А. Мырзахметов атында

1. 
   Мельников В.Д. Основы финансов: Учебник. - Алматы: ТОО «Издтельство LEM», 2005. - 560 с.
   
2. 
   Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 304 с.: ил.
   
3. 
   Официальный сайт Национального Банка Республики Казахстан - www.nationalbank.kz
   
4. 
   Официальный сайт Финансового надзора Национального Банка Республики Казахстан - www.afn.kz.
   
5. 
   Проект по мониторингу экономики Казахстана в формате рэнкингов - www.ranking.kz.
   

Следует отметить, что в современной практике анализа банковской деятельности не существует самостоятельных методик анализа депозитного портфеля банка. Есть методики анализа ресурсной базы, которые банки самостоятельно разрабатывают и в их рамках они могут определять направления анализа депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых операций.

Как проводить анализ депозитного портфеля детально не исследовался и в экономической литературе. Так, М.А. Поморина затрагивает вопросы операциями [1]. Ряд авторов показывают необходимость проведения анализа пассивных операций (ресурсной базы банка) и предлагают соответствующие методики [1]. В рамках анализа ресурсов банка Г.С. Панова и О.В. Котина предлагают проводить анализ депозитного портфеля по субъектам привлечения и срочности вложения средств вкладчиками. Большинство авторов, среди них С.Ю. Буевич, О.Г. Королев, Е.Б. Ширинская, говоря об анализе пассивных или депозитных операций, делают акцент исключительно на стабильности и стоимости привлеченных средств (депозитов), а также эффективности использования ресурсов. Однако, учитывая разнообразие депозитов и специфику экономических отношений, складывающихся при проведении депозитных операций, в исследовании банковской деятельности в целом и показателей, позволяющих оценить качество привлеченных средств (пассивов банка) в частности, особое место должен занимать анализ депозитного портфеля. Необходимость такого анализа подтверждается результатами проведенного исследования ресурсной базы коммерческих банков Республики Казахстан (доля депозитов в общем объеме пассивов банковского сектора увеличивается).

Каждый коммерческий банк должен разработать и утвердить руководящим органом специальный документ «Депозитная политика». В данном Положении содержится перечень основных вопросов, связанных с осуществлением внутреннего контроля, по которым коммерческий банк должен принять внутренние документы, к их числу отнесена и «Депозитная политика» [2]. Таким образом. НБ РК, осознавая значимость вопросов формирования депозитной базы коммерческих банков, фактически обязывает последних принимать документ, определяющий депозитную политику.

Для коммерческих банков, которые разработали и утвердили такой документ, предлагается методика «Оценка депозитной политики коммерческого банка» [3]. Методика предусматривает проводить оценку депозитной политики коммерческого банка путем последовательного прохождения ряда этапов, как показано в таблице 1.
Таблица 1. Последовательность проведения оценки депозитной политики

коммерческого банка

На первом этапе - «Оценка организационных аспектов депозитной политики коммерческого банка» - оценивается наличие в банке:

• 
  документа о депозитной политике, содержащего цели и задачи депозитной политики, стратегию банка и средства ее реализации;
  
• 
  внутренних процедур и регламентов, сопровождающих процесс привлечения денежных средств на депозитные счета, а именно: положения о депозитах юридических лиц, положения о депозитах физических лиц, инструкции о порядке совершения депозитных операций с юридическими лицами, инструкция о порядке совершения депозитных операций с физическими лицами;
  
• 
  подразделений и органов управления, принимающих участие в анализе депозитного портфеля и управлении депозитными ресурсами, осуществляющих контроль и отвечающих за выполнение соответствующих решений;
  
• 
  информационной базы данных, на основе которой руководство банка и иные менеджеры (руководители подразделений) могут оценить последствия принимаемых решений, их адекватность потребностям банка и требованиям рынка.
  

Первый этап заканчивается оформлением результатов оценки организационных аспектов депозитной политики в виде документа, содержащего выявленные в ходе оценки недостатки, а также планируемые меры по устранению этих недостатков с указанием конкретных сроков и лиц, ответственных за выполнение необходимых действий.

Второй этап оценки депозитной политики коммерческого банка - анализ депозитного портфеля коммерческого банка.

Успешное функционирование и развитие банка во многом зависит от после принятия всех управленческих решений.

В завершении анализа депозитного портфеля, учитывая полученные в ходе его результаты, а также основные качественные характеристики депозитного портфеля, дается его оценка [4].

