Мырзалиев б. С
жүктеу/скачать 1,73 Mb. Pdf көрінісі
|
Мырзалиев бухгаотерлік
- Бұл бет үшін навигация:
- 904072 теңге
- 45928 теңге
- 13778 теңге
- 32,1 мың теңге .
- 2003 жылдың ҚАРЖЫ - ШАРУАШЫЛЫҚ ҚЫЗМЕТІНІҢ НƏТИЖЕЛЕРІ
- Сомасы Көрсеткіштердің аталуы Табыстар Шығыстар
- 59,6 мың теңге
- Салық салынатын табыс
- 59,6 XIII.
|
XI. Салыстыру үшін қаржылық есеп бойынша таза табыстың ( залалдың ) мөлшерін анықтаймыз . Ол үшін № 571 « Жиынтық табыс ( залал )» шоты бойынша нəтижелерін талдаймыз . а ) оның табыс жағы 950000 теңгеде соманы құрайды (12- ші операция бойынша ). 78 б ) шығыс жағын анықтау үшін төмендегі сомаларды қабылдаймыз : 48- ші операцияның дебеті бойынша – 8000 теңге ; 49- шы операцияның дебеті бойынша – 32000 теңге ; 50- ші операцияның дебеті бойынша – 864072 теңгеде сомаларды қабылдаймыз . Жиынтығы : 8000 + 32000 + 864072 = 904072 теңге . Табыс жəне шығыс жақтарының арасындағы айырма жылдық жиынтық табысты құрайды : 950000 теңге – 904072 теңге = 45928 теңге . Салықтың 30% мөлшерлемесі кезінде бұл сомадан тиесілі табыс салығының мөлшерін анықтаймыз . 45928 теңге х 30% = 13778 теңге . Енді таза табысты анықтауымыз қажет . Ол жиынтық табыс пен корпоративтік табыс салығы арасындағы айырмаға тең болады . 45928 теңге – 13778 теңге = 32150 теңге ≈ 32,1 мың теңге . Декларацияның № 15-2 қосымшасының кестесін толтырамыз . Салық төлеушінің аталуы « Молшылық » ЖШС - і СТТН 582000027863 № 15-2 қосымша 2003 жылдың ҚАРЖЫ - ШАРУАШЫЛЫҚ ҚЫЗМЕТІНІҢ НƏТИЖЕЛЕРІ ТУРАЛЫ ЕСЕП ( мың теңге ) Сомасы Көрсеткіштердің аталуы Табыстар Шығыстар Өнім ( жұмыстар , қызметтер ) өткізуден түскен табыс 01 950,0 - Өткізілген өнімнің ( жұмыстар , қызметтер ) өзіндік құны 02 - 904,1 Жалпы табыс (01-02) 03 45,9 - Кезең шығыстарының барлығы 04 - - оның ішінде : - - Жалпы жəне əкімшілік шығыстар 05 - - Өткізу бойынша шығыстар 06 - - Сыйақы түріндегі шығыстар 07 - - Негізгі қызметтен түскен табыс ( залал ) (03-04) 08 45,9 - Негізгі емес қызметтен түскен табыс ( залал ) 09 - - Салық салынуға дейінгі дағдылы негізгі қызметтен түскен табыс ( залал ) 10 45,9 - Табыс салығы бойынша шығыстар 11 - 13,8 Салық салынғаннан кейінгі дағдылы негізгі қызметтен түскен табыс ( залал ) (10 жол - 11 жол ) 12 32,1 - 79 Төтенше жағдайлардан болған залал 13 - - Таза табыс ( залал ) (12 жол + (-) 13 жол ) 14 32,1 - XII. Қаржылық есеп бойынша табысты ( залалды ) декларация бойынша табыспен ( залалмен ) салыстырамыз . Ол үшін жылдық декларацияның № 15 а қосымшасының кестесін пайдаланамыз . 1) Қаржылық есеп бойынша таза табысты ( залалды ) біз анықтап қойғанбыз жəне ол тең болады - 32,1 мың теңге . 2) Корпоративтік табыс салығының ( салық есебі бойынша ) мөлшерін де біз анықтап қойғанбыз жəне ол тең болады - 17,9 мың теңге . 4) Бухгалтерлік есепте бейнеленген , бірақ бұл декларацияның шегерулеріне енгізілмейтін шығыстарды есептейміз . а ) Екі жағдайда , корпоративтік табыс салығының мөлшеріне , яғни 30%- ға , кемітілген табыстардың сомалары арасындағы айырма (59,6 – 45,9) х 0,7 ( яғни 70%) - 9,6 мың теңге . 5) 1 ден 4 жолды қоса сомасы - 59,6 мың теңге . 9) Салық салынатын табыс (5 жол – 8 жол ) ( бұл нəтиже декларацияның 32- ші жолдың мөлшеріне тең болады жəне ол тең болады - 59,6 мың теңге № 15 а қосымшасының кестесін толтырамыз . № 15 а қосымшасы Салық төлеушінің аталуы « Молшылық » ЖШС - і СТТН 582000027863 Қаржылық есеп бойынша табысты ( залалды ) декларация бойынша табыспен салыстыру ( мың теңге ) 1 32,1 2 17,9 3 Қаржылық есеп бойынша таза табыс ( залал ) Корпоративтік табыс салығы Салық салынуға жататын , бірақ бухгалтерлік есепте биылғы жылы бейнеленбеген табыс а б в г д е 3 а , 3 б , 3 в , 3 г , 3 д , 3 е жолдары бойынша жиынтық - 80 4 Бухгалтерлік есепте көрсетіліп , бірақ бұл декларацияға енгізілмеген шығыстар а Табыстар сомаларының арасындағы айырма 9,6 б в г д е 4 а , 4 б , 4 в , 4 г , 4 е жолдары бойынша жиынтық 9,6 5 1 ден 4 жолды қоса жиынтықтың сомасы 59,6 6 Бухгалтерлік есепте есепке алынған , бірақ декларацияға енгізілмеген табыс а б в г д е ж 6 а , 6 б , 6 в , 6 г , 6 д , 6 е , 6 ж жолдары бойынша жиынтық - 7 Бухгалтерлік есеп бойынша шығыстарға апарылмаған бұл декларацияның шегерулері а б в г д е ж 7 а , 7 б , 7 в , 7 г , 7 д , 7 е , 7 ж жолдары бойынша жиынтық - 8 6 мен 7 жолдардың сомасы - 9 Салық салынатын табыс (5 жол – 8 жол ). ( нəтижесі декларацияның 32 жолындағы мөлшерге тең болуы тиіс ) 59,6 XIII. Кəсіпорынның бөлінбеген табысының сомасын есептейміз . Ол үшін біз жылдық декларацияның № 15 б қосымшасының кестесін пайдаланамыз . 81 1) Жыл басына сальдо ( жылдың басындағы № 15 қосымшаның 26- шы жолдан өткізіледі ). Біздің жағдайда ол - жоқ 2) Қаржылық есеп бойынша таза табыс - 32,1 мың теңге . 4) 1, 2, 3 жолдардың сомаларының жиынтығы - 32,1 мың теңге . 6) Бөлінбеген табыстың басқа кемеюлері : а ) айыппұлдар төлеу ( 44- ші операцияда ) - 8,5 мың теңге . б ) қайырымдылық қоры (45- ші операцияда ) - 20,0 мың теңге . 7) Жиынтығы (5, 6 жолдардың сомасы ) - 28,5 мың теңге . 8) Жылдың соңындағы сальдо (4 жол –7 жол ) жүктеу/скачать 1,73 Mb. Достарыңызбен бөлісу:
|