвращение особых глубоких циклических кризисов и массовой безработицы, создание благоприятных условий для среднесрочного и долгосрочного роста экономики, а также сбалансированное использование инструментов денежно - кредитной и фискальной политики.

В рамках реализации задач фискальной политики в условиях влияния глобального кризиса на социально - экономическое развитие республики, финансовые ресурсы страны необходимо распределить таким образом, чтобы обеспечить максимально эффективное и полное выполнение функций государственного управления. Для этого необходимо использование целостной системы экономического и бюджетного планирования, адаптированной к сложившимся условиям функционирования экономики [1].

Основные задачи фискальной политики Западно - Казахстанской области отражены в Среднесрочной фискальной политики акимата Западно - Казахстанской области. Среднесрочная фискальная политика акимата Западно - Казахстанской области разработана в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года №677 «Об утверждении Правил разработки среднесрочной фискальной политики», с учетом Посланий Главы государства народу Казахстана, на основе: бюджетного кодекса Республики Казахстан; Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»; среднесрочной фискальной политики акимата Западно - Казахстанской области на 2009 - 2011 годы; среднесрочного плана социально - экономического развития Западно - Казахстанской области на 2009 - 2011 годы; региональных и отраслевых программ.

Среднесрочная фискальная политика содержит механизмы реализации основных направлений социально - экономического развития, является основой формирования проекта областного бюджета на соответствующий период и координирующим документом при реализации налоговой и бюджетной политики на областном и районном (городском) уровнях государственного управления и межбюджетных отношений [2].

Фискальная политика осуществляется с помощью мощных рычагов - налогообложения и государственных расходов. Налоговая система является одним из самых эффективных востребованных инструментов воздействия на экономические процессы. В периоды экономического роста государства дают налоговые льготы для отраслей, которые они считают, приоритетными для национальной экономики. Во время производственных спадов вводят льготы для инвесторов и снижают налоговую нагрузку на население, чтобы поддержать потребительский спрос. Кризис заставил страну разработать новый налоговый кодекс, который вступил в силу с 1 января 2010 г. Он устанавливает дополнительную нагрузку на сырьевые отрасли, снижая налоги для всех остальных. В частности, НДС снижен с 14% до 12%, а налог на прибыль - с 30% до 20% в этом году и до 15% к 2012 г. Общее снижение налогового бремени составляет 3% ВВП [3].

Новый налоговый кодекс призван способствовать модернизации и диверсификации экономики, а также выходу бизнеса из тени. Принятие нового налогового кодекса это одновременно стратегическая и стабилизирующая мера. Новый кодекс должен приобрести характер закона прямого действия, ограждающего от вольного толкования его норм налоговыми службами, сочетать качество администрирования и интересы налогоплательщиков.

Новый налоговый кодекс предусматривает: - реализацию принципа закона прямого действия; снижение общей нагрузки на не сырьевые секторы экономики; создание условий, способствующих модернизации и диверсификации экономики; создание предпосылок для ведения бизнеса за счет совершенствования налогового администрирования и упрощение налоговых процедур.

В новом налоговом кодексе также нашел отражение ряд вопросов, касающихся налогообложения финансового сектора в условиях мирового кризиса ликвидности. В частности, на период с 2010 по 2012 год увеличен размер вычета вознаграждения за счет увеличения предельного коэффициента левереджа (правило достаточной капитализации), для финансовых организаций. В новый налоговый кодекс были внесены поправки, обеспечивающие увеличение поступления доходов в бюджет и ведется постоянная работа над оптимизацией расходной части бюджета.

За отчетный период доходы бюджета области в 2010 году составили 88 365,4 млн. тенге, что по сравнению с 2008 годом возросло на28 601,7 млн. тенге, или на 47,8%, из них налоговые поступления в 20010 году составили 48 449,7 млн. тенге по сравнению с 38 957,8 млн. тенге в 2009 году и 29 577,7 млн. тенге в 2008 году. Таким образом, можно сказать, что поправки, внесенные в Налоговый Кодекс способствовали увеличению бюджет области. Также налоговый кодекс содержит комплекс норм, направленных на четкое определение порядка исполнения налоговых обязательств при осуществлении совместной деятельности, слияния и поглощения. Это позволит в полной мере отразить в налогообложении современные бизнес явления [4].

