Коммерциялық компаниялардың халыққа несие беруінің теориялық негіздері


Коммерциялық компаниялардың халыққа несие беруінің теориялық негіздері



жүктеу/скачать 2,23 Mb.
бет2/12
Дата30.06.2023
өлшемі2,23 Mb.
#179255
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12
Байланысты:
диплом Айдархан С

1 Коммерциялық компаниялардың халыққа несие беруінің теориялық негіздері


1.1 Халыққа несие беру процесінің негізгі ұғымдары

Өндірісті дамытуды ынталандыратын құрал ретінде несиелік қатынастардың рөлін күшейту әртүрлі аспектілерде көрінеді. Несие кеңейтілген өндірістің міндетті шарты, мемлекеттік, акционерлік және кооперативтік кәсіпорындар қызметінің маңызды бөлігі, өнімді өндіру және сату процесіне делдал болатын сенімді құрал болып табылады. Несие технологиялық прогреске ықпал етеді. Күрделі салымдардың қайнар көзіне айналады, мемлекеттік, кооперативтік, жеке секторларда тірі және материалдық еңбекті ынталандыру тетігі ретінде әрекет етеді.


Қазіргі уақытта ҚР Екінші деңгейдегі компаниясы өз ерекшеліктеріне сәйкес кредиттік саясат қағидаттарын әзірлейді, кредиттеудің мақсаттары мен бағыттарын, мерзімдерін қалыптастырады. Осылайша, компания активтерінің көп бөлігі әлі де несиелік операцияларға орналастырылған. Несиелеуді жүзеге асыру кезінде коммерциялық компаниялар ҚР заңнамасын, ҚР Ұлттық компаниясының нормативтік және нұсқаулық құжаттарын басшылыққа алады [3].
Халыққа кредит беру нарығының жай-күйі соңғы уақытта кредиттердің ұзақ мерзімді негізінде берілген құрылымына да, көлеміне де қатысты елеулі өзгерістерге ұшырауда. Бұл негізінен тұрғын үй құрылысына қатысты инвестициялық процестерді жандандыру, сондай-ақ жалпы экономиканы тұрақтандыру арқылы жүзеге асырылады, бұл халықтың әл-ауқаты деңгейінде және елдің кәсіпорындары мен ұйымдарының қаржылық жағдайын жақсартуда табиғи көрініс табады[4].
Халыққа кредит беру жөніндегі операцияларды кеңейте отырып, негізгі операциялардың бірі ретінде өз капиталдарын ұзақ мерзімді кредиттер нарығына бағыттайтын инвесторлар үшін кредит беру тетігі мен кепілдіктердің тиісті сенімділігін қамтамасыз ете отырып, ұзақ мерзімді ресурстардың жеткілікті көлемін тарту міндеті қаралады. Мұның бәрі болашақта халықты несиелеу жүйесі ҚР-да кеңірек дамиды деген қорытынды жасауға мүмкіндік береді [5].
Несие беру көлемі мен шарттары компанияның несиелік саясатына байланысты және бірқатар факторлармен анықталады:

  • кредиттік ресурстардың болуы және құны;

  • компанияның депозиттік базасының көлемі мен кірістілігі;

  • өңірдегі экономикалық жағдай;

  • мемлекеттің экономикалық және ақша-кредит саясаты.

