«Қаржылық есеп» ПӘнінен оқУ-Әдістемелік қҰралы семей-2014 Мазмұны
жүктеу/скачать 255,55 Kb.
|
ФУ КАЗ
- Бұл бет үшін навигация:
- Cабақ тақырыбы: Есеп беруге тиісті тұлғалармен есеп айырысуды құжатты ресімдеу, оның жинақтау және талдау есебін жүргізу.
| Бақылау сұрақтары:
1. Мемлекеттік бағалы қағаздар дегеніміз не? 2. Депозитті сертификатқа анықтама бер 3.Бағалы қағаздар неше топқа жіктеледі, анықтама бер. 4. Депозитті сертификатқа қысқаша түсініктеме жаз. 5. Инвестиция өзінің арнаулы мақсаты бойынша жіктелуі. Cабақ тақырыбы: Есеп беруге тиісті тұлғалармен есеп айырысуды құжатты ресімдеу, оның жинақтау және талдау есебін жүргізу. 1. Есеп беруге тиісті тұлғалармен есеп айрысу әрекеттерінің есебі. 2. Есеп беруге тиісті тұлғалармен есеп айрысу әрекеттерінің құжаттандырылуы. 1. Ұйымның өндірістік шаруашылық қызмет процесінде ұйым өзінің қызметкерлерін іс-сапарға жібереді, дүкендерден кеңсе заттарын, шаруашылық құралдарын сатып алады, пошталық аударымдар мен басқа да шығындарды төлейді. Сондықтан осы шығындарды төлеу үшін қызметкерлерге қолма-қол ақша қаражаттары беріледі және олар сол алған ақшасына есеп беруге тиіс. Есеп беру сомалары дегеніміз - шаруашылық шығындар және іс-сапар жөніндегі шығындар үшін ұйымның кассасынан қызметкерге берілетін ақшалай аванс. Аванс тек басшының жарлығымен және нақтылық қажжеттіліктерге есеп беруге тиісті тұлғаларға және қызмет бабымен жіберілетін тұлғаларға беріледі. Есеп беру сомаларының шығындалуы тиісті құжаттармен расталады. Ол үшін аванстық есеп беріледі. Бухгалтерия аванстық есепті тексереді, содан кейін оны ұйым басшысы бекітеді. Аванстық есептің шығындарды растайды барлық тиісті құжаттар бірге тіркеледі, және сәйкес күнін қою арқылы штамппен немесе қолдан «Төленді» немесе «Өтелді» деп жазылады. 2. Қызметтік іс-сапар болып ұйым қызметкерінің жұмыс орнынан тысқары жерге еңбек міндеттемелерін орындау үшін белгілі бір мерзімге іс-сапарға жіберілуі қызметкерді іс-сапарға мақсаты мен мерзімі бойынша бағытталған, немесе пунктімен мекен-жайы бойынша көрсетілген ұйым басшысының бұйрығы негізінде жүргізіледі. Іс-сапарға аттанған қызметкерге іс-сапар куәлігі беріледі. Іс-сапар мерзімі ұйым басшысы мен анықталады, бірақ жалпы мерзімі 40 күннен аспауы керек. Оған жолдағы болған күндері қосылмайды. Ал қызмет бабымен болған жағдайда іс-сапар мерзімін ұзартуға болады. Бірақ ол 5 күннен аспауы керек. Іс-сапар орындарына нақты жету уақыты іс-сапар куәлігіндегі мақсатты бағытқа жету және ол пунктен кету мерзімдерін көрсететін белгілермен анықталады. Қызметкерлік іс-сапар жөніндегі шығындарын Қазақстан Республикасының Қаржы Министрлігімен бекітеді. Іс-сапарға жіберілген қызметкерге келесідей шығындарды өтеуге береді: 1. екі жағына жол жүру билеттері 2. әрбір күнге тәуліктен (2 МРП - айлық есептік көрсеткіш мөлшерінде) 3. тұрғын үйді жалдау шығындары (түбіртекті көрсету бойынша) 4. жол жүру билеттерін және қонақ үйінде пайдалану, төсек-орын жабдықтарын пайдалану шығындары, оларды растайтын құжаттары болған жағдайда. 5. жол жүру билеттері болмаған жағдайда жол шығындары көлікпен жүрудің ең төменгі құны бойынша қайтарылады. Есеп беруші тұлға белгіленген мерзімде өзінің шығындары туралы аванстық есепті бухгалтерияға 3 күннің ішінде тапсыруға міндетті. Бухгалтерия аванстық есепті тексеріп, ұйым басшысы бекітуге жататын сома шығындарын анықтайды. Есеп беруге тиісті тұлға мен есеп айрысудың жинақтау есебі №7 журнал-ордерде, айналым тізімдемесінде, ал талдау есебі аванстық есеп, 1252 талдау шотында жүргізіледі. Есеп беруге тиісті тұлғалар бойынша әрекеттер № 1252 «Есеп беретін сомалар» шотында жүргізіледі. Бұл шот активті, негізгі, есеп айырысу болып табылады. жүктеу/скачать 255,55 Kb. Достарыңызбен бөлісу:
|