Мырзалиев б. С

 
85
   
Олардың
 
есептері
: (54072 – 40400) = 13672 
теңге
. 
 5) 
1 
ден
 4 
жолды
 
қоса
 
сомасы
           -              (- 40,4) 
мың
 
теңге
 
 9) 
Салық
 
салынатын
 
табыс
 (5 
жол
 – 8 
жол
) (
бұл
 
нəтиже
 
декларацияның
 32 
жолындағы
 
мөлшерге
 
тең
 
болуы
 
тиіс
) 
ол
 
тең
 
болады
    -                                                         
(-40,4) 
мың
 
теңге
 
                  
                       
№
 15
а
 
қосымшасының
 
кестесін
 
толтырамыз
. 
 
Салық
 
төлеушінің
 
аталуы
  
«
Молшылық
»   
ЖШС
-
і
                                                        
СТТН
   582000027863 
 
Қаржылық
 
есеп
 
бойынша
 
табысты
 (
залалды
) 
декларация
 
бойынша
 
табыспен
 
салыстыру
 
                                                                                                                 
(
мың
 
теңге
)
      
1 
(-54,1) 
2 
- 
3 
Қаржылық
 
есеп
 
бойынша
 
таза
 
табыс
 (
залал
)  
Корпоративтік
 
табыс
 
салығы
    
Салық
 
салынуға
 
жататын
, 
бірақ
 
бухгалтерлік
 
есепте
 
биылғы
 
жылы
 
бейнеленбеген
 
табыс
 
а
 
 
 
б
 
 
 
в
 
 
 
г
 
 
 
д
 
 
 
е
 
 
 
3
а
, 3
б
, 3
в
, 3
г
, 3
д
, 3
е
 
жолдары
 
бойынша
 
жиынтық
 - 
4 
 
 
 
Бухгалтерлік
 
есепте
 
көрсетіліп
, 
бірақ
 
бұл
 
декларацияға
 
енгізілмеген
 
шығыстар
  
 
 
а
 
Залалдар
 
сомаларының
 
арасындағы
 
айырма
 13,7 
 
б
 
 
 
в
 
 
 
г
 
 
 
д
 
 
 
е
 
 
 
4
а
, 4
б
, 4
в
, 4
г
, 4
е
 
жолдары
 
бойынша
 
жиынтық
 13,7 
5 1 
ден
 4 
жолды
 
қоса
 
жиынтықтың
 
сомасы
 (-40,4) 
6 
Бухгалтерлік
 
есепте
 
есепке
 
алынған
, 
бірақ
 
декларацияға
 
енгізілмеген
 
табыс
  
 
 
а
 
 
 
б
 
 

 
86
 
в
 
 
 
г
 
 
 
д
 
 
 
е
 
 
 
ж
 
 
 
6
а
, 6
б
, 6
в
, 6
г
, 6
д
, 6
е
, 6
ж
 
жолдары
 
бойынша
 
жиынтық
 - 
7 
 
 
 
 
Бухгалтерлік
 
есеп
 
бойынша
 
шығыстарға
 
апарылмаған
 
бұл
 
декларацияның
 
шегерулері
 
а
 
 
 
б
 
 
 
в
 
 
 
г
 
 
 
д
 
 
 
е
 
 
 
ж
 
 
 
7
а
, 7
б
, 7
в
, 7
г
, 7
д
, 7
е
, 7
ж
 
жолдары
 
бойынша
 
жиынтық
 - 
8 6 
мен
 7 
жолдардың
 
сомасы
 - 
9 
Салық
 
салынатын
 
табыс
 
(
залал
)
 (5 
жол
 – 8 
жол
). (
нəтижесі
   
декларацияның
 32 
жолындағы
 
мөлшерге
 
тең
 
болуы
 
тиіс
)  
(-40,4) 
 