Коммерциялық компания клиентінің кредит қабілеттілігі-қарыз алушының өзінің борыштық міндеттемелері (негізгі борыш пен пайыздар) бойынша толық және мерзімінде есеп айырысу қабілеті.
Қарыз алушының несиелік қабілеттілігі, оның төлем қабілеттілігінен айырмашылығы, өткен кезеңдегі немесе кез-келген күндегі төлемдерді тіркемейді, бірақ жақын болашақта қарызды өтеу мүмкіндігін болжайды. Өткендегі төлем қабілетсіздігі дәрежесі клиенттің несиелік қабілетін бағалауға негізделген ресми көрсеткіштердің бірі болып табылады. Егер қарыз алушының мерзімі өткен берешегі болса, ал баланс өтімді болса және меншікті капиталдың мөлшері жеткілікті болса, онда компания төлемдерінің біржолғы кідірісі бұрын клиенттің кредитке қабілетсіздігі туралы қорытынды жасауға негіз болып табылмайды. Несиеге қабілетті клиенттер компанияға, жеткізушілерге, бюджетке ұзақ мерзімді төлемдерге жол бермейді.
Әлемдік және отандық компаниялар тәжірибесі клиенттің несиелік қабілеттілігінің критерийлерін бөліп көрсетуге мүмкіндік берді: клиенттің сипаты, қарыз алу қабілеті, қарызды өтеу үшін ағымдағы қызмет барысында қаражат табу мүмкіндігі, капитал, несиені қамтамасыз ету, несиелік мәміле жасалатын жағдайлар, бақылау [6].
Әлемдік және қазақстандық компания тәжірибесінде қарыз алушының несиелік қабілетін бағалау кезінде әртүрлі қаржылық коэффициенттер қолданылады. Олардың таңдауы компания клиенттерінің ерекшеліктерімен, қаржылық қиындықтардың ықтимал себептерімен, компанияның несиелік саясатымен анықталады. Барлық қолданылатын коэффициенттерді бес топқа бөлуге болады:
1. Өтімділік коэффициенті қарыз алушының негізінен өзінің борыштық міндеттемелері бойынша есептеуге қабілетті екендігін көрсетеді.
2.Тиімділік немесе айналым коэффициенті коэффициенттердің бірінші тобын толықтырады – өтімділік көрсеткіштері және неғұрлым негізделген қорытынды жасауға мүмкіндік береді.
3. Қаржылық левередж коэффициенті меншікті капиталды қамтамасыз ету дәрежесін сипаттайды, мағынасы бір: меншікті капиталдың мөлшерін және клиенттің тартылған ресурстарға тәуелділік дәрежесін бағалау.
4. Рентабельділік коэффициенті барлық капиталды, оның ішінде оның тартылған бөлігін пайдалану тиімділігін сипаттайды.
5. Қарызға қызмет көрсету коэффициенті пайданың қанша бөлігі пайыздық немесе барлық тіркелген төлемдерді өтеу үшін пайдаланылатынын көрсетеді.
Халықты несиелендірудің заманауи моделі мыналарға негізделген жүйе түрінде ұсынылған:

  • несиелендіру субъектілеріне;

  • несиені қамтамасыз ету;

  • несиелендіру объектілерінде.

