Проблемы государства и права

А.Т. Кутпанов,

магистрант 2-го курса по специальности «Экономика»

Академии экономики и права

ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

Государственная инновационная политика – это составная часть социально-экономической политики, которая выражает отношение государства к инновационной деятельности, определяет цели, направления, формы деятельности органов государственной власти Республики Казахстан в области науки, техники и реализации достижений науки и техники. Она представляется в разрабатываемых правительством концепции социально-экономического развития Казахстана на долгосрочную перспективу и программе социально-экономического развития на среднесрочную перспективу. Переход Республики Казахстан к инновационному пути развития – это единственная возможность сделать нашу страну конкурентоспособной и войти в мировое сообщество на равных. Переход к инновационному развитию страны определен как основная цель государственной политики в области развития науки и технологий и как одно из важнейших направлений государственной политики в области развития науки и технологий – формирование развития национальной инновационной системы. На фоне глобализации мировой экономики Казахстан сталкивается с рядом проблем: сырьевая направленность экономики, незначительная интеграция с мировой экономикой, неразвитость производственной инфраструктуры, общая техническая и технологическая отсталость предприятий, отсутствие действенной связи науки с производством, отсутствие финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

Инновационная деятельность Казахстана, базирующаяся на внедрении новых идей, научных знаний, технологий и видов продукции в различные области производства и сферы управления обществом, относится к числу важнейших факторов развития экономики республики.

На расширение масштабов инновационной деятельности в Казахстане направлены основные положения закона «Об инновационной деятельности» и «Программы по развитию инноваций и содействию технологической модернизации в Республике Казахстан на 2010-2014 годы».

Министерство образования и науки Республики Казахстан является уполномоченным органом, ответственным за формирование, реализацию и координацию всех фундаментальных и прикладных исследований, проводимых в стране, состояние и развитие научно-исследовательской инфраструктуры, подготовку и повышение квалификации научных кадров, а также проведение государственной научно-исследовательской экспертизы научных проектов и программ, реализуемых за счет средств государственного бюджета.

Закон Республики Казахстан «Об инновационной деятельности» регулирует отношения в сфере инновационной деятельности и определяет основополагающие принципы, направления и формы реализации государственной инновационной политики. При этом особое внимание обращается на быстроразвивающиеся направления, в частности информационно-телекоммуникационные технологии и электронику.

Целью «Программы по развитию инноваций и содействию технологической модернизации в Республике Казахстан на 2010-2014 годы» является построение национальной инновационной системы, обеспечивающей повышение конкурентоспособности экономики за счет создания системы управления инновационно-технологическим развитием, инновационного развития отраслей и регионов, создание условий для развития высокотехнологичного малого и среднего бизнеса и повышения научного и инжинирингового потенциала страны.

Анализ успешного зарубежного опыта показал, что одним из основных условий эффективной системы генерации инноваций является вовлечение в данный процесс высших учебных заведений.

В 2009 году реализовывалось 15 совместных проектов между предприятиями и университетами Казахстана, что показывает очень низкий уровень сотрудничества. При этом данное положение объясняется не столько немотивированностью предприятий к массовому внедрению инноваций, сколько недостаточным уровнем качества исследовательских услуг, которые предлагают наши вузы. Данная проблема, в свою очередь, вызвана немотивированностью вузов на развитие собственных научных компетенций, так как основной доход они, в отличие от западных университетов, получают от оказания образовательных услуг.

Данная диспропорция ведет к ухудшению качества исследовательского персонала, уменьшению интереса молодежи к научной деятельности.

Национальная инновационная система включает в себя 4 основных элемента – научный потенциал, инновационные предпринимательство, инновационную и финансовую инфраструктуры [1].

Для законодательного обеспечения реализации программы НИС был принят закон Республики Казахстан «О государственной поддержке инновационной деятельности», предусматривающий меры государственного стимулирования инновационной деятельности.

Институты развития осуществляют финансирование проектов на всех стадиях проектного цикла, а также оказывают информационную и институциональную поддержку.

Оператором создания и развития инновационной инфраструктуры в Казахстане является «Центр инжиниринга и трансферта технологий«, основными задачами которого являются оказание инжиниринговых услуг, трансферт передовых зарубежных технологий, оказание консультационных, информационных, юридических и иных услуг при трансферте технологий, маркетинг внешнего и внутреннего рынков технологий и анализ мировых тенденций развития в данной сфере.

Одним из основных направлений государственной политики в сфере научно-технической и инновационной деятельности является формирование инновационной инфраструктуры, включающей в себя создание специализированных субъектов инновационной деятельности государственного, межотраслевого, отраслевого и регионального характера. Сегодня очевидно, что полноценная инновационная деятельность в стране не может развиваться без таких новых объектов инновационной инфраструктуры, как технопарки, технологические бизнес-инкубаторы, венчурные фонды, высокотехнологичные компании, а также без проведения конкурсов инновационных идей [2].

Технопарки – основополагающий элемент создаваемой в республике национальной инновационной системы. Главная задача, которая ставится перед технопарками, – посредством предоставления в пользование инициаторам инновационных проектов производственных площадей и коллективных бизнес-услуг обеспечить благоприятные условия для коммерциализации научных разработок и их внедрения в промышленное производство.

В республике формируется двухуровневая система технопарков – национальные научно-технологические парки и региональные технологические парки. Национальные технопарки ориентированы на создание в Казахстане новых отраслей, которые должны способствовать обеспечению будущей конкурентоспособности казахстанской экономики.

Отличительной особенностью национальных технопарков является наличие режима специальной экономической зоны с льготным налогообложением. К национальным научно-технологическим паркам относятся, например, Парк информационных технологий (пос. Алатау), Национальный индустриальный нефтехимический технопарк (г. Атырау), технопарк ядерных технологий «Токамак» (г. Курчатов), технопарк космического мониторинга (Алматы, Астана и Приозерск).

Региональные технопарки, среди которых Алматинский технологический парк (Алматы), технопарк «Алгоритм» (Уральск), технопарк «Бизнес-Сити» (Караганда), создаются с целью определения, раскрытия и развития инновационного потенциала, инновационной способности региона, обеспечения потребности экономики региона в инновационных продуктах. На региональном уровне системообразующими составными частями технопарков являются промышленные предприятия регионов, научные и академические организации. Региональные технопарки обеспечивают поэтапное повышение технологического уровня экономики и создают условия для малого и среднего наукоемкого и технологичного бизнеса.

Внедрение и работа технопарков в Казахстане осуществляется по современной европейской модели, имеющей следующие особенности:

- наличие здания, предназначенного для размещения в нем десятков малых фирм (это способствует формированию большого числа новых малых и средних инновационных предприятий, пользующихся всеми преимуществами системы коллективных услуг);

- система обслуживания, состоящая из сложного и простого сервиса, набираемого из фирм, которые образуют необходимый для сложившегося состава инновационных предприятий сектор обслуживания.

Как свидетельствует зарубежный опыт, малое и среднее предпринимательство в инновационной сфере – первая по массовости и наиболее динамичная структурная составляющая инновационного потенциала промышленно развитых стран. Малые и средние инновационные фирмы являются технологическими лидерами в зарождающихся отраслях экономики, открывающими новые сегменты рынка, развивающими новые производства, повышающими наукоемкость и конкурентоспособность производства, тем самым способствуя формированию новых технологических укладов.

Дальнейшее развитие технопарков в Казахстане призвано решить задачи укрепления связей науки с производством, внедрения современных технологий, повышения производительности труда в промышленности и, как следствие, производства высокотехнологичной и конкурентоспособной продукции [3].

К недостаткам действующего законодательства в области инновационной деятельности относится отсутствие центра ответственности за формирование и реализации единой государственной политики в области инновационно-технологического развития страны и, соответственно, отсутствие координации между государственными органами и институтами инновационного развития, научно-исследовательскими организациями и предприятиями реального сектора экономики.

Программа развития инноваций и содействия технологической модернизации нацелена на достижение устойчивого развития страны путем создания эффективной системы генерации и использования знаний в экономике, в том числе через ориентирование прикладной науки на задачи модернизации отечественной промышленности.

В заключение можно сделать вывод, что при рассмотрении инновационной политики можно выделить следующие предложения, без которых невозможно обеспечить реализацию инновационных проектов:

1) формирование инновационной инфраструктуры;

2) усиление бюджетного финансирования научно-технической и инновационной сферы;

3) совершенствование действующего налогового законодательства как косвенного механизма финансирования отечественной науки и инновационных проектов;

4) введение комплекса мер по стимулированию взаимодействия банковской системы и страхового бизнеса с реальным сектором экономики;

5) создание системы стимулирования деятельности венчурных фондов и компаний в инновационной сфере.

Государственная поддержка крупных, системных инноваций должна осуществляться через реализацию целевых инновационных программ. Необходимо продуманно проводить политику привлечения иностранных инвестиций. Финансовый капитал должен, безусловно, обеспечивать потребности реального сектора экономики. Требуется реализация дополнительных мер по регулированию деятельности коммерческих банков, их переориентации на кредитование и инвестирование производственной сферы.
Литература:

1. Закон Республики Казахстан от 07.07.2006 г. «О государственной поддержке инновационной деятельности» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 30.03.2009 г..)

2. «Программа по развитию инноваций и содействию технологической модернизации в Республике Казахстан на 2010-2014 годы».

3. Сулейменов Е.3., Васильева Н.В. Государственное регулирование инновационной деятельности в Казахстане, 2008 г.

К. Кучербаева,

магистрант Академии экономики и права, специальность «Экономика»

СОВРЕМЕННЫЕ МЕТОДИКИ ОРГАНИЗАЦИИ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ

В научных исследованиях финансовое планирование и бюджетирование в организациях представлено в основном как традиционное финансовое планирование, классическое бюджетирование по центрам ответственности, процессно-ориентированное бюджетирование.

Традиционное финансовое планирование широко применялось в организациях до середины 90-х годов. Исследовано в работах многих авторов, таких как И.Т. Балабанов [3], И.А. Бланк [4], М.И. Бухалков [2], Д.С. Моляков [5], В.М. Родионова [6] и др. Объектом являются финансовые ресурсы организации.

Организация традиционного финансового планирования основана на классических принципах и методах. Прежде всего, это принципы необходимости, единства, непрерывности, гибкости, точности, целенаправленности, полноты; эффективности, сбалансированности, научности. И методы экономического анализа - коэффициентный, нормативный, балансовый.

Предполагает составление итогового документа – баланса доходов и расходов, детально отражающего формирование и использование финансовых ресурсов предприятия. В зависимости от вариантов их классификации баланс доходов и расходов может быть представлен либо в развернутом, либо в сальдированном виде. Каждый его показатель должен быть экономически обоснован, то есть определяться на основании соответствующей сметы, которая, в свою очередь, рассчитывается исходя из производственных, коммерческих и иных планов организации.

Для оперативного управления денежным потоком составляются платежный календарь и кассовый план, характеризующие поступления и выплаты денежных средств в безналичной и наличной форме. Прямая связь платежного календаря и кассового плана с балансом доходов и расходов отсутствует, но при этом исполнение первых двух должно способствовать исполнению последнего.

Обоснование и согласование стратегических целей деятельности организации и путей их достижения производится при помощи сопоставления финансовых ресурсов и направлений их использования в рамках баланса доходов и расходов. Если потребности превышают плановый объем финансовых ресурсов, то пути достижения целей, либо, в крайних случаях, сами цели необходимо корректировать. Но центры финансовой ответственности и бизнес-процессы не выделяются, а значит, финансовый план, отражая стратегию развития предприятия в целом, не детализирует ее до конкретных бизнес-процессов, что снижает эффективность его реализации.

Для проведения всестороннего анализа финансового состояния организации необходимы показатели рентабельности, деловой активности, платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости. На основании баланса доходов и расходов данные показатели рассчитать не представляется возможным, следовательно, этого документа недостаточно для анализа финансового состояния.

Недостаточно используется принцип ответственности. Руководители высшего звена несут ответственность за финансовые показатели организации. А ответственность должностных лиц в структурных подразделениях организации не всегда может быть связана с показателями, содержащимися в финансовом плане – балансе доходов и расходов.

По нашему мнению, эти недостатки в основном связаны с тем, что в традиционном финансовом планировании не используется такой инструмент, как бюджетирование. Бюджетирование может быть организовано с помощью одной из двух методик: классической или процессно-ориеинтированной.

Классическое бюджетирование, получившее в настоящее время широкое распространение на отечественных предприятиях, освещается в работах многих авторов: С.А. Агапцева [1], Е.Ю. Добровольского [7], Ю.С. Масленченкова К.В. Щиборша [8] и т.д. Характеризуется тем, что объектом являются центры финансовой ответственности. Значит, руководители всех уровней управления несут ответственность за выполнение финансовых показателей соответствующих структурных подразделений.

Бюджетирование основано на тех же принципах и методах, что и традиционное финансовое планирование, но существенно отличается от него. Обоснование и согласование целей деятельности и путей их достижения производится при помощи показателей, содержащихся в итоговых бюджетах: бюджет доходов и расходов, инвестиционный бюджет, прогнозный бухгалтерский баланс, бюджет движения денежных средств, которые по своему строению схожи с бухгалтерской отчетностью. Каждый показатель итоговых бюджетов должен определяться на основании показателей одного или нескольких бюджетов центров финансовой ответственности. Финансовая структура формируется исходя из организационной структуры предприятия, с учетом возможности руководителей соответствующих подразделений влиять на те или иные показатели своей деятельности.

Важной составной частью организации системы бюджетирования является бюджетный процесс, О.Н. Лихачева выделяет следующие элементы: бюджетный период, интервал планирования, этапы бюджетного процесса, бюджетный цикл [9, с. 202-206]. Бюджетный период – срок, на который составляется бюджет. По данному показателю различаются стратегический, текущий и оперативный бюджеты. Интервал планирования (минимальный бюджетный период) – величина минимального подпериода, на который разбивается бюджетный период и осуществляется планирование. Этапы бюджетного процесса представляют собой последовательность действий по осуществлению бюджетного процесса.

Существуют различные подходы к разбивке бюджетного процесса на этапы. В Бюджетном кодексе РК выделяются следующие: составление проекта бюджета; рассмотрение и утверждение бюджета; исполнение бюджета; составление отчета об исполнении бюджета и его утверждение.

Б.С. Сапарова рассматривает несколько успешных вариантов этапов бюджетирования в организациях: первый вариант (формулировка задач через систему сбалансированных показателей и бизнес-планирование; расчет имеющихся ресурсов путем проведения анализа и внутреннего аудита; переговоры между заинтересованными лицами по цифрам бюджета); второй вариант [10].

Обобщив данные подходы, по нашему мнению, можно выделить следующие этапы бюджетного процесса: составление бюджетов; согласование бюджетов; утверждение бюджетов; исполнение бюджетов; учет исполнения бюджетов; анализ исполнения бюджетов. Бюджетный цикл – период времени от начала составления бюджетов до анализа их исполнения.

Если рассмотреть отдельно порядок составления бюджетов, то он может осуществляться тремя способами: «сверху вниз»; «снизу вверх»; комбинированный. При бюджетировании «сверху вниз» бюджет строится следующим образом: первоначально формируются бюджетные цели для компании в целом, а затем на их основании составляются бюджеты подразделений. Бюджетирование «снизу вверх», наоборот, предполагает первоначальное составление бюджетов отдельных подразделений, которые ложатся в основу бюджетов организации в целом.

Оба варианта бюджетирования имеют свои достоинства и недостатки. В системах бюджетирования первого типа достоинством является вовлеченность в процесс бюджетирования руководителей низшего уровня и специалистов, что несет положительный мотивационный эффект. Вместе с тем вовлечение в процесс планирования линейных руководителей с ограниченными полномочиями и сферой ответственности зачастую приводит к пренебрежению ими интересами организации в целом. Кроме того, существенным недостатком системы бюджетирования «снизу вверх» является необходимость долгого согласования бюджетов различных структурных единиц организации.

Вариант бюджетирования «сверху вниз» лишен перечисленных недостатков, поэтому обеспечивает согласованность бюджетов с минимальными затратами времени и сил персонала организации. Но при этом реальные потребности низовых структурных подразделений не могут быть учтены в полной мере по причине незнания всех проблем. К сожалению, если не принимать во внимание реальные возможности организации, план, составленный исключительно по принципу «сверху вниз», либо окажется совсем невыполнимым, либо потребует серьезных корректировок в течение бюджетного периода.

На практике процесс бюджетирования организуется в виде комбинации обоих методов: стратегические целевые показатели передаются «сверху вниз», затем с учетом всевозможных нормативов планируются бюджеты в структурных подразделениях и передаются «снизу вверх», где они проверяются на соответствие общефирменным показателям, увязываются друг с другом, корректируются и передаются на доработку методом «сверху вниз». Далее скорректированные бюджеты опять передаются «снизу вверх», где они утверждаются и доводятся до структурных подразделений методом «сверху вниз».

Так как процесс бюджетирования предполагает вовлечение широкого круга руководителей и специалистов, то для его непосредственного осуществления в организации необходим бюджетный комитет. Бюджетный комитет - это составленная из руководителей верхнего звена консультативная группа, которая может включать и внешних консультантов. Это постоянно действующий орган, который занимается тщательной проверкой бюджетов, дает рекомендации, разрешает разногласия и оперативно вносит коррективы в деятельность компании. Решения бюджетного комитета утверждаются генеральным директором. Данный орган имеет полномочия перераспределять средства между статьями бюджета, разрабатывать меры по ликвидации дефицита бюджета, наказывать и поощрять ответственных лиц. При этом важна коллегиальность, то есть членами бюджетного комитета должны быть руководители по всем направлениям деятельности организации. Председателем бюджетного комитета, как правило, назначается финансовый директор, который отвечает за организацию процесса бюджетирования в целом.

Организация процессно-ориентированного бюджетирования сходна с классическим. Но бюджеты бизнес-процессов и проектов имеют прямую и однозначную связь со стратегическими целями деятельности предприятия. Обоснование и согласование целей и путей их достижения производится при помощи показателей, содержащихся в итоговых бюджетах, состав которых аналогичен с классическим бюджетированием. Каждый показатель должен определяться на основании показателей одного или нескольких бюджетов бизнес-процессов и проектов. Структура бизнес-процессов и проектов формируется на основании перечня необходимых работ, выполняемых на предприятии, необходимых для достижения целей его деятельности. При этом учитываются особенности организационной структуры, а показателей, определяемых на основе итоговых бюджетов, достаточно для анализа финансового состояния.

Но и в этом случае остаются проблемы, связанные с тем, что финансовые ресурсы и направления их использования системно, в полном объеме не рассматриваются. Нет строгого закрепления ответственности за должностными лицами за исполнение финансовых показателей бизнес-процессов, так как некоторые бизнес-процессы выполняется в рамках нескольких подразделений, и организационную структуру не всегда можно привести к полному соответствию с ними.

Каждая из рассмотренных методик в отдельности не полностью соответствует цели, поставленной в рамках данной статьи: разработать систему бюджетирования, жестко связанную со стратегическими целями деятельности предприятия, позволяющую определять роль каждого бизнес-процесса в их достижении. Но вкупе они дополняют друг друга и могут максимально способствовать решению поставленной задачи. Следовательно, нужно объединить их положительные стороны, доработав систему классического бюджетирования по центрам ответственности, как наиболее распространенную в настоящее время в организациях Казахстана.

А. Пшенбай,

магистрант Академии экономики и права

ОСНОВНЫЕ МЕТОДЫ БАНКОВСКОГО РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА

Методы управления рисками представляют собой приемы и способы осуществления последовательных и непрерывных функций риск-менеджмента. То есть методы риск-менеджмента представляют собой совокупность приемов и способов, применение которых позволяет обеспечить нормальное и эффективное функционирование управляющей и управляемой подсистем системы управления рисками.

Обеспечение устойчивости банковской системы в условиях усиления рыночной конкуренции требует особых подходов к разработке и реализации стратегии деятельности коммерческих банков. Необходимо определить направления деятельности, которые являются необходимыми для сохранения устойчивости и надежности банка. При этом большое значение приобретает оценка методов управления банковскими рисками.

По мнению российского ученого Е.П. Жарковской, «комплексное управление рисками и внутренний контроль в коммерческих банках при их надлежащей организации и эффективности позволяют банкам учитывать риски при принятии управленческих решений и осуществлении банковской деятельности, успешно преодолевать системные кризисы, минимизировать связанные с ними потери» [1, с. 359].

В современной теории риск-менеджмента методы управления можно классифицировать по самым различным признакам. В зависимости от масштабов применения можно выделить общие, системные и локальные методы управления. Общие методы применимы практически в любых управленческих процессах независимо от специфики деятельности. Системные относятся к конкретным системам управления, а локальные обращены к отдельным элементам управленческих систем.

По отраслям и сферам применения можно выделить методы управления, применяемые в государственном управлении, бизнесе, торговле, промышленности и т.п. Для целей банковского риск-менеджмента наиболее подходит классификация методов управления, обусловленная их содержанием [2, с. 167].

В общей совокупности методов управления рисками в банковской деятельности можно выделить пять основных групп (таблица 1).
Таблица 1. Методы банковского риск-менеджмента

Методы управления банковскими рисками	Разновидности методов банковского риск-менеджмента
1	2
Экономические	Компенсационные
	Спекулятивные
	Стимулирующие/сдерживающие
Административные	Организационные
	Распределительные
	Дисциплинарные
Юридические	Уголовно-правовые
	Административно-правовые
	Гражданско-правовые
Социальные	Групповые
	Коммуникативные
Психологические	Мобилизационные
	Седативные
Примечание. Разработано автором на основе изученной литературы

С точки зрения банковского риск-менеджмента, экономическими методами управления считается методы управления, основанные на рациональном распределении финансовых ресурсов банка с целью минимизации потенциальных потерь и максимизации возможных доходов, возникающих в рискованных ситуациях. Они включают в себя методы компенсации; спекулирования; стимулирования и сдерживания.

К компенсационным методам относятся методы страхования и резервирования. Суть страхования заключается в том, что банк направляет часть своих финансовых ресурсов на страхование рисков, прибегая к услугам специализированных страховых компаний. Это дает возможность частично или полностью компенсировать возможные потери и убытки, понесенные банками.

При резервировании банки аккумулируют определенную долю своих финансовых ресурсов во внутренние резервы (например, формирования провизий банков, резервы переоценки основных средств и финансовых инструментов банка). Мобилизация средств из этих резервов возможна для покрытия потерь, возникающих в случае невыполнения обязательств со стороны клиентов, изменения стоимости финансовых инструментов и изменения стоимости основных средств банка.

Особую роль в системе экономических методов управления рисками играют методы спекуляции. В отличие от страхования и резервирования, которые носят оборонительный характер, спекулирование представляет собой исключительно наступательный инструмент.

Прибегая к спекулированию, руководство банка может добиться существенного повышения рентабельности проекта за счет увеличения его общей стоимости. Причем чем выше степень риска планируемого к реализации проекта, тем большие дивиденды может получить банк.

Методы сдерживания основаны на привлечении к материальной ответственности юридических и физических лиц, виновных в нанесении банку ущерба. В практике современного риск-менеджмента эти методы широко применяются не только по отношению к работникам банка, но и по отношению к его недобросовестным контрпартнерам. Основными инструментами методов экономического сдерживания являются штрафы, неустойки, пеня и т.п.

Административные методы управления рисками основаны на силовом принуждении и включают в себя организационные, распорядительные и дисциплинарные методы.

Сущность организационных методов состоит в том, что любая совместная деятельность сотрудников должна быть надлежащим образом организована, т.е. спроектирована, нацелена, регламентирована, а также снабжена необходимыми инструкциями, фиксирующими правила поведения персонала в различных ситуациях. Иными словами, необходимо сначала создать банк, набрать работников, распределить между ними полномочия и ответственность и уже после этого руководить их действиями.

Распорядительные методы занимают особое место в системе управления рисками, что вытекает из большого значения организационных факторов в обеспечении эффективной деятельности экономической системы любого уровня.

Механизм действия дисциплинарной группы административных методов управления основан на привлечении к внутренней дисциплинарной ответственности работников банка, виновных в возникновении чрезвычайных и внеплановых ситуаций, наносящих банку ощутимый ущерб.

Сущность юридических методов управления рисками состоит в использовании основных положений действующего законодательства с целью профилактики рисков и нейтрализации их негативных последствий. В состав юридических методов риск-менеджмента входят: уголовно-правовые, административно-правовые, гражданско-правовые.

Сущность уголовно-правовых и административно-правовых методов очень близка. И те и другие направлены на обеспечение неприкосновенности материальных, интеллектуальных, энергетических и кадровых ресурсов банка. Основу указанных методов составляет наказание за неправомерное причинение вреда банку конкурентами, криминальными группами, а также недобросовестными должностными лицами органов государственной власти, деловыми партнерами и работниками. Наказание обеспечивается государственным принуждением и выполняет функцию сдерживающего элемента в системе управление внешними и внутренними противоправными факторами, непосредственно угрожающими нормальной деятельности банка. Существует три основные формы наказания: предупреждение, штраф, лишение свободы.

Гражданско-правовые методы сильно отличаются от уголовно- и административно-правовых. Если уголовно-административные и правовые направлены на привлечение виновных лиц к ответственности, то основной задачей гражданско-правовых методов является возмещение ущерба, нанесенного банковским учреждениям в результате совершения противоправных действий.

Гражданско-правовые методы не являются взаимоисключающими по отношению к уголовно- и административно-правовым. Это означает, что гражданские исковые требования могут быть предъявлены потерпевшей стороной к ответчику как в виде отдельного иска, так и в рамках уголовного или административного производства. Причем уплата штрафа или лишение свободы не являются основанием для освобождения виновного лица от обязанности возместить причиненный им вред.

Основной целью применения социальных методов управления рисками является формирование в организации единого сплоченного трудового коллектива, ориентированного на достижение общей цели.

В рамках социального управления рисками можно выделить три основных направления. Первое направление предполагает формирование реальной власти и лидерства в банке. Второе тесным образом связано с рационализацией формальной и неформальной структуры трудового коллектива. Третье заключается в создании и развитии единой корпоративной системы.

В основе психологических методов менеджмента лежит воздействие руководителя на личность работника. Понимание личности имеет очень большое значение как для теории, так и для практики современного риск-менеджмента. В первую очередь, такое положение вещей обусловлено тем, что личность, с точки зрения менеджмента, может выступать в двух основных качествах: как субъект управления и как объект управления. В качестве субъекта управления личность представляет собой совокупность основных психологических характеристик руководителя – практика, а в качестве объекта – совокупность индивидуальных качеств подчиненного ему работника.

В основе механизма действия психологических методов управления лежит целенаправленное воздействие менеджера на потребности исполнителей. Указанное воздействие осуществляется посредством применения мер нематериального стимулирования.

Но главным в риск-менеджменте банков все же является управление финансовыми рисками. К основным методам управления финансовыми рисками в банковской практике относятся: диверсификация, установление лимитов, самострахование, хеджирование, управление качеством, избежание риска, распределение риска, прочие методы нейтрализации рисков.

Диверсификация – метод минимизации рисков, предполагающий распределение риска. Также можно сказать, что это распыление вложений, предотвращение излишней концентрации средств в одном направлении привлечения и размещения ресурсов, одной отрасли, некоторых видах финансовых инструментов. Диверсификация, как правило, осуществляется банками в нескольких направлениях. Например, это может быть диверсификация привлеченных средств, диверсификация активов и используемых инструментов, а также диверсификация кредитного портфеля. Смысл диверсификации заключается в том, чтобы банк как можно меньше зависел от одного или нескольких неблагоприятных факторов.

Установление лимитов – это ограничения на определенные объемы операций и инструменты, установленные как самим банком, так и контролирующими и регулирующими органами с целью минимизации рисков по операциям банка.

Самострахование предполагает наличие резервов для покрытия возможных убытков, сформированных банком самостоятельно. В частности, речь идет о резервном фонде банка, формируемом за счет прибыли банка, также сюда относятся провизии, сформированные из прибыли банка по конкретным классифицированным активам.

Хеджирование – метод снижения валютного, кредитного и ряда других видов риска за счет занятия инвестором противоположных по отношению к определенному фактору риска позиций. Если фактор риска проявит себя, то доходность одного из вложений снизится, а другого возрастет. Типичным примером хеджирования является заключение наряду с основной сделкой дополнительной сделки с третьей стороной. В случае влияния факторов риска, приводящих к потерям в основной сделке, банк компенсирует их за счет увеличения доходности дополнительной сделки. В хеджировании широко используются фьючерсы, свопы и опционы.

Управление качеством – это способ снижения риска, при котором предварительный анализ ситуации позволяет сотрудникам банка разрешать проблемы до их возникновения, а в случае их наличия создавать систему защиты от рисков.

Избежание риска представляет собой разработку мероприятий, которые полностью исключают конкретный вид риска.

Распределение риска – механизм этого направления основан на частичном передаче партнерам риска по отдельным финансовым операциям.

К прочим методам нейтрализации рисков относятся:

− обеспечение востребования с контрагента дополнительного уровня премии за риск;

− получение гарантий у третьих лиц и других финансовых институтов;

− обеспечение компенсации возможных финансовых потерь по рискам за счет предусматриваемой системы штрафных санкций;

− сокращение перечня форс-мажорных обстоятельств в контрактах с контрагентами и страхование потерь от форс-мажора в страховых компаниях;

− ресипросити – требование о взаимности при заключении договора перестрахования. Страховщик, передающий риск в перестрахование (перестрахователь, цедент), выдвигает перед компанией, принимающей этот риск в перестрахование (перестраховщиком), условия о встречном адекватном перестраховочном договоре. Свои взаимоотношения с партнерами он строит на принципах равенства (за определенный период) переданных другой страховой организации и полученных от нее взносов по договорам перестрахования. Если передача рисков в перестраховании осуществляется через посредника (главным образом, перестраховочного брокера), в обязанностях последнего может быть предусмотрено соблюдение принципа ресипросити с каждым партнером перестрахователя [3, с. 843];

− ретроцессия – решение перестраховщика в свою очередь перестраховать часть уже принятых на себя рисков [4, с. 498]. Посредством ретроцессии часть рисков может быть передана в перестрахование и страховщику, заключившему договор страхования. Поэтому нередко в договоры перестрахования вносится оговорка: «без права ретроцессии». Экономическое значение ретроцессии постоянно увеличивается в связи с ростом стоимости объектов страхования и соответственно ростом страховых сумм;

− рефинансирование – погашение старой задолженности путем принятия новых обязательств. По отношению к государственным займам иногда используется термин рефундирование государственного долга [3, с. 845].
Литература:

1. 
   Жарковская Е.П. Банковское дело. М.: Омега-Л, 2006. – 452 с.
   
2. 
   Кудайбергенова Л.Ж. Теоретические аспекты применения методов управления рисками в коммерческих банках // Материалы 4-й международной научно-практической конференции «Инновационные процессы в экономике, бизнесе и образовании», посвященной 15-летию UIB. − Алматы, 2007. −С. 167-170.
   
3. 
   Финансово-кредитный энциклопедический словарь / под общей редакцией А.Г .Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 1168 с.
   
4. 
   Финансово-экономический словарь / под общей редакцией А.А. Абишева. – Алматы: Экономика, 2006. – 704 с.
   

А.В. Швецов,

магистрант Академии экономики и права

НЕКОТОРЫЕ ВОПРОСЫ ПРАВОВОЙ ОХРАНЫ КОНСТИТУЦИИ:

МИРОВОЙ ОПЫТ И ПРАКТИКА

Главенствующее положение конституции над остальными нормативно-правовыми актами обеспечивает эффективное государственное управление и стабильное развитие государства, но только в том случае, если она не носит декларативный характер и в государстве имеется жесткая система охраны норм конституции. Поскольку правовая охрана конституции представляет собой совокупность юридических средств, обеспечивающих верховенство основного закона, соответственно в эту систему входят различные институты, такие как цель и задачи; признаки и принципы системы правовой защиты конституции; система государственных органов, осуществляющих правовую защиту конституции с их компетенцией и выполняемыми функциями, контроль, надзор.

Эффективность государственного управления в значительной степени зависит от правильного разграничения и формулирования в законодательных актах государства различных функций государственных органов и должностных лиц в зависимости от поставленных перед ними задач.

Известно, что орган государственной власти – это юридически оформленная, организационно и хозяйственно обособленная часть государственного механизма осуществления государственного управления, состоящая из государственных служащих, наделенная государственно-властными полномочиями и необходимыми материальными средствами для осуществления в пределах своей компетенции определенных задач и функций государства [1, с. 22].

Государственный орган создается с определенной целью, с определенными задачами, и наделяется определенными функциями, исполнение которых направлено на осуществление эффективного государственного управления, посредством издания нормативных актов и осуществления управления подчиненной структурой.

Управленческая система включает в себя взаимоотношения субъекта и объекта управления. Таким образом, современная система управления включает в себя систему правоотношений государства, общества и отдельно взятого члена этого общества. Одним из наглядных примеров таких правоотношений служит «Управленческий треугольник», предложенный Б.П. Курашвили, который построил абстрактную схему государственного управления.

На схеме отображены правоотношения государственного аппарата с субъектами управления. Согласно этой схеме, между государством в лице государственных органов и должностных лиц, и между обществом существуют правоотношения, которые регулируются государством. Кроме того, государство регулирует правоотношения внутри общества в целом, и между отдельно взятыми членами общества, и между коллективами, сложившимися в данном обществе [2, с. 81]. Между всеми частями государственного аппарата управления также происходит взаимодействие.

Ю.М. Козлов дал следующее определение управлению: «Управление есть целенаправленное воздействие. Целью такого воздействия является упорядочение системы, а значит, обеспечение ее должного функционирования» [3, с. 6].

Должное функционирование системы управления обеспечивается: выполнением функций государственными органами; эффективным использованием механизмов проверки исполнения его актов и т.д.. Иными словами, государственный орган отвечает за исполнение возложенных на него функций и обязан требовать исполнения его актов подчиненными ему органами и нижестоящими должностными лицами.

Как уже отмечалось, конституция является основным законодательным актом государства, являющимся источником для всего текущего законодательства, для всех нормативных актов без исключения, поэтому правовая охрана конституции является важным явлением в осуществлении государственной власти. В связи с этим правовая охрана конституции предусматривает наличие органов государственной власти и должностных лиц, которые, осуществляя контроль либо надзор, пользуясь иными механизмами правовой охраны конституции, препятствуют нарушению конституционных норм и их неправильному пониманию.

Благодаря судебному прецеденту, распространившему компетенцию Верховного суда Соединенных Штатов Америки на судебный надзор (англ. judicial review) за решениями законодательной и исполнительной ветвей власти США, возникла необходимость в правовой защите конституции посредством судебного (конституционного) надзора. Речь идет о судебном решении дела «W.Marburu v. J.Madison» (У. Марбери против Дж. Мэдисона).

Дело «W. Marburu v. J. Madison», которое часто называют важнейшим решением в истории Верховного суда США в то время, определило конституционность действий законодательных и исполнительных органов власти Соединенных Штатов.

Данное дело возникло из политического спора после президентских выборов 1800 года, на которых демократ-республиканец Т. Джефферсон (T. Jefferson) одержал победу над президентом-федералистом Дж. Адамсом (J. Adams Jr.). В последние дни пребывания у власти (вплоть до 3 марта 1801 года) администрация Дж. Адамса и Конгресс США, в котором, естественно, доминировали федералисты, ввели ряд судебных реформ и новых судебных должностей, в том числе 42 мировых судьи округа Колумбия и графства Александрия. Сенат утвердил эти назначения. Президент подписал соответствующие патенты на занятия должности мирового судьи и государственный секретарь Дж. Маршалл (G. Marshall) должен был скрепить печатями и вручить их обладателям, но в процессе освобождения Белого дома уходящий в отставку государственный секретарь не успел вручить приказы о назначении У. Марбери (W. Marburu) на должность мирового судьи.

Новый госсекретарь при вновь избранном президенте США (при Т. Джефферсоне) Дж. Мэдисон (J.Madison) отказался вручать оставшиеся приказы о назначении, так как новая администрация изначально не одобряла судебной реформы 1801 года, которая фактически позволила федералистам перед уходом внедрить «своих» людей в органы судебной власти. У. Марбери подал иск в Верховный суд, добиваясь, чтобы Мэдисон вручил ему приказ о его назначении на должность мирового судьи.

Если бы Верховный суд в то время встал на сторону Марбери, то Мэдисон мог бы продолжать отказываться вручить приказ, и у суда не было бы никакой возможности привести решение в исполнение. Если бы Верховный суд США вынес решения против Марбери, он рисковал «сдать» судебную власть сторонникам Т. Джефферсона, позволив новым властям отказать Марбери в назначении на должность, на которое он имел законное право. Не так давно назначенный председатель Верховного суда Дж. Маршалл решил эту дилемму, постановив, что Верховный суд США не имеет права выносить решение по данному делу. Председатель Верховного суда заявил, что раздел 13 закона «О судопроизводстве», который наделял Верховный суд властью, является неконституционным, поскольку он расширяет первоначальную юрисдикцию Верховного суда, установленную самой Конституцией. Решив воздержаться от вынесения решения по делу «W. Marburu v. J. Madison», Верховный суд США закрепил за собой место арбитра закона последней инстанции [4, с. 31-32].

Таким образом, данное дело положило начало развитию системы правовой охраны норм Конституции в США.

В начале ХIХ века посредством толкования Верховным судом США отдельных положений Конституции функция конституционного надзора была признана за судами и на уровне федерации. Поэтому такую модель охраны конституции, осуществляемой судами общей юрисдикции, и определяют как «американская».

Впервые идею о необходимости проверки конституционности законов судом высказал А. Гамильтон (A. Hamilton). В одной из своих работ он заметил, что содержание и значение положений конституции и законов в процессе своей деятельности должны выяснять и толковать суды. И если при этом будут установлены противоречия между конституцией и конкретным законом, суд обязан «…поставить конституцию над законом…», ибо «…намерения народа выше намерений его представителей…» [5].

Сущностью американской модели конституционного надзора является то, что надзор сводится к проверке закона либо другого нормативного акта и даже индивидуально правового акта на предмет конституционности при рассмотрении конкретного дела. Соответствующее решение суда признается обязательным в пределах его территориальной юрисдикции, а в случаях апелляционного обжалования окончательное решение принимает Верховный суд [6, с. 53].

Стоит отметить, что в случае необходимости Верховный суд после вынесения решения о признании определенного акта неконституционным может прибегнуть к мерам принудительного характера. При судебном (конституционном) надзоре в США существует Mandamus (мандамус – «мы приказываем») – судебное предписание должностному лицу или иному лицу (государственному органу) совершить действия, которые оно обязано совершить по закону, либо вследствие признания акта неконституционным – что сильно влияет на уровень эффективности конституционного надзора.

Правовой акт, признанный неконституционным, формально продолжает действовать, так как суд не вправе изменять его в силу того, что он был принят законодательным органом, но ни один суд применять его уже не может, кроме того, создается судебный прецедент. Такой закон, по сути, лишается юридической силы, поэтому в таких государствах необходимо постоянно следить за деятельностью судов в сфере конституционного надзора. А это уже само по себе в значительной степени повышает роль судов в государственном механизме и в обществе в целом.

Последовательное проведение принципа состязательности в процессе тоже является немаловажным отличием американской системы конституционного надзора [7, с. 81].

Кроме того, эффективность конституционного надзора судами проявляется в возможности рассмотрения дела о признании того или иного акта неконституционным по инстанциям различного уровня, вплоть до высшей судебной инстанции.

Антитезой американской модели по всем важнейшим параметрам стала европейская система конституционного судопроизводства. Она явилась результатом теоретических исследований Г. Кельзена (H. Kelsen), который стремился обосновать правовые гарантии конституции в соответствии с идеей иерархии правовых норм. Он полагал, что поскольку конституция является основным и самым главным законом страны, то для ее обеспечения нужна отдельная система, специализированный судебный орган – Конституционный суд [8; 9; 10].

Выделяют несколько этапов распространения модели Г. Кельзена в Европе:

Первый (начальный) приходится на период между мировыми войнами и именуется австрийским, поскольку именно в конституции Австрии (Конституция. Раздел 3, глава В «Судебная власть») впервые был создан Конституционный суд. Влияние этой модели проявилось и в ряде других стран, таких как Чехословакия (позднее Чехия) (Конституция. Глава 4 «Судебная власть») и Словакия (Конституция. Глава 7 «Судебная власть»), Испания (Конституция. Раздел IX. «О Конституционном суде»), но было остановлено наступлением нацизма.

Второй этап приходится на время после Второй мировой войны, именно тогда данная модель приобрела широкое признание. Это объясняется пересмотром традиционной доктрины конституционализма, основными положениями которой являлись рассмотрение парламента как воплощения общей воли и гаранта свобод, а также представления о незыблемости законов. В условиях восстановления демократии судебный надзор конституционности законов стал рассматриваться как единственный инструмент, способный обеспечить права меньшинств от посягательств большинства. Данный вид контроля был воспринят конституциями Италии (Конституция. Раздел VI. «Конституционные гарантии»), Японии (Конституция. Глава VI. «Судебная власть»), ФРГ (Конституция. IX. «Правосудие»).

Третий этап приходится на 70-е годы ХХ века и связан с падением диктаторских режимов в Южной Европе. В это время Конституционный суд вводится в Греции и Португалии.

Европейскую модель охраны конституции характеризует функционирование единого органа конституционной юрисдикции. Однако в некоторых федеративных государствах конституционные суды вводятся и на уровне ее субъектов (Россия, ФРГ). В России данный процесс явился результатом демократизации государства и его судебной системы, а также тенденции к федерализму [11, c. 457].

Имеется другая идея. Охрана Конституции с помощью внесудебных специализированных государственных органов, которую выдвинул Э. Сийес (E. J. Sieyés) [12] в 1795 году. С этой целью он настаивал на создании «специальной власти», которая могла бы отменять законодательные акты, противоречащие Конституции. По его мнению, создание такой «власти» было бы естественным результатом размежевания учредительной и законодательной властей.

При этом он считал, что судебная власть не должна охранять Конституцию, поэтому предлагал в качестве такого органа Конституционное жюри представительного и политического характера.

Данная идея охраны конституции путем создания специализированного несудебного органа нашла воплощение в Конституции Франции 1958 года (Конституция. Раздел VII. Конституционный совет), в соответствии с которым создан Конституционный совет, уполномоченный осуществлять предварительный конституционный контроль исключительно за актами парламента. Подобная форма принята в ряде бывших французских колониальных владений, в Казахстане и в некоторых других странах.

Конституционный совет, как правило, формируется различными ветвями власти, независимо друг от друга. В его состав могут входить также лица в соответствии с их общественным положением, например, бывшие президенты (экс-президенты). Таким образом, членами Конституционного совета могут быть не только юристы, но и политики.

Конституционный совет работает по следующей системе: член совета по поручению его председателя изучает дело и докладывает свое мнение на заседании совета. После обсуждения совет дает свое заключение. Стороны, эксперты на заседание совета могут и не вызываться. При необходимости они излагают свои доводы в письменной форме в обращениях к совету. Но это имеет и свою положительную сторону, поскольку обеспечивает быстроту вынесения необходимого решения. К тому же состязательность не всегда необходима и возможна для подготовки заключения по акту, еще не вступившему в законную силу.

Следует отметить, что во Франции Конституционный совет не вправе рассматривать для проверки законности деятельность чиновников, для этого создана система судов административной юстиции, которую возглавляет Государственный совет, призванный оценивать конституционность постановлений правительства [13, с. 92].

В науке ведутся споры о соотношении понятий контроль и надзор. Многие авторы исследуют контроль и надзор совместно, выделяя контрольно-надзорные органы, контрольные и надзорные органы. Но стоит заметить, что хотя при исследовании литературы по толкованию этих двух слов в английском и русском языке невозможно выделить их отличия, они все же различны с точки зрения функционального подхода.

Не стоит забывать, что контроль присущ всем органам государственного управления и государственной власти. Контроль осуществляется органом в рамках своей подчиненной системы. Контрольный орган контролирует не только законность, но и целесообразность издаваемых актов. Контроль – повседневная работа государственного органа, наделенного властными полномочиями: контроль и проверка исполнения; контроль качества обслуживания граждан государственными служащими; контроль внешнего вида государственного служащего. Надзор – это функция специализированного надзорного органа (санитарно-эпидемиологическая служба, пожарная инспекция, налоговая инспекция). Надзорный орган не вмешивается в организационную и хозяйственную деятельность поднадзорного органа, а выявляют лишь несоответствия.

Например, рассмотрим конституционный контроль в Финляндии. В стране нет специально созданного судебного или внесудебного органа охраны конституции по типу других европейских государств. Согласно Конституции Финляндии (гл. 6, ст. 74), конституционный контроль осуществляет сам парламент в лице Конституционного комитета, который дает заключение о конституционности законопроектов и других передаваемых ему дел, а также проверяет соответствие принятых законов международным документам о правах человека. Судебные органы Финляндии не вправе принимать решения о неконституционности каких-либо актов, хотя после судебной реформы 1999 года (до которой суды вообще не вправе были отказаться в применении нормы закона по мотивам ее неконституционности, так как заведомо подразумевалось, что законы, принятые парламентом, никак не могут противоречить Конституции) суд может напрямую применять норму Конституции, если усмотрел, что закон имеет неконституционные нормы [14, p. 505-531].

Что касается Республики Казахстан, то Конституцией 1993 года устанавливалось, что Конституционный суд являлся высшим органом судебной власти по защите Конституции Республики Казахстан (ст. 95 Конституции РК от 28.01.1993 года) [15, ст. 333]. Конституционный суд просуществовал до принятия Конституции 1995 года, после чего был создан Конституционный совет как орган конституционного контроля.

Анализирую деятельность Конституционного совета, можно прийти к выводу, что отсутствие прямых механизмов привлечения самим Конституционным советом к ответственности за неисполнение его актов, а также механизмов воздействия на субьекта, издавшего акт, впоследствии частично или полностью признанного неконституционным, понижает эффективность правовой охраны конституции.

Речь идет о невозможности самостоятельно отменить или изменить норму, признанную неконституционной. В таком случае о контроле не может идти и речи, так как контрольный орган вправе самостоятельно изменить или отменить неконституционный акт, таким образом Конституционный совет можно было бы назвать органом конституционного надзора, но для этого опять же не хватает полномочий.

Из этого следует, что если речь идет о конституционном контроле, то Конституционный совет должен возглавлять систему государственных органов для осуществления контроля над законностью издаваемых ими актов. Президент Республики Казахстан осуществляет конституционный контроль, который является частью президентского контроля. Парламент осуществляет парламентский контроль и т.д.

Таким образом, если Конституционный совет называть органом конституционного контроля, то необходим пересмотр системы подчиненности государственних органов; если Конституционный совет называть органом конституционного надзора, то существует необходимость в разширении его полномочий, необходимость в добавлении рычагов правового влияния.