Енді
 
жабылмаған
 
залалдың
 
сомасын
 
есептеп
 
шығарамыз
. 
Ол
 
үшін
 
жылдық
 
декларацияның
 
№
15
б
 
қосымшасының
 
кестесін
 
пайдаланамыз
.  
1) 
Жыл
 
басындағы
 
сальдо
 (
жылдың
 
басындағы
 
№
 15 
қосымшаның
 
26 - 
шы
 
жолынан
 
көшіріледі
) 
Біздің
 
жағдайда
 
ол
 
жоқ
 
болған
                   -                          
жоқ
 
2) 
Қаржылық
 
есеп
 
бойынша
 
залал
             -      (-54,1) 
мың
 
теңге
 
4) 
Жиынтығы
 (1 
ден
 3 
жолды
 
қоса
 
сомасы
)  - (-54,1) 
мың
 
теңге
 
6) 
Бөлінбеген
 
табыстың
 
басқа
 
кемеюлері
: 
а
) 
айыппұлдардың
 
төленуі
 (44-
ші
 
операция
 
бойынша
)         
                                                     -                   8,5 
мың
 
теңге
 
б
) 
қайырымдылық
 
қорлар
 (45-
ші
 
операция
 
бойынша
)       
                                                         -                     20,0 
мың
 
теңге
 
7) 
Жиынтығы
 (5 
пен
 6 
жолдардың
 
сомасы
)   -    28,5 
мың
 
теңге
 
8) 
Жылдың
 
соңындағы
 
сальдо
 (4 
жол
 – 7 
жол
)  
-    (-82,6) 
мың
 
теңге
 

 
87
    (
Бұл
 
сома
 
декларациядағы
 
№
 15 
қосымшадағы
 26 
жолдағы
 
сомаға
   
тең
 
болуы
 
тиіс
) 
             
             
№
 15
б
 
қосымшасының
 
кестесін
 
толтырамыз
. 
 
Салық
 
төлеушінің
 
аталуы
  
«
Молшылық
»  
ЖШС
-
і
 
СТТН
   582000027863 
 
 
Бөлінбеген
 
табыстың
 (
жабылмаған
 
залалдың
) 
 
сомалары
 
мен
 
оның
 
қозғалысы
 
туралы
   
                                                       
ЕСЕП
                                      
              (
мың
 
теңге
) 
1 
Жылдың
 
басына
 
сальдо
 (
жылдың
 
басына
 15 
қосымшаның
  26 
жолынан
 
алып
 
өткізіледі
) 
- 
2 
Қаржылық
 
есеп
 
бойынша
 
таза
 
табыс
 (
залал
)  
(-54,1) 
3 
Бөлінбеген
 
табыстың
 
басқа
 
көбеюлері
 
 
 
а
 
 
 
б
 
 
 
в
 
 
4 1 
ден
 3 
жолды
 
қоса
 
сомалардың
 
жиынтығы
 (-54,1) 
5 
Төлеуге
 
бағытталған
 
дивидендтер
 - 
6 
Бөлінбеген
 
табыстың
 
басқа
 
кемеюлері
 
 
 
а
   
Айыппұлдар
 
төлеу
 8,5 
 
б
   
Қайырымдылық
 20,0 
 
в
 
 
7 
 5 
пен
 6 
жолдардың
 
жиынтығы
 28,5 
8 
Жылдың
 
соңындағы
 
сальдо
. 
(4 
жол
 – 7 
жол
). 
(
Табыстардың
 
анықталған
 
сомасы
 
жылдың
 
соңына
 15 
қосымшаның
 26 
жолының
 
сомасымен
 
сəйкес
 
келуі
 
тиіс
) 
(-82,6) 
 
          
Сонымен
, 
біз
 
нақты
 
мысалдардағы
 
операцияларда
 
сауда
 
немесе
 
коммерция
 
кəсіпорындары
 
қаржы
-
шаруашылық
 
қызметінің
 
толық
 
жүру
 
кезеңін
 
көрсеттік
.  
Сауда
-
коммерциялық
 
қызмет
 
туралы
 
сөз
 
айта
 
отырып
, 
бір
 
теңбе
-
тең
 
емес
 (
неадекватный
) 
операция
 – 
келісім
 
шарттары
 
бойынша
 
өткізілген
 
тауарлар
, 
материалдар
, 
айналымнан
 
тыс
 
активтер
 
жəне
 
т
.
б
. 
қайтару
 
туралы
 
айтып
 
өтуіміз
 
қажет
. 
Бұл
 
операция
 
біздің
 
өмірімізге
 
тек
 
қана
 
нарықтық
 
экономикаға
 
өтуге
 
байланысты
 
мүмкін
 
болды
. 
Бұл
 
алушыға
 
өзінің
 
мұқтаждықтары
 
үшін
 
тауарларды
 
таңдау
 
мен
 
сатып
 
алуда
 
оның
 
құқығын
 
қорғайды
, 
ал
 
сатушының
 
өткізілген
 
тауары
 
үшін
 
жауапкершілік
 
дəрежесін
 
жоғарылатады
.   