Несиелік жүйенің бұл негізгі элементтері бір-бірінен бөлінбейді. Компанияның несиелік қызметіндегі сәттілік олардың әрқайсысы бірін-бірі толықтырып, несиелік мәміленің сенімділігін арттырған жағдайда ғана келеді. Екінші жағынан, бірлікті бұзу әрекеті сөзсіз бүкіл жүйені бұзады, оны бұзады, компанияның несиелерін қайтарудың бұзылуына әкелуі мүмкін. Экономиканы орталықтандырылған басқару қағидаттарына негізделген бұрынғы кредиттеу жүйесі Кредиттеу объектісіне артықшылық бергені белгілі [7].
Халыққа несие беруді ресми мәртебесі бар компаниялар жүзеге асырады, ол Қазақстан Республикасы Ұлттық компаниясының компания ашуға рұқсатымен және компания операцияларын жүргізуге лицензиясының болуымен айқындалады.
Несие беру процесінде компания нарықтық қатынастарды қалыптастыруға, қоғамдық өндірістің тиімділігін арттыруға, егемен мемлекеттің экономикасы мен қаржысын нығайтуға, айналымдағы ақша массасының негізсіз өсуін шектеуге, инфляциялық процестердің алдын алуға және ұлттық валюта-теңгені нығайтуға бүкіл әлем бойынша жәрдемдесуге міндетті.
Несиелерді компаниялар басым тәртіппен өндірістің тиімділігін, оның ғылыми-техникалық деңгейін арттыруға, өнімнің жаңа жоғары тиімді түрлерін шығаруды ынталандыруға, халыққа түрлі қызметтер көрсетуге, халық үшін тауарлар өндіруге және экспортқа байланысты мақсаттар мен іс-шараларға ұсынады. Бұл ретте олар нарықтық құрылымдарды қалыптастыруды, кәсіпкерлік қызметті кеңейтуді, сауда-сатып алу операцияларын ұлғайтуды белсенді қолдауы тиіс, бұл мақсаттарға несиелерді кеңінен ұсына отырып, оларды негізінен компанияның кассаларына тапсырылатын қолма-қол ақша түсімі есебінен қайтарған жағдайда.
Несиелерді жоспарлауға, беруге және өтеуге, пайыздық мөлшерлемелерді төмендетуге немесе арттыруға байланысты барлық мәселелерді қарыз алушылар тараптардың өзара міндеттемелері мен экономикалық жауапкершілігін анықтайтын несиелік шарттар негізінде компанияның жергілікті мекемелерінде шешеді.
Халыққа кредит беруді компаниялар коммерциялық негізде ақылылық, жеделдік, қайтарымдылық және несиелерді нысаналы мақсаты бойынша Пайдалану шарттарында жүзеге асырады. Компаниялар мекемелері қолда бар несиелік ресурстар шегінде қысқа мерзімді несиелеу үшін несие береді. Егер несие беру туралы мәселені компанияның құрылымдық бөлімшесі (филиалы, өкілдігі, еншілес компаниясы) шешсе және оны ұсыну күмән тудырса, онда соңғысы қорытынды жасайды және түпкілікті шешім үшін жоғары тұрған компанияға ұсынылады [8].
Несиелерді беру жоспарланған мөлшер шегінде жүзеге асырылады, оны компания мекемесі қарыз алушымен бірлесіп материалдық қорларды жинақтау қажеттілігін зерделеу, өнімді өндіру мен өткізудің болжамды көлемдеріне сүйене отырып, шығындарды жүргізу негізінде айқындайды. Несиелер тауарлық-материалдық құндылықтар қорларының нақты жинақталуы және олардың айналым мерзіміне шығындардың өсуі шамасында, бірақ 12 айдан аспайтын мерзімде беріледі.
Компания несие-бұл экономикалық қатынастар, оның барысында компания және қарыз алушыларға ақшаны қайтару шартымен қолма-қол ақша береді. Бұл қатынастар құнның (несие капиталының) қарыз алушыға (дебиторға) және кері қарай қозғалысын қамтиды.
Іс-әрекетке қабілетті және экономикалық, оның ішінде кредиттік мәмілелер жасауға материалдық немесе өзге де кепілдіктері бар заңды тұлғалар не жеке тұлғалар классикалық компания позициясынан кредит беру субъектісі болып табылады.
Бұл жағдайда қарыз алушы кез-келген меншік субъектісі бола алады компания сенімге ие, белгілі бір материалдық және құқықтық кепілдіктерге ие, несие үшін пайыз төлеп, оны несиелік мекемеге қайтарғысы келеді [9].
Несие алу субъектісі жеке адамнан, фирмадан мемлекетке дейін әртүрлі деңгейде болуы мүмкін. Біздің шаруашылығымыз нарықтық экономикаға көшкенге дейін кәсіпорындар мен ұйымдар негізінен салалық бөліністе бөлінді: өнеркәсіптік, ауылшаруашылық, құрылыс кәсіпорындары, сауда, сатып алу, жабдықтау және сату ұйымдары. Біртіндеп бұл критерийден бас тартылды және қазіргі уақытта несие беру субъектілерінің келесі жіктемесі қабылданды:

  • мемлекеттік кәсіпорындар мен ұйымдар;

  • кооперативтер;

  • жеке еңбек қызметімен айналысатын азаматтар, жалға алушылар;

  • басқа компанияларжәне;

  • билік органдарын, бірлескен кәсіпорындарды, халықаралық бірлестіктер мен ұйымдарды қоса алғанда, өзге де шаруашылықтар;

  • жеке тұлғалар.

