Мырзалиев б. С
жүктеу/скачать 1,73 Mb. Pdf көрінісі
|
Мырзалиев бухгаотерлік
- Бұл бет үшін навигация:
- 54,7 мың теңге
- 127,7 мың теңге .
- 2003 жылдың ҚАРЖЫ - ШАРУАШЫЛЫҚ ҚЫЗМЕТІНІҢ НƏТИЖЕЛЕРІ
- Көрсеткіштердің аталуы Табыстар Шығыстар
- 228,2 мың теңге .
|
XI. Салыстыру үшін қаржылық есеп бойынша таза табыстың ( залалдың ) мөлшерін анықтаймыз . Ол үшін № 571 « Жиынтық табыс ( залал )» шоты бойынша нəтижелерін талдаймыз . а ) оның табыстар жағы № 571 шоттың кредиті бойынша 1200,0 мың теңгені құрады ( негізгі қызмет бойынша ). б ) шығыстар жағын анықтау үшін мына шоттардың кредиті бойынша төмендегі сомалны қабылдаймыз : № 801 – 913,0 мың теңге . Жиынтығы - 913,0 мың теңге . Табыстар мен шығыстар жақтары арасындағы айырма өндірілген өзіндік құн бойынша жиынтық табысқа тең болады . 1200,0 мың теңге – 913,0 мың теңге = 287,0 мың теңге Кезең шығыстары , барлығы - 184,6 мың теңге оның ішінде əкімшілік шығыстар - 180,6 мың теңге өткізу бойынша шығыстар - 4,0 мың теңге Негізгі қызмет бойынша табыстар сомасын анықтаймыз . 287,0 мың теңге – 184,6 мың теңге = - 102,4 мың теңге Одан соң негізгі емес қызмет бойынша нəтижені есептейміз : а ) табыстың мөлшерін анықтаймыз ( № 724 шоттың дебеті бойынша ол 80,0 мың теңге сомаға тең ) - 80,0 мың теңге 12 Негізігі емес қызмет бойынша шығыстыр - жоқ Салық салынуға дейінгі субъектінің дағдылы қызметінен болған жиынтық табыстың ( залалдың ) сомасын есептейміз : 102,4 + 80,0 = 182,4 мың теңге - 182,4 мың теңге Салықтың 30% мөлшерлемесі кезінде бұл сомадан тиесілі табыс салығының мөлшерін анықтаймыз . 182,4 мың теңге х 30% = 54,72 мың теңге ≈ 54,7 мың теңге . Енді қаржылық есеп бойынша таза жиынтық табыстың сомасын анықтауымыз қажет . Ол жиынтық табыс пен корпоративтік табыс салығы арасындағы айырмаға тең болады . 182,4 мың теңге – 54,7 мың теңге = 127,7 мың теңге . Декларацияның № 15-2 қосымшасының кестесін толтырамыз . Салық төлеушінің аталуы « Сенім » Ск - ы СТТН 582000039423 № 15-2 қосымша 2003 жылдың ҚАРЖЫ - ШАРУАШЫЛЫҚ ҚЫЗМЕТІНІҢ НƏТИЖЕЛЕРІ ТУРАЛЫ ЕСЕП ( мың теңге ) Сомасы Көрсеткіштердің аталуы Табыстар Шығыстар Өнім ( жұмыстар , қызметтер ) өткізуден түскен табыс 01 1200,0 - Өткізілген өнімнің ( жұмыстар , қызметтер ) өзіндік құны 02 - 913,0 Жалпы табыс (01-02) 03 287,0 - Кезең шығыстарының барлығы 04 - 184,6 оның ішінде : - - Жалпы жəне əкімшілік шығыстар 05 - 180,6 Өткізу бойынша шығыстар 06 - 4,0 Сыйақы түріндегі шығыстар 07 - - Негізгі қызметтен түскен табыс ( залал ) (03-04) 08 102,4 - Негізгі емес қызметтен түскен табыс ( залал ) 09 80,0 - Салық салынуға дейінгі дағдылы негізгі қызметтен түскен табыс ( залал ) 10 182,4 - 13 Табыс салығы бойынша шығыстар 11 - 54,7 Салық салынғаннан кейінгі дағдылы негізгі қызметтен түскен табыс ( залал ) (10 жол - 11 жол ) 12 127,7 - Төтенше жағдайлардан болған залал 13 - - Таза табыс ( залал ) (12 жол + (-) 13 жол ) 14 127,7 - XII. Қаржылық есеп бойынша табысты ( залалды ) декларация бойынша табыспен ( залалмен ) салыстырамыз . Ол үшін жылдық декларацияның № 15 а қосымшасының кестесін пайдаланамыз . 1) Қаржылық есеп бойынша таза табысты ( залалды ) біз анықтап қойғанбыз жəне ол тең болады - 127,7 мың теңгеге . 2) Корпоративтік табыс салығының ( салық есебі бойынша ) мөлшерін де біз анықтап қойғанбыз жəне ол тең болады - 68,5 мың теңгеге . 3) Бухгалтерлік есепте бейнеленген , бірақ бұл декларацияға енгізілмейтін табыстарды есептейміз : а ) Негізгі емес қызметтің табысынан корпоративтік табыс салығы айырмасы (80,0 - 24,0 = 56,0 мың теңге ) - 56,0 мың теңге . 5) 1 ден 4 жолды қоса сомасы - 252,2 мың теңге . 6) Бухгалтерлік есепте бейнеленген , бірақ бұл декларацияның шегерулеріне енгізілмейтін табыстарды есептейміз : а ) негізгі емес қызметтің корпоративтік табыс салығы 80,0 мың теңге х 30% = 24,0 - 24,0 мыңтеңге . 6 жол бойынша жиынтық - 24,0 мың теңге . 8) 6 мен 7 жолдардың жиынтығы - 24,0 мың теңге . 9) Салық салынатын табыс (5 жол – 8 жол ) - 228,2 мың теңге . ( бұл нəтиже декларацияның 32- ші жолдың мөлшеріне тең болуы тиіс 252,2 – 24,0 = 228,2 мың теңгеге ол тең болады ) № 15 а қосымшасының кестесін толтырамыз . 14 № 15 а қосымшасы Салық төлеушінің аталуы « Сенім » СК - ы СТТН 582000039423 Қаржылық есеп бойынша табысты ( залалды ) декларация бойынша табыспен салыстыру ( мың теңге ) 1 127,7 2 68,5 3 Қаржылық есеп бойынша таза табыс ( залал ) Корпоративтік табыс салығы Салық салынуға жататын , бірақ бухгалтерлік есепте биылғы жылы бейнеленбеген табыс а Негізгі емес қызметтің табысынан корпоративтік табыс салығы айырмасы (80,0 – 24,0 = 56,0) 56,0 б в г д е 3 а , 3 б , 3 в , 3 г , 3 д , 3 е жолдары бойынша жиынтық 56,0 4 Бухгалтерлік есепте көрсетіліп , бірақ бұл декларацияға енгізілмеген шығыстар а б в г д е 4 а , 4 б , 4 в , 4 г , 4 е жолдары бойынша жиынтық 5 1 ден 4 жолды қоса жиынтықтың сомасы 252,2 6 Бухгалтерлік есепте есепке алынған , бірақ декларацияға енгізілмеген табыс а Негізгі емес қызметтің корпоративтік табыс салығы (80,0 х 30% = 24,0) 24,0 б в г 15 д е ж 6 а , 6 б , 6 в , 6 г , 6 д , 6 е , 6 ж жолдары бойынша жиынтық 24,0 7 Бухгалтерлік есеп бойынша шығыстарға апарылмаған бұл декларацияның шегерулері а б в г д е ж 7 а , 7 б , 7 в , 7 г , 7 д , 7 е , 7 ж жолдары бойынша жиынтық - 8 6 мен 7 жолдардың сомасы 24,0 9 жүктеу/скачать 1,73 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|