Объем и структура депозитного портфеля должны отвечать потребностям банка при размещении ресурсов, включая заданные параметры (плановые показатели) для дальнейшего управления ими.

Согласно методике оценки депозитной политики коммерческого банка оценка достаточности депозитных ресурсов, привлеченных коммерческим банком, дается на третьем этапе.

В целом оценка достаточности депозитных ресурсов осуществляется в ходе контроля за исполнением плановых показателей, установленных по депозитным операциям с учетом общих целей управления депозитными ресурсами.

Под управлением депозитными ресурсами, понимается совокупность действий, направленных на формирование депозитного портфеля, отвечающего потребностям банка в сфере размещения депозитных ресурсов, обеспечение ликвидности и приемлемого уровня рентабельности.

Первое, чем определяется потребность в депозитах, - обеспечить в полном объеме депозитными ресурсами процесс размещения денежных средств, иначе говоря, беспрерывное проведение активных операций, приносящих доход. Для решения данного вопроса можно использовать два подхода. Один основывается на плановых показателях развития активных операций на предстоящий период и предполагает установление конкретных целевых ориентиров увеличения общего объема привлекаемых ресурсов и депозитных ресурсов в частности. При этом структура депозитного портфеля планируется заранее, что обуславливает некоторую корректировку тактических приемов, используемых банком в процессе организации и проведения депозитных операций, стратегии маркетинга [5].

Другой подход базируется на одной из важнейших задач банка - минимизации затрат по привлечению денежных средств на депозитные счета и одновременному обеспечению необходимой структуры депозитного портфеля по категориям клиентов, срокам и видам депозитов. В конечном итоге решается задача необходимого объема депозитных ресурсов для реализации планов развития операций банка при минимальных издержках.

Второе, от чего зависит потребность в депозитных ресурсах, - поддержание ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов за счет имеющихся в распоряжении банка активов или путем получения займов на денежном рынке, в т.ч. межбанковском кредитном рынке.

В зависимости от того, на каких условиях заключен договор банковского вклада (депозита), банк должен быть готов вернуть денежные средства по первому требованию (депозиты до востребования и срочные депозиты физических лиц) или по истечении предусмотренного договором срока либо наступлении условий, обусловленных договором (депозиты, внесенные на иных условиях возврата).

Таким образом, управление депозитными ресурсами коммерческого банка, привлеченными в достаточной сумме, призвано обеспечить максимальную эффективность их использования.

Четвертый этап оценки депозитной политики коммерческого банка - определение эффективности использования депозитных ресурсов.

Говорить о достижении эффективности использования депозитных ресурсов можно только, если: поддерживается ликвидность на приемлемом для банка уровне; используется вся совокупность депозитных ресурсов и обеспечивается высокий уровень рентабельности (прибыль на вложенные депозитные ресурсы).

Использование всей совокупности депозитных ресурсов как необходимое условие обеспечения эффективности использования депозитных ресурсов представляется крайне важным, поскольку депозитная база изначально предназначена для размещения в активы, приносящие доход. В этой связи особую остроту приобретает вопрос о сроках вложения депозитных ресурсов и процентных ставках по кредитам. Последнее обстоятельство непосредственным образом связано со стоимостью ресурсов, а также с определением планируемых расходов по обеспечению работы банка, планируемого уровня прибыльности кредитных операций банка с минимальным риском и премии за риск.

Как известно, сроки размещения ресурсов должны соответствовать срокам привлечения денежных средств на банковские и депозитные счета, что крайне важно для управления ресурсами и рисками, включая риск ликвидности. При стабильном функционировании экономики (следовательно, и всех экономических субъектов), банковской системы (исключается системный кризис), высоком уровне менеджмента в банке (управление активами и пассивами, рисками) и отлаженной системе анализа и информационного обеспечения деятельности различных подразделений банка допускается трансформация ресурсов, прежде всего, депозитных ресурсов (размещение ресурсов банка в активы с более длительными сроками, чем срок их привлечения) [5].

Таким образом, депозитная политика банка может уточняться на основе анализа выполнения поставленных перед ним задач и постоянно меняющейся рыночной ситуации. Поэтому важно, чтобы способы и методы реализации депозитной политики (тактика банка) адекватно корректировались, конкретизируя и уточняя депозитную деятельность банка.