Несиелерді оларды алу субъектілері бойынша бөлу несие беру жүйесіндегі жіктеудің тағы бір тұжырымдамасын тудырады - несие түрі. Ол экономикалық және ұйымдастырушылық тұрғыдан белгілі бір мәмілеге тән қасиеттер жиынтығын көрсетеді. Несиелік мәміленің экономикалық қасиеттері-бұл несиенің өзі, олар біртұтас (қайтару, төлем). Әр жағдайда ұйымдық қасиеттер әр түрлі болуы мүмкін-несиелерді беру және өтеу тәртібі әр түрлі болуы мүмкін. Аталған салалық бағытқа сәйкес өнеркәсіптік, сауда, компанияаралық несиелер ерекше бөлінуі мүмкін. Мысалы, АҚШ-та несиелерді жіктеу жүйесінде ауылшаруашылық несиелері ерекше ерекшеленеді.
Несиелендіруге байланысты барлық мәселелерді компания мен қарыз алушы шарттық негізде шешеді.
Несие шарты тараптардың өзара міндеттемелері мен жауапкершілігін анықтайды. Онда қарастырылған:

  • кредиттеудің мақсаты мен объектілері;

  • несие мөлшері;

  • несиелерді беру және өтеудің мерзімдері мен басқа шарттары;

  • несиені қамтамасыз ету түрлері;

  • несие бойынша пайыздық мөлшерлеме;

  • несие қозғалысын және клиенттің қаржылық жағдайын бақылау үшін қарыз алушы ұсынатын құжаттар тізімі;

  • осы құжаттарды ұсыну мерзімділігі компания;

  • несие беру процесінде компанияның бақылау функциялары.

Шарттың кіріспесінде Уағдаласушы Тараптардың атауы болады.
«Шарттың мәні» бөлімінде:

  • берілген несие сомасы;

  • несиені рәсімдеудің мақсаты мен тәртібі;

  • өтеу мерзімі;

  • мерзімінде өтелген берешек бойынша да, мерзімі өткен берешек бойынша да несие пайызы.

«Кредиттеу шарттары» бөлімінде:

  • несие беру тәртібі;

  • қарыз алушының міндеттемесінде оны өтеу бөлігінде кредиттің қамтамасыз етілу түрі.

«Тараптардың міндеттері мен құқықтары» бөлімінде компания мен қарыз алушы тараптардың әрқайсысына белгілі бір міндеттемелер жүктейтін шарттарды белгілейді, ал қарыз алушының қаржылық жағдайы неғұрлым тұрақты болса, оның тарапынан міндеттемелер соғұрлым аз болады.
Қарыз алушы міндеттенеді:
1 кредит беру қағидаттарын сақтау;
2 несиені пайдаланғаны үшін пайыздарды белгіленген мерзімде төлеуге;
3 қамтамасыз ету компания, несиенің пайдаланылуын бақылау үшін қажетті есеп беру.
Осы мақалада тыйым салу шарттары қарастырылған:

  • активтерді сатуға, оларды басқа несиелер бойынша қамтамасыз ету ретінде беруге тыйым салынады;

  • қарыз алушыға кепілгер немесе кепілгер ретінде әрекет етуге тыйым салынады.

компания өз кезегінде құқылы:
1 қарыз алушының есеп айырысу шотынан кредитті пайдаланғаны үшін пайыздарды есептен шығаруға;
2 несиенің мақсатты пайдаланылуын және оның қамтамасыз етілуін тексеріңіз;
мерзімді және мерзімі өткен берешектер бойынша пайыздық мөлшерлемелерді қайта қарау.
Жоғарыда аталған бөлімдерден басқа несие шартында мыналар бар:
«Тараптардың жауапкершілігі»;
«Шарттың қолданылу мерзімі»;
«Қосымша шарттар».
Шарттың соңғы бөлігінде тараптардың заңды мекенжайлары және Тараптардың төлем деректемелері көрсетіледі [10].
Несие беру несие берудің ұйымдастырушылық және техникалық шарттарын қамтиды:

Ұзақ мерзімді несиелер беру құрылыс-монтаждау жұмыстары орындалуына, тауарлық-материалдық құндылықтарды сатып алуға қарай жеткізушілер мен мердігерлердің шоттарын төлеуге немесе қарыз алушының есеп айырысу шотына қаражат аудару жолымен, ал жалға алушыларға, фермерлерге, жеке қарыз алушыларға несие беру кезінде азаматтармен есеп айырысу кезінде қолма – қол ақшамен бір жолғы немесе кезең-кезеңмен жүргізілуі мүмкін. Кредит берудің нақты нысандары кредиттік шартта көзделеді.
Кредиттер бойынша берешекті және олар бойынша пайыздарды өтеуді қарыз алушы компания мен қарыз алушы арасында жасалған кредиттік шарттың талаптары шеңберінде төлемдер кестесінде белгіленген мерзімдерде жүргізеді. Сіз несиені бөліп төлей аласыз және бір реттік төлем жасай аласыз.
Төлем мерзімі компанияға несие шартында көзделген мерзімде түсетіндей есеппен белгіленуі тиіс. Ұзақ мерзімді кредиттер бойынша төлемнің бірінші мерзімі, егер кредит бөліктермен берілсе, кредит немесе оның бірінші бөлігі алынғаннан кейін үш айдан кешіктірілмей белгіленеді.
Халыққа берілетін кредиттер бойынша өтеу мерзімдері шартта айқындалған сомаларда айлық болып белгіленеді. Бұл ретте кредиттер бойынша, оның ішінде шұғыл мұқтаждықтар бойынша пайыздарды өтеу бірінші кезекте кредитті пайдаланудың және негізгі борыштың ай сайынғы төлемін төлеудің нақты уақыты үшін жүргізіледі.
Негізгі борыштың айлық төлемінің мөлшері кредит сомасын айлармен есептелген шарт бойынша оны пайдалану уақытына бөлу жолымен айқындалады. Несие бойынша пайыздарды және олар бойынша пайыздарды өтеу компанияның мекемелері арқылы қолма-қол ақшамен, байланыс кәсіпорындары арқылы аударымдармен, салымдар бойынша шоттардан, сондай-ақ жалақыдан ұстап қалу жолымен жүргізіледі. Төлемдерді төлеу немесе аудару туралы құжаттарда жеке көрсетіледі. Компанияның несиені өтеу үшін төлемдерді қолма-қол ақшамен қабылдауы Ф-31 түбіртегін беру арқылы жүзеге асырылады. Кредит бойынша берешекті жалақыдан ұстап қалу жолымен өтеген кезде қарыз алушы тапсырманың жұмыс орны бойынша бухгалтерияға береді. Кредит бойынша пайыздарды өтеу және негізгі борышты төлеу үшін сома жеткіліксіз болған жағдайда, бірінші кезекте компания тұрақсыздық айыбын, кредитті пайдаланғаны үшін пайыздарды өтейді, қалған сома негізгі борышты өтеуге жіберіледі. Мерзімінде төленбеген төлемдер мерзімі өткен несие шотына аударылады [11].
Мерзімі өткен төлемдер жеке қарыз алушылардан нотариаттық кеңселердің атқарушы жазбалары бойынша даусыз тәртіппен өндіріліп алынады. Осыған байланысты компания несие бойынша мерзімі өткен берешекті және қарыз алушының немесе оның кепілгерінің пайызын өндіріп алуға белгіленген тәртіппен бір ай мерзімде атқарушылық жазба ресімдеуге міндетті. Қарыз алушы пайыздарды қоса алғанда, кезекті төлемдерді төлемеген кезде компания кредиттік шартты бұзу және қарыз алушыға есептелген кредит бойынша барлық берешекті мерзімінен бұрын өндіріп алу туралы сотқа жүгінуге құқылы. Егер қарыз алушыдан кредитті өтеуге қаражат түсуінің тоқтатылуына байланысты қарыз алушының шығып қалғаны және оның жаңа тұрғылықты жері белгісіз екені анықталса, онда атқарушылық жазба немесе берешекті өндіріп алу туралы сот шешімі болған кезде компания бұрынғы борышкерді іздестіру туралы сотқа жүгінеді. Қарыз алушының жаңа тұрғылықты жері туралы құжаттамалық деректер болған кезде берешек кредиттік шартты, төлемдер кестесін және басқа құжаттарды қайта ресімдеумен компания бөлімшелерінің өзара уағдаластығы негізінде қарыз алушының жаңа тұрғылықты жері бойынша компания бөлімшесіне аударылуы мүмкін. Негізгі тұрғын үйді сатып алуға, салуға немесе жайластыруға берілген кредиттер бойынша берешекті аудару бұрынғы тұрғылықты жерінде қалдырылған мүлікті өндіріп алғаннан кейін ғана жүргізілуі мүмкін. Кредит бойынша берешекті аудару кезінде компания кредиттік шарттың данасына және ілеспе хатқа: қарыз алушының дербес шотынан үзінді көшірмені және берешекті аудару күніне пайыздарды есептеуді, кепілгерлікті, кепіл міндеттемесін және кредитті қамтамасыз ету болып табылатын басқа да құжаттарды, мерзімі өткен төлемдерді немесе мақсатсыз пайдаланылған кредиттерді өндіріп алуға арналған атқару құжаттарын қоса беруге міндетті. Қарыз алушы қайтыс болған жағдайда кредит бойынша берешек оның отбасының төлем қабілетті мүшесіне соңғысының келісімімен қайта ресімделуі мүмкін [12].
Әрбір жеке жағдайда несие түрлерінің оларды беру және өтеу тәртібін реттейтін өз нұсқаулары болуы мүмкін.
Несиелердің түрлері оларды алу субъектілері бойынша ғана емес, сонымен қатар басқа критерийлер бойынша да ерекшеленеді. Оларға мыналар жатады:

  • несиенің капитал қозғалысымен байланысы;

  • несиені қолдану аясы;

  • кредит мерзімі - қысқа мерзімді кредиттер (1 жылға дейін), орта мерзімді кредиттер (1 жылдан 3 жылға дейін), ұзақ мерзімді кредиттер (3 жылдан астам);

  • несие ақысы;

  • несиенің қамтамасыз етілуі.

Негізінен, компания және қысқа мерзімді несиелер береді, бұл тәуекелдің төмендеуімен байланысты, әсіресе егер беру шетел валютасында болса.
Соңғы кездері овердрафт сияқты несиенің бұл түрі өте танымал - 10 күнге дейінгі Сенімгерлік несие (кепілсіз).
Негізінен, компания шағын және орта бизнес субъектілеріне және қысқа мерзімге - 1 жылға дейін қарыз береді. Бұл қарыз қаражатын мақсатты пайдаланумен байланысты, өйткені шағын бизнес субъектілері негізінен айналым қаражатын толықтыру үшін компаниядан несие алады. Тар мағынада объект - бұл несие берілетін және несиелік мәміле жасалатын нәрсе.
Компанияның несиелеу нысаны жеке немесе жиынтық болуы мүмкін. Егер «не үшін» несие берілсе, оқшауланса, басқа несиелерден бөлінсе, ол жеке болады.
Мысалы, компания өз клиентінен тек контейнерлерді, шикізатты немесе дайын өнімді жинауға байланысты қажеттіліктерді бөлек несиелендіре алады.
Жалпы алғанда, несиелер құрамында шикізат қорына емес, оның белгілі бір түрінің жинақталуына байланысты берілетін несиелер бөлінетін жағдайлар бар.
Жеке объектіге тікелей қарама-қарсы жиынтық объект болып табылады, мұнда несие бір-бірінен бөлек емес, бір объектіге біріктірілген көптеген объектілерге беріледі [13].
Алайда, несие міндетті түрде материалдық объектіні қалыптастыру үшін берілмеуі мүмкін, қарыз алушыда заттай түрде несие алуға болатын нәрсе болмауы мүмкін. Бұл жағдайда объект қарыз алушының қосымша ресурстарға қажеттілігі болып табылады. Кең мағынада, объект, сондықтан оның материалдық жағдайындағы затты ғана емес, сонымен бірге несие қажеттілігін тудыратын және үздіксіздікті қамтамасыз ету және жеделдету үшін несиелік мәміле жасалатын материалдық процесті білдіреді. Бұл жағдайда Кредиттеу объектісі кәсіпорынның меншікті қаражаты мен түсетін түсімі ағымдағы төлемдерді жүзеге асыру үшін жеткіліксіз болған кезде төлем айналымындағы уақытша алшақтық болуы мүмкін. Несие беруші компаниялар үшін мұндай несиелер, әрине, үлкен тәуекелге әкеледі, көбінесе олар қиын (Проблемалы) несиелер санатына енеді, ұзақ уақыт бойы компанияға қайтарылмайды, оның несиелік портфелін айтарлықтай нашарлатады, қарыз алушының несиелік қабілетін күшейту қажеттілігін тудырады.



жүктеу/скачать 2,23 Mb.

Достарыңызбен бөлісу:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12



©engime.org 2024
әкімшілігінің қараңыз
    Басты бет