 
88
Мысал
 
келтіреміз
 (
негізгі
 
мысалдың
 
жалғасы
). 
        
Келісім
 
шарттары
 
бойынша
 
алушы
 69600 
теңге
 
көлемінде
 
тауарларды
 
қайтарды
. 
Тауарларды
 
өткізудің
 
қайта
 
есептеуі
 
мен
 
өткізудің
 
сомасын
 
шығару
 
қажет
. 
         
Біздің
 
жағдайда
 12-
ші
 
операция
 
бойынша
 950000 
теңгеге
 
тауарлардың
 
өткізілуі
 
көрсетілген
. 
Онан
 
соң
 
тауарлардың
 
бұл
 
көлеміне
 14-
ші
 
операцияда
 152000 
теңгеге
 
өткізілген
 
тауарлар
 
бойынша
 
есептелген
 
ҚҚС
-
ы
 
бейнеленген
. 13-
ші
 
операцияда
 678572 
теңгеге
 
сатып
 
алынған
 
баға
 
бойынша
 
өткізілген
 
тауарлардың
 
құны
 
өткізудің
 
өзіндік
 
құнына
 
шығыс
 
етілді
.   
          
Одан
 
кейін
 
қаржылық
 
жəне
 
салық
 
есептері
 
бойынша
 
жиынтық
 
табыс
 
анықталды
. 
 
 
 
                   
 
Қайтарылған
 
тауарлар
 
мен
 
оның
 
салдары
 
бойынша
  
                           
шаруашылық
 
операцияларын
 
бейнелеу
. 
                             
Шоттардың
 
байланысы
 
№
 
Операциялардың
 
аталуы
 
Сомасы
 
Дт
 
Кт
 
1 2 
3 
4 
5 
58 
59 
 
60 
 
61 
 
 
62 
 
63 
 
64 
 
65 
Өткізілген
 
тауарлардың
 
қайтарылуы
 
Өткізілген
 
тауарлар
 
бойынша
 
ҚҚС
-
ың
 
сомаларын
 
қайтару
 
Есеп
 
айырысу
 
шотынан
 
алушыға
 
сатылымның
 
сомасын
 
аудару
 
«
Қызыл
 
сторно
» 
əдісімен
 
сатып
 
алынған
 
баға
 
бойынша
 
қайтарылыған
 
тауарлардың
 
өзіндік
 
құнын
 
анықтау
  
Қайтарылған
 
тауарлардың
 
шотын
 571 
шотқа
 
жабу
 
Қайтарылған
 
тауарлардың
 
өзіндік
 
құны
 
бойынша
 
шотын
 571 
шотқа
 
жабу
 
Есепті
 
жылдың
 
бөлінбеген
 
табысының
  
(
залалының
) 
сомасын
 
анықтау
 
Алдыңғы
 
жылдардың
 
бөлінбеген
 
табысының
  
(
залалының
) 
сомасын
 
өткізу
 
60000 
9600 
 
69600 
 
 
 
 
60000 
 
42857 
 
17143 
 
 
17143 
711 
633 
 
687
сат
 
 
 
 
 
571 
 
 
 
561 
 
 
562 
687
сат
 
687
сат
 
 
441 
 
 
 
 
711 
 
 
 
571 
 
 
561 
 
    
Бұрыңғы
 
шаруашылық
 
операцияларды
 
есепке
 
ала
 
отырып
 
қызметтің
 
қазіргі
 
кезеңіне
 (
өткізілген
 
тауарларды
 
қайтаруда
) 
белгіленген
 
шоттар
 
бойынша
 
есеп
 
регистрлерін
 
құрамыз
. 
           

жүктеу/скачать 1,73 Mb.

Достарыңызбен бөлісу: