Мырзалиев б. С
жүктеу/скачать 1,73 Mb. Pdf көрінісі
|
Мырзалиев бухгаотерлік
- Бұл бет үшін навигация:
- Пассивтердің барлығы 8320,0 8614,6
- “ Арай ” АҚ - ы
- АКТИВТЕР 1 ҰЗАҚ МЕРЗІМДІ АКТИВТЕР Материалдық
- Негізгі құралдар
- ЖИЫНТЫҒЫ 2 АҒЫМДАҒЫ АКТИВТЕР Тауар
- БАРЛЫҒЫ - 1320,0 8320,0 - 2109,6 8614,6
- БАРЛЫҒЫ 8320,0 8614,6
- 487,1 мың теңгеге
| Активтердің
барлығы 8320,0 8614,6 Пассивтер 22) Жарғылық капитал ( № 503 шот бойынша сальдо ) 6570,0 6570,0 23) Алдыңғы жылдардың бөлінбеген табысы ( жабылмаған залалы ) ( № 562 шот бойынша сальдо ) 650,0 978,0 Жиынтығы 7220,0 7548,0 29) Қысқа мерзімді несиелер ( № 601 шот бойынша сальдо ) 300,0 - 31) Кредиторлық қарыздар ( № 671, 681, 686, 687 əқ шоттар бойынша сальдо ) 800,0 862,1 32) Салықтар бойынша қарыздар ( № 631, 633, 639 жт , 637, 638, 635, 639 қо бойынша сальдо ) - 204,5 Жиынтығы 1100,0 1066,6 Пассивтердің барлығы 8320,0 8614,6 19 Бұл мəліметтер бойынша есепті кезеңнің бухгалтерлік баланстың № 15 қосымшасының кестесін толтырамыз . Салық төлеушінің аталуы “ Арай ” АҚ - ы № 100 үлгі СТТН 581400002406 № 15 қосымша 2003 жылдың БУХГАЛТЕРЛІК БАЛАНСЫ Салық жылының басына Салық жылының соңына - - - - - - - - 2000,0 1784,1 1600,0 1320,0 3500,0 3625,0 700,0 854,0 6400,0 5875,1 600,0 630,0 - 7000,0 6505,0 300,0 140,0 300,0 54,2 - 100,0 500,0 244,0 - - - - 220,0 1571,4 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 АКТИВТЕР 1 ҰЗАҚ МЕРЗІМДІ АКТИВТЕР Материалдық емес активтер Бастапқы құны Жиынтық тозу Қалдық құны Негізгі құралдар Жер Үйлер мен ғимараттар Машиналар мен жабдықтар Басқа негізгі құралдар Жиынтық тозу Қалдық құны Аяқталмаған күрделі құрылыс Алдағы кезеңдердің табыстары Ұзақ мерзімді дебиторлық қарыздар Ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар ЖИЫНТЫҒЫ 2 АҒЫМДАҒЫ АКТИВТЕР Тауар - материалдық қорлар Материалдар Аяқталмаған құрылыс Дайын өнім , тауарлар Дебиторлық қарыздар Алдағы кезеңдердің табыстары Ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар Ақша қаражаттары Басқа ағымдағы активтер ЖИЫНТЫҒЫ БАРЛЫҒЫ__-_1320,0_8320,0_-_2109,6_8614,6'>БАРЛЫҒЫ - 1320,0 8320,0 - 2109,6 8614,6 20 ПАССИВТЕР МІНДЕТТЕМЕЛЕР МЕН МЕНШІКТІ КАПИТАЛ 6570,0 6570,0 650,0 978,0 7220,0 - 7548,0 - 300,0 - 800,0 862,1 - 204,5 1 МЕНШІКТІ КАПИТАЛ Жарғылық капитал Қосымша төленген капитал Қосымша төленбеген капитал Резервтік капитал Бөлінбеген табыс ( жабылмаған залал ) ЖИЫНТЫҒЫ 2 ҰЗАҚ МЕРЗІМДІ МІНДЕТТЕМЕЛЕР Ұзақ мерзімді несиелер Мерзімі ұзартылған салықтар ЖИЫНТЫҒЫ 3 АҒЫМДАҒЫ МІНДЕТТЕМЕЛЕР Қысқа мерзімді несиелер Қысқа мерзімді несиелердің ағымдағы бөлігі Кредиторлық қарыз Салықтар бойынша қарыздар Мерзімі ұзартылған салықтар Есептелген шығыстар