В целом, принятие нового налогового кодекса способствует стимулированию экономической активности и является важным инструментом Программы стабилизации экономии Казахстана в условиях мирового экономического и финансового кризиса. Все средства, которые собираются путем налогообложения, идут в бюджет государства. При помощи бюджета, государство решает проблемы общества. Бюджет дает политической власти реальную возможность воздействовать на экономику, финансировать ее структурную перестройку, стимулировать развитие приоритетных секторов экономики, обеспечивать социальную поддержку наименее защищенным слоям населения. Иными словами, нормальное функционирование хозяйственного механизма невозможно без совершенствования бюджетных отношений, без последовательного проведения научно - разработанной бюджетной политики. Одной из мер антицикличной фискальной политики можно назвать построение эффективной системы государственного планирования, ориентированной на достижение стратегических целей и реализацию приоритетных задач социально - экономического развития страны. Формирование новых подходов государственного планирования в настоящее время является одним из приоритетных участков работы правительства и государственных органов РК. Как показывает мировая практика, в последние десятилетия одним из основных элементов в процессе бюджетного реформирования, в большинстве промышленно развитых стран, стал переход к использованию модели, бюджетирования, ориентированного на результаты в системе среднесрочного финансового планирования, обусловленной концепцией нового государственного управления.

В рамках реализации в Казахстане административной реформы, в бюджетную практику внедряется новая модель государственного планирования, основой которой является 3 - х летний бюджет. Утвержденная в декабре 2007 года, Концепция по внедрению системы государственного планирования, ориентированного на результаты, предусматривает внедрение новых подходов к разработке и содержанию программных документов, направленных на повышение самостоятельности государственных органов, принятие решений, усиление их ответственности за предоставляемые услуги и достижение целевых результатов, а также качественный пересмотр процедуры формирования бюджетных программ. Ее суть состоит в распределении бюджетных ресурсов между администраторами бюджетных программ с учетом или в зависимости от достижения результатов (предоставляемых услуг), в соответствии со среднесрочными приоритетами социально - экономической политики и в пределах долгосрочных объемов бюджетных ресурсов («потолков» расходов).Новый подход к государственному управлению основан на использовании государственными структурами технологии и процедур, применяемых частными компаниями для повышения своей конкурентоспособности на рынке. В рамках этой парадигмы государственные организации рассматриваются как структуры, доказывающие услуги потребителям.

Следовательно, эффективность их работы обеспечивается; через, повышение качества предоставляемых, услуг, расширение их спектра и снижение связанных с этим издержек.

Способность оказывать больше качественных услуг с меньшими затратами лежит в основе рыночного подхода к оценке работы государственных организаций. При этом системы, контроля ориентируются, прежде всего, на поиск путей решения проблем, а не на наказание тех, кто допустил ошибки, т.е. нацелены на (осуществление превентивных мероприятий вместо карательных мер. Кроме того, в целях сокращения издержек и контроля над расходами применяются методы и инструменты, доказавшие свою эффективность в корпоративном управлении, стратегическое планирование программный подход к решению приоритетных задач, управление финансами и электронная обработка данных [5].

В заключении хотелось бы отметить, что кризис - это только одна фаза экономического развития, после нее логически следует фазы оживления и подъема. Как долго будет длится фаза кризиса, - это вопрос, на который ответить трудно, но очевидно, что будет зависеть от выбранной модели экономического развития. Государственное регулирование экономики ставит своей главной целью обеспечить стабильные темпы экономического роста, соблюдать интересы государства, общества в целом, социально незащищенных слоев населения, не забывая при этом о правах и свободе личности.

Исходя из этого, можно сказать, что основной целью фискальной политики является эффективное применение налогово - бюджетных инструментов для решения приоритетных задач социально - экономического развития, а именно повышение конкурентоспособности экономики страны, направленное на ускорение социальной и экономической модернизации Казахстана. В настоящее время бюджет и налогово - бюджетная политика неотделимы друг от друга. Особенно в период экономического спада, когда правительство проводит стимулирующую фискальную политику, которая включает увеличение государственных расходов или снижение налогов либо сочетание этих мер. Изменения в бюджетно - налоговой сфере и бюджетно - налоговая политика играют ключевую роль в хозяйственном развитии страны и проведении эффективной экономической политики.

1. 
   Бюджетирование, ориентированное на результат как новая парадигма бюджетного планирования / У.Б. Баймуратов / Аль Пари. - 2009. - №4. - С. 12 - 15.
   
2. 
   Среднесрочная фискальная политика акимата Западно - Казахстанской области на 2010 - 2012 года / Приложение к постановлению акимата Западно - Казахстанской области от 30 сентября 2009 года. - №246. - Уральск. - 2009 г.
   
3. 
   Экономическая логика кризиса и перспективы преодоления / М. Тулегенова / Аль Пари. - 2008. - №4. - С. 17 - 19.
   
4. 
   Налоговаясистема Республики Казахстан в условиях мирового финансового кризиса / З. Усерова / Аль Пари. - 2010. - №4. - С. 93 - 94.
   
5. 
   Бюджетная система РК: состояние и перспективы / Б.С. Мухтарбекова / Аль Пари. - 2009. - №4. - С. 85 - 87.