Тарих және құқық

Дәрістің мазмұны

1. 
   Қаржылық бақылаудың ұғымы.
   
2. 
   Қаржылық бақылаудың субъектілері, объектілері, пәні, мақсаттар, міндеттері және әдістері.
   
3. 
   Қаржылық бақылаудың жіктелуі.
   
4. 
   Қаржылық бақылау органдары және олардың құзыреті.
   

1. 
   Қазақстан Республикасының Есеп комитеті;
   
2. 
   Қазақстан Республикасының қаржы министрлігі;
   
3. 
   Қазақстан Ұлттық Банкі;
   
4. 
   Қазақстан Республикасының Экономика және бюджеттік жоспарлау министрлігі;
   
5. 
   Мәслихаттардың ревизиялық комиссиялары;
   
6. 
   Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Қаржылық бақылау және мемлекеттік сатып алу комитеті;
   
7. 
   Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Қазынашылық комитеті;
   
8. 
   Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Салық комитеті;
   
9. 
   Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Кедендік бақылау комитеті;
   
10. 
    Қаржы рыногы мен қаржылық ұйымдарды реттеу және қадағалау жөніндегі Қазақстан Республикасының Агенттігі жатады.
    

Мемлекеттік қаржылық бақылау мемлекеттің қаржылық қызметінің түрлі мән-жайларына орай:

1. 
   Жүргізілетін уақытына байланысты:
   

ә) ағымдағы мемлекеттік қаржылық бақылау;

б) кейінгі мемлекеттік қаржылық бақылау.

2. Жүзеге асырылатын қаржылық қызмет аясына байланысты:

а) бюджеттік бақылау;

ә) салықтық бақылау;

б) инвестициялық бақылау;

в) валюталық бақылау;

г) қаржылық-сақтандыру бақылауы;

ғ) ақша жүйесінің ұйымдастырылуына және жұмыс істеуіне қатысты жүргізілетін бақылау;

д) бюджеттен тыс мемлекеттік қорлардың жұмыс істеуіне жүргізілетін бақылау;

е) мемлекеттік банктердің қызметіне жүргізілетін бақылау;

ж) қаржылық-шаруашылық бақылауы.

а) өкілді билік органдарының бақылауы;

ә) атқарушы билік органдарының бақылауы;

б) сот билігі органдарының бақылауы.

а) функциялық қаржылық бақылау;

ә) мамандандырылған арнайы қаржылық бақылауы.
№ 6 дәріс

Тақырып: Қаржылық-құқықтық жауапкершілікті құқықтық реттеу

Дәрістің мазмұны

2. Қаржылық құқықбұзушылық пен қаржылық-құқықтық жауапкершілік.

Кешенді сипатта болатын осы институттың нормалары: әкімшілік-құқық бұзушылық; қылмыстық-құқық бұзушылық; қаржылық-құқық бұзушылық түрлерін белгілейді.

Аталған интитутта осындай қаржылық құқық бұзушылықтар үшін заңи жауапкершілік; қаржылық-құқықтық жауапкершілік сияқты түрлері көзделген.

Қаржылық құқық бұзушылық өзіне тән мына:

1. 
   әрекет немесе әрекетсіздік;
   
2. 
   қоғамға қауіптілігі;
   
3. 
   құқыққа қайшылық;
   
4. 
   кінәлілігі;
   
5. 
   залалды зардапты (мүліктік зиянды) салдарының болуы;
   
6. 
   құқыққа қайшы әрі кінәлі әрекет пен оны жасау нәтижесінде келтірілген зиянды салдардың арасындағы себептік байланыс;
   
7. 
   жаза (тиісті заңнамалық актілерде көзделген заңи жауапкершілікке тарту) сияқты белгілерімен мазмұндалады.
   

1. 
   Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің мерзімінде төленбеген сомасына өсімпұл есептеу (ҚР СК, 46-бап);
   
2. 
   Салық төлеушінің банк шоттары бойынша шығыс операцияларын тоқтата тұру (ҚР СК, 47-бап);
   
3. 
   Салық төлеушінің салық берешегі есебіне мүлікке билік етуін шектеу туралы шешімшығару (ҚР СК, 48-бап);
   
4. 
   Салық берешегін банк шоттарындағы ақша есебінен өндіріп алу (ҚР СК, 50-бап);
   
5. 
   Салық берешегі сомасын қолма-қол ақша есебінен өндіріп алу (ҚР СК, 51-бап);
   
6. 
   Салық төлеушінің салық берешегі сомасын оның дебиторларының шоттарынан өндіріп алу (ҚР СК, 52-бап);
   
7. 
   Салық төлеушінің билік етуі шектелген мүлкін өткізу есебінен салық берешегі есебіне өндіріп алу (ҚР СК, 53-бап);
   
8. 
   Салық төлеуші (акционерлік қоғам) акцияларының мәжбүрлі қосымша эмиссиясы (ҚР СК, 55-бап);
   
9. 
   Салық төлеушіні банкрот деп тану (ҚР СК, 56-бап);
   
10. 
    Құжаттарды алып қою (ҚР СК, 539-бап) сияқты және т.б. мемлекеттік мәжбүрлеу шаралары көзделген.
    

1. 
   166-бап. Бюджетке төленетін салықтық емес төлемдерді толық мөлшерде және дер кезінде төлемеу;
   
2. 
   167-бап. Қазақстан Республикасы мемлекеттік сатып алулар туралы заңдарын бұзу;
   
3. 
   173-бап. Сақтандыру ісі және сақтандыру қызметі туралы заңдарда белгіленген талаптарды бұзу;
   
4. 
   176-бап. (2-тармағы). Мемлекеттік нысаналы кредитті не мемлекет кепілдігімен берілген кредитті тікелей арналған мақсатқа пайдаланбау;
   
5. 
   171-бап. Бюджет қаражатын дер кезінде есептемеу немесе мақсатсыз пайдалану;
   
6. 
   204-бап. Мемлекеттік мекеменің және оралымды басқару құқығындағы мемлекеттік кәсіпорынның (қазыналық кәсіпорынның) лауазымды адамдарының мемлекеттік бюджет қаражаты есебінен ақшалай міндеттемелерді қабылдау жөніндегі заңсыз әрекеттері сияқты түрлері белгіленген.
   

1. 
   205-бап. Салық органында салық есебіне қою мерзімінің бұзылуы;
   
2. 
   206-бап. Салық есеп-қисабын, сондай-ақ төлеушінің мониторингін
   

3. 
   207-бап. Салық салу объектілерін жасыру;
   
4. 
   208-бап. Кірістерді, шығыстарды және салық салу объектілерін есепке алу ережелерін бұзу;
   
5. 
   209-бап. Салықтың және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің сомасын кемітіп көрсету;
   
6. 
   210-бап. Салық агентігінің және өзге де уәкілетті органдардың (ұйымдардың) салықты және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді ұстап қалу және (немесе) аудару жөніндегі міндеттерді орындамауы;
   
7. 
   211-бап. Жалған шот-фактура жазып беру;
   
8. 
   212-бап. Базар аумағына жіберу тәртібін бұзу;
   
9. 
   213-бап. Акцизделетін тауарларды әкелу, тасымалдау, өндіру, сақтау және өткізу ережелерін бұзу;
   
10. 
    214-бап. Таңбалау тәртібі мен ережелерін бұзу;
    
11. 
    215-бап. Фискалдық жады бар кассалық – бақылау машиналарын қолдану тәртібін бұзу;
    
12. 
    Банктер және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын басқа да ұйымдар, қор биржалары лауазымды адамдарының салық заңдарында көзделген міндеттерді орындамауы;
    
13. 
    217-бап. Банктердің және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың салық заңдарында белгіленген міндеттерді орындамауы;
    
14. 
    218-бап. Банк операциялары туралы көрінеу жалған мәліметтер табыс ету;
    
15. 
    219-бап. Салық қызметі органдары мен олардың лауазымды адамдарының заңды талаптарын орындамау сияқты түрлері жатады.
    

1. 
   191-бап. Заңсыз банктік қызмет;
   
2. 
   194-бап. Кредитті заңсыз алу не мақсатсыз пайдалану;
   
3. 
   214-бап. Кеден төлемдері мен алымдарын төлеуден жалтару;
   
4. 
   219-бап. Банк операциялары туралы көрінеу жалған мәліметтер табыс ету;
   
5. 
   221-бап. Азаматтық салық төлеуден талтаруы;
   
6. 
   Ұйымнан алынатын салықты төлеуден жалтару сияқты қылмыстар көзделген.
   

№ 7 дәріс