Алдағы кезеңдердің табыстары Қарастырылмаған жағдайлар бойынша есептелген төлемдер ЖИЫНТЫҒЫ 1100,0 1066,6 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 БАРЛЫҒЫ 8320,0 8614,6 Енді кəсіпорынның залалдық жағдайындағы нəтиженің қарауын ұсынамыз . Ол үшін төмендегі көрсеткіштерді өзгертеміз : САЛЫҚ ЕСЕБІ БОЙЫНША : Жылдық жиынтық табыс - 4450,0 мың теңге . Бұл жағдайда жиынтық залал : жылдық жиынтық табыспен барлық шегерулердің айырмасына тең болады . 4450,0 мың теңге – 4565,3 мың теңге = - 115,3 мың теңге залал . Мұндай жағдайда корпоративтік табыс салығы есептелінбейді . ҚАРЖЫЛЫҚ ЕСЕП БОЙЫНША : 21 Жылдық жиынтық табыстан шығындарды алып тастағанда ( бухгалтерлік есеп бойынша ) залалға тең болады . (4450,0 + 600,0) – (4400,0 + 317,1 + 820,0) = - 487,1 мың теңге залал . Корпоративтік табыс салығы да есептелінбейді . Демек , залал 487,1 мың теңгеге тең болады . Салық төлеушінің аталуы « Арай » АҚ - ы СТТН 581400002406 Залалды вариант 100- ші үлгі № 15-2 қосымша 2003 жылдың ҚАРЖЫ - ШАРУАШЫЛЫҚ ҚЫЗМЕТІНІҢ НƏТИЖЕЛЕРІ ТУРАЛЫ ЕСЕП ( мың теңге ) Сомасы Көрсеткіштердің аталуы Табыстар Шығыстар Өнім ( жұмыстар , қызметтер ) өткізуден түскен табыс 01 4450,0 - Өткізілген өнімнің ( жұмыстар , қызметтер ) өзіндік құны 02 - 4400,0 Жалпы табыс (01-02) 03 50,0 - Кезең шығыстарының барлығы 04 - 317,1 оның ішінде : - - Жалпы жəне əкімшілік шығыстар 05 - 317,1 Өткізу бойынша шығыстар 06 - - Сыйақы түріндегі шығыстар 07 - - Негізгі қызметтен түскен табыс ( залал ) (03-04) 08 - 267,1 Негізгі емес қызметтен түскен табыс ( залал ) 09 600,0 820,0 Салық салынуға дейінгі дағдылы негізгі қызметтен түскен табыс ( залал ) 10 - 487,1 Табыс салығы бойынша шығыстар 11 - - Салық салынғаннан кейінгі дағдылы негізгі қызметтен түскен табыс ( залал ) (10 жол - 11 жол ) 12 - 487,1 Төтенше жағдайлардан болған залал 13 - - Таза табыс ( залал ) (12 жол + (-) 13 жол ) 14 - 487,1 Қаржылық есеп бойынша залалдың мөлшері декларация бойынша көрсетілген залалмен салыстырамыз . Ол үшін жылдық декларацияның № 15 а қосымшасының кестесін пайдаланамыз . 22 1) Қаржылық есеп бойынша залал - (-487,1) мың теңге 2) Корпоративтік табыс салығы - жоқ 4) Бухгалтерлік есепте бейнеленіп , бірақ бұл декларацияның шегерулеріне енгізілмеген шығыстар : а ) залалдар сомаларының арасындағы айырма ( қаржылық жəне салық есептері бойынша ) - 371,8 мың теңге Олардың есептері : (487,1 – 115,3) = 371,8 мың теңге . 5) 1 ден 4 жолды қоса сомасы - (- 115,3) мың теңге 9) Салық салынатын табыс (5 жол – 8 жол ) ( бұл нəтиже декларацияның 32 жолындағы мөлшерге тең болуы тиіс ) ол тең болады - жүктеу/скачать 1,73 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|